ПДВ та мікропідприємство; уточнення на р; капелюх; частка - на

капелюх

На відміну від досить поширеної ідеї, мікропідприємець систематично не звільняється від ПДВ. На мікропідприємство цілком може застосовуватися режим ПДВ. Однак нижче певних вершин рахунки-фактури встановлюються з вирахуванням на основі ПДВ. Як обчислюється ПДВ? Яку суму ПДВ слід вимагати під час виставлення рахунків? Ось декілька роз’яснень щодо конкретної системи ПДВ щодо автопідприємців.

Функціонування системи ПДВ щодо підприємств

ПДВ, або податок на додану вартість, стягується підприємцем незалежно від його діяльності на користь податкової адміністрації. Це називається непрямий податок тому що це стягується не державою, а самими професіоналами.
Цей податок, який додається до їх рахунків-фактур, не є частиною їх обороту.
Він розраховується за кожною операцією, за винятком контексту продажу товарів чи послуг мікропідприємцем, оборот якого не перевищує певного пороги, встановлені законом.
У цьому випадку він не повинен стягувати цей податок, а конкретна інформація повинна міститись у його котируваннях та рахунках-фактурах. Тому він теж не може, відшкодувати ПДВ на покупки, які він робить в рамках своєї діяльності.

Режим ПДВ, що застосовується до автопідприємця

Які режими оподаткування мікропідприємців ?

Мікропідприємець може вибрати два різні режими:

  • спрощена схема, застосовується як право.
  • справжня дієта.

Спрощений план

Процедура, якої слід дотримуватися, базується на a річна декларація і вимагає декількох кроків:

  • Заповніть декларацію з ПДВ CA12 протягом двох робочих днів після 1 травня, в повідомленні якої детально вказані пункти.
    Зокрема, Збір ПДВ автопідприємцем, коли він виставляв рахунки своїм клієнтам, а також ПДВ сплачено автопідприємством під час його професійних закупівель.
  • Виконайте наступний розрахунок ПДВ: ПДВ = збір ПДВ - сплачений ПДВ.
    Отримана таким чином сума потім буде використана як основа розрахунку для наступних 2 семестрів.
  • Оплатити 55% депозит ПДВ, сплачений у липні.
  • Оплатити другий депозит 40% у грудні.
    Якщо ПДВ менше 1000 євро, сплата ПДВ повинна здійснюватися повністю раз на рік.
  • Наступного року перерахунок призведе або до повернення надміру сплаченої суми (стягнення ПДВ), або до сплати залишку в розмірі 5%.
    Це також буде новою основою розрахунку.

Справжня дієта

Справжня дієта є, у свою чергу, у формі щомісячна декларація і, мабуть, просився раніше.

Які процедури ?

  • Заповніть декларацію CA3 щомісяця, включаючи ПДВ, сплачений за попередній місяць. Повідомлення, пов’язане з цією формою, використовується для керівництва платником податків.
  • Оплатити через Інтернет до терміну, зазначеного в професійному просторі декларанта.
    Для простоти, коли річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 4000 євро, виплата може бути щоквартальною.

Сьогодні існує програмне забезпечення для управління з ПДВ та без нього, здатне обчислювати різні ставки, щоб керувати самозайнятою особою у своїх деклараціях. Деякі з них працюють на основі щорічної підписки, зокрема на FNAE (Національна федерація автопідприємців та мікропідприємців).

Різні межі звільнення від ПДВ для самозайнятих та випадки перевищення

  • Поріг франшизи: 82 800 євро, поріг підвищений до 91 000 євро для торговців.
  • Поріг, що підлягає відрахуванню: 33 200 євро, поріг збільшений до 35 200 євро для майстрів та вільних професій.

