Податкові гавані чорного списку Європейського Союзу - Економіка; євро; Вся Європа

В останній його редакції, прийнятій 18 лютого, податкові гавані, націлені на Європейський Союз, нараховують 12.

чорного

З моменту оновлення списку 18 лютого 2020 року, 12 територій входять до європейського списку "некооперативних податкових юрисдикцій" (чорний список):

  • Фіджі (Океанія)
  • Гуам (Океанія, територія США)
  • Кайманові острови (Кариби, територія Сполученого Королівства)
  • Віргінські острови США (Кариби, територія США)
  • Оман (Аравійський півострів)
  • Палау (Океанія)
  • Панама (Центральна Америка)
  • Самоа (Океанія)
  • Американське Самоа (Океанія, територія США)
  • Сейшельські острови (Індійський океан)
  • Тринідад і Тобаго (Кариби)
  • Вануату (Океанія)

За словами Європейської комісії, вони відмовились вступати в діалог з Європейським Союзом або виправляти свої недоліки з точки зору належного податкового управління.

Території, виділені напівжирним шрифтом, були перенесені із сірого списку в чорний список 18 лютого 2020 року. За даними Європейської комісії, фінансові зобов'язання, які вони взяли перед Європейським Союзом, не виконувались.

І в сірому списку ?

13 інших осіб потрапляють до "сірого" списку або списку спостереження: Європейський Союз вважає, що їхні зобов'язання є достатніми, але їх виконання виконується під пильним контролем.

13 територій із сірого списку податкових гаваней

Ангілья, Австралія, Боснія і Герцеговина, Ботсвана, Есватіні, Йорданія, Мальдіви, Марокко, Монголія, Намібія, Св. ЛУЦІЯ, Таїланд та Туреччина

Деякі з них (напівжирним шрифтом вище) спочатку були в чорному списку, оприлюдненому 5 грудня 2017 року, або згодом були розміщені там. З тих пір їх перенесли до сірого списку через зобов’язання, які вони взяли на себе.

З якими цілями ?

Завданням цих списків є, на думку ЄС, "вдосконалення належного управління у податкових питаннях у глобальному масштабі" та "забезпечення того, щоб міжнародні партнери ЄС дотримувались тих самих стандартів, що і держави-члени".

Чорний список тепер супроводжується санкціями: кредити від певних європейських фінансових інструментів (Європейський фонд сталого розвитку, Європейський фонд стратегічних інвестицій та мандат зовнішніх позик) не можуть проходити через організації, створені на територіях, перелічених у списку.

Європейська Комісія запропонувала пов'язати цей перелік з іншими заходами (наприклад, більш суворими зобов'язаннями щодо звітності для транснаціональних компаній, що працюють у юрисдикціях, що перелічені в списку).

Коли складалися ці списки ?

Перший загальноєвропейський перелік податкових гаванів було започатковано в червні 2015 року Європейською комісією. Ця воля європейської виконавчої влади входить у контекст одкровень, що стосуються LuxLeaks. У відповідь Європейський Союз дійсно вжив низку заходів, спрямованих на боротьбу з уникненням податків, уникненням або оптимізацією практики, до якої деякі члени ЄС також звикли.

Згодом за ініціативу виступила Єврогрупа, де засідають міністри економіки та фінансів держав-членів єврозони. Потім була створена робоча група під назвою "Кодекс поведінки", до складу якої входили національні експерти.

Всього було визначено 216 країн та територій. Згодом близько 90, які могли б створити фіскальну загрозу для європейських країн, були ретельно досліджені. На підставі цих опитувань та діалогу між робочою групою Єврогрупи та податковими адміністраціями цих територій, зрештою, було складено загальний перелік податкових гаваней.

За якими критеріями ?

Для визначення юрисдикцій, що не співпрацюють, використовувались три критерії:

  • Відсутність прозорості: територія не дотримується певних стандартів (міжнародних, OECD або двосторонніх угод з державами-членами) щодо обміну інформацією, автоматично або на запит. Наприклад, він відмовляється передавати банківську інформацію, яка вважається важливою для адміністрації іншої країни.
  • Недобросовісна податкова конкуренція: територія має шкідливі податкові режими, що суперечить принципам Кодексу поведінки ЄС або Форуму ОЕСР щодо шкідливої ​​податкової практики. Сюди можуть входити податкові пільги, зарезервовані для нерезидентів, або податкові пільги для діяльності, що не стосується місцевої економіки.
  • Впровадження заходів BEPS: країна не взяла на себе зобов'язання застосовувати мінімальні стандарти ОЕСР для боротьби з ерозією бази та переходом прибутку (BEPS). Наприклад, ставка корпоративного податку там настільки низька, що змушує транснаціональні компанії штучно перераховувати свої прибутки туди, не маючи цих компаній там достатньої економічної діяльності.

Чому членів ЄС немає в списку ?

Той факт, що в цих списках не вказана жодна країна-член ЄС, не був помічений. На думку багатьох організацій, таких як Oxfam, там повинні бути кілька європейських країн - Ірландія, Люксембург, Мальта та Нідерланди. Насправді ці держави неодноразово цитувались у LuxLeaks, Panama Papers та Paradise Papers за їх агресивну та антиконкурентну податкову практику.

Європейські міністри, які мали проголосувати одноголосно, проте не додали їх до своїх списків, аргументуючи це тим, що це інструменти, призначені для боротьби із зовнішніми загрозами, і що держави-члени поважають три обрані критерії.

Крім того, кілька європейських країн, тісно пов'язаних з ЄС, таких як Монако, Андорра чи Ліхтенштейн, також не включені до чорного та сірого списків. Загалом для багатьох спостерігачів вони занадто обмежені.

Регулярно оновлюваний список

З моменту їх першої публікації чорний та сірий списки змінювались кілька разів, залежно від зобов'язань третіх країн.

12 березня 2019 року 21 територія територій, спочатку внесених до сірого списку, залишила його, Європейська Комісія вважаючи, що вони виконали свої фіскальні зобов'язання: Бахрейн, Південна Корея, Гренада, Гренландія, Гернсі, Гонконг, Острів Мен, Фарерські острови, Острови Теркс і Кайкос, Ямайка, Джерсі, Макао, Малайзія, Монтсеррат, Нова Каледонія, Панама, Катар, Сент-Вінсент і Гренадини, Тайвань, Туніс та Уругвай.

17 травня 2019 року Барбадос та Бермуди пішли за їхніми прикладами.

10 жовтня 2019 року з сірого списку знову вийшли п’ять територій: Албанія, Коста-Ріка, Маврикій, Сербія та Швейцарія. Один залишив чорний список для сірих: Маршаллові острови.

8 листопада 2019 року Північна Македонія залишила сірий список, тоді як Беліз був перенесений туди з чорного списку.

18 лютого 2020 року з сірого списку вийшли 17 територій: Антигуа і Барбуда, Вірменія, Багами, Барбадос, Беліз, Бермуди, Кабо-Верде, Кюрасао, Кайманові острови, Острови Кука, Маршаллові острови, Британські Віргінські острови, Чорногорія, Науру, Ніуе, Сент-Кітс і Невіс та В’єтнам.

Крім того, з 12 березня 2019 року три території залишили чорний список, навіть не пройшовши сірий список: Аруба, Домініка та Об’єднані Арабські Емірати.