План для самозайнятих, який планувати вибрати
Плани самозайнятих дуже великі, і іноді вони можуть втратити молодих підприємців або бізнес-покупців. Як тоді орієнтуватися, і тому яку дієту вибрати? Ось невеликий путівник, який допоможе вам зорієнтуватися.
Що таке податковий режим: режим для автопідприємців
Усі компанії підпорядковані певному рівню оподаткування призначення податкового режиму. Цей режим характеризує показники податки необхідні, а також способи їх обчислення. Створюючи компанію, можливість вибору режиму визначається обраною соціальною формою. Якщо податковий режим невизначений, ми обираємо режим, який застосовується за замовчуванням.
Оподаткування мікропідприємця (мікрофіскальний та мікросоціальний режим)
Якщо мікропідприємець оголошено у своїй діяльності це систематично активізує вибір спрощеної мікросоціальної системи соціальних внесків та внесків. Виплачуючи свої податки на фіксованій, а не реальній основі, мікропідприємець стикається з двома альтернативами: режимом мікропідприємства та розряд податок на прибуток.
Спрощений мікросоціальний режим
Декларуючи свою діяльність, мікропідприємець систематично запускає можливість спрощеного мікросоціального режиму.
Відповідно до режиму оподаткування мікропідприємств у категоріях мікро-BNC або мікро-BIC, мікропідприємець повинен вказати свою щомісячний або квартальний оборот, з метою гарантування нарахування внесків на соціальне страхування та внесків. Підприємці, які перебувають під режимом оподаткування мікропідприємств, не зобов’язані щороку повідомляти соціальну декларацію самозайнятих (DSI).
Фіксовані соціальні внески
Мікросоціальна схема є спрощеним способом сплати внесків на соціальне страхування та внесків, що мають натуральну виплату щомісяця або кожні три місяці та залишаються на рівні соціальних зборів, що вимагаються від самозайнятих працівників. Сума розраховується шляхом застосування а фіксована ставка фактично вплинув на дохід або продаж. Якщо сума дорівнює нулю, дебет не відбувається.
Всі внески, пов'язані з обов'язковим соціальним захистом, є частиною соціального пакету, включаючи CSG/CRDS, медичне страхування або страхування від вагітності та пологів, сімейні надбавки, схеми інвалідності та смерті, обов'язкові додаткові пенсії, основні пенсії та добові для майстрів та торговців.
Для кожного періоду мікропідприємець повинен вказати реальна сума доходу. Однак виставлений рахунок-фактура не враховується. За спрощеного мікросоціального режиму, оборот у 50 000 євро, досягнутий у 2017 році під час продажу товарів, призводить до виплати 6550 євро внесків та соціальних внесків.
У тому випадку, якщо мікропідприємець є універсальний, Тобто він здійснює багато видів діяльності різних категорій, будь-яка діяльність має свою власну ставку внеску. У своїй декларації він повинен згадати структуру обороту за кожною діяльністю.
Щоб скористатися зниженою ставкою внесків на соціальне страхування, мікропідприємець-початківець має можливість об’єднати свій статус із схемою допомоги по безробіттю для створення або перегляду бізнесу (Збільшення).
Режим оподаткування мікропідприємств
Режим оподаткування мікропідприємств стосується мікропідприємців. Щодо фіскальної сторони, будь-який мікропідприємець - це фізична особа-підприємець, яка повинна сплачувати податки зі свого доходу, включаючи наступні два випадки: перший стосується реміснича або комерційна діяльність яка отримується за рахунок комерційного та промислового прибутку (так званий мікро-BIC). Другий - для ліберальна діяльність отримання некомерційного прибутку (так званий мікро-BNC).
Мікропідприємець не зобов'язаний складати професійну декларацію про прибуток (BNC або BIC). Він повинен лише вказати річну суму доходу (BNC) або валовий оборот (BIC) та будь-які прибутки або збитки від капіталу, зроблені або зазнані протягом року у своєму додатковому звіті про прибутки та збитки. Декларація з податку на прибуток повинна включати такі елементи у розділі загальної інформації: характер заробленого доходу (BNC або BIC), номер Сірет основного закладу та податкового режиму.
Податковій адміністрації вдається визначити оподатковуваний прибуток і продиктує фіксовану ставку зниження професійних витрат до заявленого обороту, які складають:
-34% обороту для BNC
-50% обороту на інші види діяльності за BIC
-71% обороту для купівлі-перепродажу або житлозабезпечення
(знаючи, що мінімальна допомога становить 305 €).