З того моменту, коли товарообіг перевищує збільшений поріг, незалежно від пори року, ПДВ повинен виставлятися з 1-го числа місяця, в якому була перевищена гранична межа. Тому необхідно взяти назад всі рахунки-фактури, випущені з цього дня, та відредагувати коригувальні рахунки для клієнтів.
Наприклад, 12 червня 2019 р. Самозайнятий трейдер розрахував свій оборот з 1 січня 2019 р. Це становить 91 800 євро.
Потім він повинен надіслати всім своїм клієнтам рахунок, виставлений з 1 по 12 червня, a виправна накладна з ПДВ та редагувати з 12 червня всі його рахунки-фактури, включаючи ПДВ та виключаючи посилання на звільнення від сплати ПДВ (наприклад, посилання на статтю 293B Податкового кодексу).
Ми можемо легко уявити, який вплив матимуть особи, які не стягують ПДВ, від яких ми б вимагали додаткову плату! Досить сказати, що підприємець повинен буде взяти ПДВ на свою націнку.

Тому для самозайнятої особи важливо регулярно контролювати розвиток свого обороту.

Крім того, якщо протягом 2 років поспіль оборот знаходиться між порогом франшизи та збільшеним порогом, ПДВ повинен виставлятися з 1 січня третього року.

Які застосовуються ставки ПДВ ?

Після реформи 2015 року у Франції діють 4 ставки ПДВ. Вони залежать від характеру товару та діяльності.

  • Більшість послуг та товарів оподатковуються ПДВ за адресою стандартна ставка 20%.
  • Готові харчові продукти, транспорт, робота в старих будинках та товари громадського харчування підлягають 10% проміжна ставка.
  • знижена ставка, тим часом, становить 5,5% і стосується найнеобхідніших потреб: безалкогольних напоїв, енергії, їжі, пасажирського транспорту, видавничої справи, виставок, роботи з основних приміщень, певної сільськогосподарської продукції.
  • Нарешті, спеціальна ставка - 2,1% і поширюється на ліки, що підлягають відшкодуванню, продаж тварин на забій та делікатеси, телевізійну ліцензію, певні шоу та письмову пресу.

На практиці як автопідприємець повинен продовжувати декларувати свій ПДВ ?

Декларація з ПДВ робиться лише в Інтернеті, на податковому порталі, після активації його рахунку. Мікропідприємець також повинен вимагати його ПДВ усередині громади з його SIE (Service des Impôts des Entreprises). Роблячи це прохання, він вибирає спрощений режим оподаткування або фактичний режим. Отриманий таким чином номер з’явиться у рахунках-фактурах та буде використовуватися для декларування ПДВ.
Попередньо мікропідприємець надіслав своєму банку доручення дозволити здійснення платежів.

Які штрафи передбачаються у випадку затримки або забуття ?

Санкції за несплачені рахунки бувають різних форм: штрафи, доплати, втрата мікросоціальної системи, штрафи ...

У разі затримки декларації:

Штраф у розмірі 1,5% від щомісячного порогу соціального страхування (PMSS) застосовується, при цьому соціальні внески розраховуються на а фіксована база, навіть за відсутності обороту.

За відсутності декларації: автоматичне оподаткування

Потім дохід оцінюється за фіксована база. Мікропідприємцю надсилається рекомендований лист із зазначенням суми, яку потрібно сплатити. Потім він може або здійснити регуляризацію, оголосивши фактичний оборот, або промовчати і сплатити наступні суми:

  • Чверть порогу податкового зобов’язання з ПДВ зросла на 15% для кожного щоквартальна декларація відсутня
  • Дванадцята частина порогу ПДВ і збільшення на 5% для кожного відсутня щомісячна декларація.

Втрата мікросоціального режиму

  • У випадкуОпущення певних рецептів в декларації та після автоматичного оподаткування.
  • Якщо оборот дорівнює нулю протягом 2 років поспіль. Однак можна оскаржити вихід із цього режиму протягом 2 місяців з моменту отримання рекомендованого листа.

Незважаючи на те, що мікропідприємець виграє від сприятливого режиму, який називається мікросоціальним, він повинен дуже уважно спостерігати за розвитком свого обороту, щоб дотримуватися податкового законодавства, порогові та термінові умови якого є дуже точними.

ОСТАННІ ПУБЛІКАЦІЇ КАТЕГОРІЙ

Форма M3 SARL

Податки та самозайнятість: повний файл, якого слід уникати.

Фізична особа-підприємець, для якого правового статусу вибрати 2020 рік.