План Micro BIC та оренда меблів формула простоти!
Коли ви здаєте в оренду мебльоване майно, можна скористатися податковим режимом для мікро-BIC (промислові та комерційні вигоди). Це спрощений режим, який вигідний орендодавцю мебльованої оренди.
Але щоб насолоджуватися цим, ви повинні відповідати певним умовам.
Ви також повинні знати про зобов’язання, які супроводжують ці мебльовані пільги з оренди, щоб не помилитися під час оформлення декларацій.
Умови оподаткування режиму мікро BIC
По-перше, щоб скористатися режимом оподаткування мікро BIC, ви повинні переконатись, що діяльність є мебльованою орендою (або суборендою). Щоб оренда приміщення вважалася мебльованою, житло повинно бути обладнане мінімум меблями, що дозволить людям жити в повній незалежності.
Наприклад, помешкання, яке не має ліжка або яке не містить плиту та/або холодильник, не вважатиметься мебльованим.
Тоді цю мебльовану орендну діяльність слід здійснювати регулярно. Це не повинна бути професійна діяльність. Просто, мебльована оренда не повинна бути випадковою.
Якщо ці два критерії дотримані, орендна плата за оренду буде оподатковуватися відповідно до режиму BIC. Щоб скористатися перевагами режиму мікро BIC, оборот орендної діяльності без податку не повинен перевищувати 70 000 євро. В іншому випадку ми будемо оподатковуватися відповідно до загального режиму BIC.
Якщо орендодавець пропонує послуги, оплачені додатково, з мебльованою орендою, ці послуги також оподатковуватимуться відповідно до режиму мікро BIC, але не як дохід від мебльованої оренди. Наприклад, якщо ви пропонуєте послугу сніданку на додаток до оренди, це оподатковується як діяльність громадського харчування. Однак це не впливає на спосіб обчислення оподатковуваного результату до тих пір, поки не буде перевищено зазначений раніше ліміт.
Розрахунок оподатковуваного прибутку
В загальному
Для обчислення оподатковуваного доходу з податку на прибуток необхідно врахувати надбавку в розмірі 50%. Надбавка розраховується на суму обороту без податку, тобто 50% х обороту без податку. Таким чином, прибуток від орендної плати за меблі визначається наступним чином:
Оборот без податку x (1-0,5)
Що б не сталося, мінімальна допомога становить 305 євро. Отже, якщо розраховане зменшення буде нижчим, потрібно буде лише зменшити обсяг обороту на 305 € замість застосування попередньої формули.
Наприклад, якщо ми реалізуємо 30 000 євро обороту без податку в 2017 році, спочатку обчислюємо надбавку 30 000 х 50% = 15 000. І застосовуючи попередню формулу, ми знаходимо результат, до якого буде потрібно застосувати ставку вашого податок на прибуток становить 15 000 євро.
Але якщо ми досягли обороту в 500 євро без ПДВ у 2017 році, то надбавка зараз складає 250 євро, що нижче мінімальної суми надбавки. Отже, оподаткований результат буде дорівнювати 500 - 305 = 195 €.
Справа про звільнення від сплати податку
Відповідно до статті 35 біс Загального податкового кодексу є два випадки звільнення від сплати податку при оренді мебльованого майна:
- Якщо ви орендуєте або здаєте в оренду частину свого основного житла, і ціна оренди є "розумною";
- Якщо ви орендуєте або здаєте в оренду частину свого головного будинку людям, які проїжджають. Іншими словами, якщо у вас є кімната для гостей, орендна плата за її оренду буде звільнена від сплати податків.
Щоб скористатися першим випадком звільнення, необхідно, щоб орендовані або здані в оренду приміщення становили частину основного місця проживання орендодавця, щоб вони становили основне місце проживання орендаря або суборендаря та щоб ціна була розумно фіксована.
Що стосується останньої умови, суддя вважатиме, що ціна є розумно фіксованою, якщо вона відповідає двом граничним показникам, які публікуються щороку відповідно до регіонів. Ці стелі змінюються відповідно до рівня оренди. Ліміти змінюються адміністрацією кожного 1 січня року. Наприклад, для регіону Іль-де-Франс плата в 2018 році становить 185 євро щорічної орендної плати за квадратний метр житлової площі, плата не включає. Стеля 136 € для інших регіонів.