Розрахована фіксована виплата
Будь-який мікропідприємець може вибрати a справжня дієта замість податкової системи. Здійснивши цей вибір, він повинен поважати його протягом року, а наступного року режим поновлюється шляхом мовчазного поновлення, якщо мікропідприємець залишається в межах режиму оподаткування мікропідприємств. Вилучення зборів з обороту або амортизація обладнання не застосовується за режимом оподаткування мікропідприємств.
Режими мікро-BNC та micro-BIC були позбавлені режиму франшизи, що базується на ПДВ, з 1 січня 2018 року, і це від прибутку, отриманого в 2017 році. Відтепер дійте мікро-режим з точки зору оподаткування прибутку, не будучи з урахуванням франшизи на основі ПДВ цілком можливо.
Крім того, платники податків, які мають реальний режим ПДВ або мікрорежим, користуються a скорочення щодо бухгалтерських зобов'язань. Однак зобов'язання, пов'язані з реальним режимом ПДВ, залишаються незмінними.
Внесок у додану вартість (CVAE)
Оборот підприємств, що підлягають CVAE а режим мікро-BIC коливається від 152 500 до 170 000 євро. Додана вартість становить 80% різниці між сумою покупок, здійснених протягом податкового року, та доходів, здійснених у тому ж році. У разі, якщо товарообіг менше 500 000 євро, внесок не сплачується.
Внесок у власність бізнесу (CFE)
Податки, проведені за 2015 рік, свідчать про те, що нові мікропідприємці мають те саме умови ніж будь-який творець бізнесу, тобто вони не мають особливих звільнень. Крім того, на них покладається внесок у власність бізнесу (ЗЗСЄ). Цей ЗЗСЄ не повинен бути сплачений за рік, в якому діяльність розпочалась.
Що вибрати: EURL або SASU ?
Підприємці, які вирішили створити або взяти на себе бізнес та функціонуватимуть як ФОП, повинні вибирати між EURL або SASU. Проект повинен бути проаналізований заздалегідь і детально, перш ніж вибрати юридичний статус, і саме тому дуже важко відповісти на питання вичерпно.
Соціальний вплив
Соціальний режим менеджера відрізняється між САСУ та EURL, коли він також є єдиним партнером компанії, оскільки єдиним асоційованим президентом САСУ є асимільований лідер працівник тоді як єдиним асоційованим менеджером EURL є самозайнята особа.
Різниця в впливі на статус:
- Сума, що підлягає виплаті у вигляді соціальних зборів за винагороду менеджера, яка є більш важливим для президента САСУ;
- Адміністративне управління фондом оплати праці виконавчої влади. Єдиний асоційований менеджер EURL повинен просто скласти щорічну декларацію (DSI), тоді як президент САСУ повинен робити декларації про виплати та внески на соціальне страхування щомісяця або за квартал;
- Якість соціального захисту менеджера: Голова Держстату перевага наскільки до нього ставляться краще, ніж до єдиного асоційованого менеджера EURL.
Крім того, соціальні внески все ще сплачуються єдиному асоційованому менеджеру EURL, якщо винагорода відсутня. На закінчення виберіть a ДАСУ пропонує чудовий соціальний захист, економить соціальні внески у разі ненадання винагороди, але вимагає управління заробітною платою. З іншого боку, вибір a EURL забезпечує більш плідну компенсацію. Коли ставки не нижчі, бажано зустрітися зі страховиком, який спеціалізується на соціальному захисті менеджера.
Оподаткування в EURL та SASU
Прибуток від EURL автоматично призначений для єдиного акціонера. З іншого боку, ви можете обкласти податком на прибуток підприємств прибуток.
Що стосується ДСАУ, ці прибутки здійснюються автоматично оподатковуваний корпоративний податок. Однак ви маєте право обрати режим партнерства. Якщо ця опція спокушає вас і дозволяє вам отримати більше переваг, важливо знати, що ДАБУ скасує ваше право користуватися цим планом через 5 років.
Нарешті, САСУ та EURL відрізняються через закон Сапін 2, який говорить, що керівник та єдина фізична особа EURL мають можливість скористатися режимом мікропідприємства.
