ПДВ з торгівлі товарами в Європейському Союзі

Покупки та поставки товарів, здійснені між компаніями з різних країн, підпорядковуються певним правилам ПДВ.

Який режим внутрішньогромадських поставок чи придбань? ?

Компанії, зареєстровані в декількох державах-членах Європейського Союзу, і які торгують товарами між ними, підпадають під особливі правила щодо ПДВ.

Режими внутрішніх поставок та придбань не стосуються вживаних товарів, творів мистецтва, предметів колекціонування, дистанційних продажів та транспортних засобів.

Поставки всередині громади

Внутрішньосуспільні поставки відповідають продажам товарів, відвантажених або перевезених з Франції до іншої держави Європейського Союзу.

Поставки всередині Співтовариства регулюються наступними принципами:

Продаж товарів звільняється від сплати ПДВ Франції.
Рахунок-фактура, випущена французькою компанією, не включає ПДВ, але ідентифікаційні номери ПДВ продавця та покупця, а також слова "Звільнення від сплати ПДВ, стаття 262 ter I загального податкового кодексу".
Іноземний покупець повинен сплатити ПДВ у своїй державі, відстрочивши суму у власній декларації з ПДВ, але він може відрахувати її за допомогою механізму зворотного нарахування.
Французька компанія повинна зазначити трансакцію у своїй декларації з ПДВ CA3 або CA12 у розділі "Звільнені операції".
Французька компанія повинна подати декларацію про обмін товарами (DEB) протягом 10 робочих днів, що настають за місяцем, коли ПДВ став сплачуваним, і це незалежно від суми внутрішніх спільних поставок.

Примітка: французька компанія повинна імперативно отримати внутрішній номер ПДВ іноземного покупця. В іншому випадку ПДВ виставляється за рахунок та повертається до Франції французькою компанією.

Придбання всередині громади

Придбання всередині громади відповідають покупкам, здійсненим у країні Європейського Союзу, відвантаженим або транспортованим у Франції.

Придбання всередині громади регулюються наступними принципами:

Іноземний постачальник видає французькій компанії рахунок-фактуру без ПДВ із зазначенням ціни без податку та ідентифікаційних номерів ПДВ постачальника та покупця.
Французька компанія несе відповідальність за ПДВ з цієї закупівлі (за французькою ставкою ПДВ) і, отже, повинна нести відповідальність за декларування податкових органів у межах спільноти.
Французька компанія повинна повернути ПДВ, сплачений за придбання всередині громади, у своїй декларації з ПДВ, згадавши про стягнутий ПДВ та ПДВ, що підлягає вирахуванню.
ПДВ підлягає сплаті 15 числа наступного місяця після доставки товару або дати виставлення рахунку, якщо це раніше.
Французька компанія повинна підписати декларацію про обмін товарами, коли вона здійснила внутрішньогромадські придбання протягом попереднього календарного року на суму, що перевищує 460 000 євро без податку, або, коли цей поріг перевищений за рік, що триває.

Примітка: французька компанія повинна повідомити свій внутрішній номер ПДВ своєму іноземному постачальнику. В іншому випадку постачальник повинен застосовувати ПДВ своєї держави.

Якщо не відмінити стягнення плати, то буде накладено штраф у розмірі 5% незадекларованих сум.

Заповніть декларацію з ПДВ CA12 2020-2021