Щоб скористатися другим випадком звільнення, достатньо мати кімнату для гостей в основному помешканні. Тривалість договору оренди (день, тиждень або місяць) не впливає на звільнення. Критерієм є те, що клієнти не вважають цю кімнату своїм домом; клієнтка повинна проходити через. Крім того, валові надходження (без вирахування зборів, але з урахуванням усіх податків) не повинні перевищувати 760 євро на місяць. Якщо це так, весь дохід оподатковуватиметься за режимом, описаним вище, або за загальним режимом BIC.
Наприклад, якщо річна сума доходу від оренди кімнат для гостей становить 1000 євро, увесь дохід оподатковується. У цьому випадку допомога становитиме 500 євро. Отже, оподатковуваний результат буде дорівнювати 500 євро.
Умови звільнення від сплати соціальних внесків
Залежно від типу мебльованої оренди можуть бути випадки звільнення від сплати соціальних внесків. Щодо оренди мебльованого житла річний оборот (у 2018 році) повинен бути менше 23 000 євро; для оренди гостьових кімнат річний оборот (у 2018 році) повинен бути менше 5165 євро; а для оренди класифікованого туристичного житла річний оборот (у 2018 році) повинен бути менше 23000 євро.
За цих умов соціальний внесок сплачувати не доведеться.
Зобов’язання донорів
Орендодавці меблів, які користуються вигодами від режиму мікро BIC, мають зобов’язання щодо звітності та бухгалтерії. Невиконання цих зобов'язань може спричинити фінансові, фіскальні та/або кримінальні штрафи.
Зобов’язання щодо звітності
Існує в цілому 4 типи декларацій, коли ви маєте мебльовану оренду. Ви повинні заявити про існування своєї діяльності, подати декларацію про прибуток, заявити про передачу своєї діяльності іншій особі та заявити про припинення діяльності.
Декларація про існування повинна бути зроблена протягом 15 днів з моменту початку діяльності в центрі ділових формальностей за місцем його проживання. Звіт про прибутки та збитки складається щороку за певною формою. Це форма No 2042. Він вказує суму річного обороту та прибутки або збитки від капіталу, реалізовані у разі вибуття. Надбавка обчислюється автоматично. І якщо ви припините здавати в оренду мебльоване майно, ви також повинні заявити про це протягом 60 днів з моменту припинення діяльності, чи то через передачу чи просто припинення діяльності.
Зобов'язання з бухгалтерського обліку
Мікропідприємці отримують вигоду від зменшення зобов'язань з бухгалтерського обліку, оскільки вони можуть складати свої річні звіти відповідно до спрощеного подання, встановленого органом з бухгалтерського обліку.
Тому не потрібно проводити щорічний огляд. Все, що вам потрібно зробити, - це хронологічно фіксувати надходження та витрати, ведучи книгу зібраних квитанцій, з одного боку, та реєстр покупок, з іншого боку.
У книзі зібраних рецептів згадується для кожного рецепта:
- Його розмір та походження (наприклад, за якою орендною платою для якої особи орендодавець отримував орендну плату);
- Спосіб оплати (чек, готівка тощо): знаючи, що неможливо сплатити готівкою понад 1000 євро;
- Посилання на підтверджуючі документи (рахунки-фактури, примітки тощо).
Реєстр закупівель містить інформацію про той самий тип, але щодо покупок, здійснених в рамках оренди. Це обов’язково для послуг розміщення загалом. Така ж заборона на оплату готівкою застосовується до покупок вартістю більше 1000 євро.
Крім того, мікропідприємець повинен надати своїм клієнтам рахунок-фактуру за кожну послугу. Вони повинні зберігатися протягом 10 років і містити обов’язкову інформацію (дату видачі, номер, дату послуги, особу бенефіціара, особу постачальника послуг, опис оренди, розмір орендної плати, ПДВ, загальну суму без ПДВ та (включаючи ПДВ, будь-яке зниження або збільшення ціни). В іншому випадку мікропідприємець підлягає штрафу в розмірі 15 євро за кожен зниклий або помилковий в'їзд та 75 000 євро за кримінальний штраф.
Добре знати: В принципі, орендна плата, що стосується оренди житла, пов’язаної з мебльованим житлом (договори орендованої меблів), звільняється від податку на додану вартість (ПДВ), як і оренда пустих приміщень. Однак є винятки, коли ставка ПДВ застосовується до мебльованої оренди.
У деяких випадках податок на оренду житла за мешканською орендою також застосовується до орендодавця.