Випадок EURL та SASU в IR
Якщо ви бажаєте створити ЄСВУ або EURL з можливістю обрати режим партнерських відносин, ви повинні знати, що вигода, що надається єдиному асоційованому керівнику EURL, повинна відповідати соціальні внески в той час як та, що надається єдиному асоційованому президентові ДСАУ, ні.
Вибір EURL дає вам соціальний захист, проте це змушує вас сплачувати соціальні внески ...
Різниця в дивідендах
Коли ваша стратегія компенсації слідує за виплатою дивідендів, найкращим варіантом буде вибрати SASU замість EURL, оскільки вона не обкладається податком на прибуток.
Дійсно, дивіденди, виплачені єдиному асоційованому керівнику EURL, підлягають сплаті внесків на соціальне страхування в тій частині, яка перевищує 10% від суми преміум у поєднанні зі статутним капіталом та сумами, внесеними на поточний рахунок партнера.
З іншого боку, дивіденди у випадку ДСАУ підлягають лише соціальному збору в розмірі 15%. Різниця в лікуванні між САСУ та EURL має значення в тому випадку, якщо ви очікуєте отримати дивіденди, якщо у вас немає досить великого асоційованого поточного рахунку, або статутного капіталу, або навіть обох разом.
Вплив AER на вибір EURL або SASU
Менеджер компанії має можливість дотримуватись правил, що стосуються збереження його ARE, коли SASU або EURL є об'єктом оподаткування.
У випадку з ДСАУ, якщо підприємець не отримує винагороди, його ARE залишається на рівні 100%. AER також залишається цілим для EURL тоді і тільки тоді, коли підприємець не отримує винагороду і не отримує частку дивідендів, яка потім підлягає сплаті соціальних внесків.
Існує істотна різниця, яку слід підкреслити у випадку, коли ДАБУ або EURL підпорядковуються режиму партнерства: для ДАБУ вигода, якою користується єдиний асоційований президент, не впливає на AER, оскільки вона не є об'єктом соціального забезпечення внески. З іншого боку, для EURL прибуток, одержаний єдиним асоційованим менеджером, частково або в цілому впливає на AER, оскільки він підлягає сплаті внесків на соціальне страхування.
Роблячи вибір між EURL або SASU, ви повинні взяти до уваги ARE та його можливості збереження.
Невелике зауваження для інноваційних компаній
Винагорода в EURL або SAS не має однакового поводження, коли проект створення бізнесу може звертатися до схем допомоги, призначених для інноваційного бізнесу, таких як статус молодого інноваційного бізнесу або податковий кредит на дослідження. Винагорода, яку отримує єдиний асоційований голова Держстату, має можливість враховуватись у багатьох системах, тоді як винагорода, призначена єдиному асоційованому керівнику, не є значною.
Примітка: До цієї теми можна застосувати безліч інших конкретних правил.
Переваги SAS
SAS пропонує переваги, яких SA або SARL не дозволяють мати, наприклад. Дійсно, SAS не має обмежень щодо капіталу та кількості акціонерів. Крім того, той, хто керує САС, користується соціальною перевагою.
Ці соціальні та фінансові принади виправдовують цей приємний статус.
Переваги SAS перед SA
Щоб засновувати SA, необхідно мати 7 акціонерів мінімум. З іншого боку, для створення SAS потрібно лише 2.
Можна навіть засновувати SAS з капіталом лише 1 євро, оскільки ви можете вибрати розмір капіталу, тоді як для SA ваш розмір капіталу повинен перевищувати 37 000 євро.
Крім того, гонорари президента СА є державними, а гонорари президента САС приватними.
Нарешті, творчі формальності - теж складний і вимагають багато часу для SA, тоді як для SAS вони простіші та простіші.
Переваги SAS перед SARL
SAS не має обмежень на кількість своїх партнерів, однак SARL не може перевищувати 100 партнерів. Три форми компаній SAS, SARL та SA мають спільний атрибут, який полягає в тому, щоб дозволити своїм партнерам брати участь відповідно до вкладеного ними внеску. Отже, це атрибут, оскільки партнери по товариствах мають соціальну заборгованість залежно і вічно.
Податкова пільга для SAS
За бажанням, SAS може вибрати імпорт на прибуток (IR) замість сплати податку на прибуток (IS).
Таким чином, навіть якщо планів для автопідприємців багато, є лише декілька цікавих для початку, щоб мати якнайменше податків, але при цьому найкраще платити.