Податкові режими BIC та BNC Fred de la Compta

Визначення та відмінності

Важливо знати, що вибір юридичного статусу обов’язково впливає на вашу податкову систему. Цей вибір не слід сприймати легковажно, оскільки він має наслідки для оподаткування прибутку та ПДВ. По-перше, вам слід визначити, чи підпадає ваша діяльність до категорії BIC або BNC.

Визначення режиму BIC та BNC

Якщо ваша компанія займається ремісничою, промисловою та комерційною діяльністю, то ваша структура підпадає під категорію Промислові та комерційні переваги. Коли діяльність продавця нерухомості, агентів з нерухомості та забудовників здійснюється як професія, вони вважаються залежними від BIC.

За всю ліберальну діяльність (лікар, нотаріус, архітектор та ін.), Офісні та офісні доходи, а також за інші види діяльності, які неможливо визначити за критеріями BIC, компанія цього разу потрапить під відповідальність. BNC, або Некомерційні переваги.

З розвитком нашої робочої системи та постійною появою нових видів діяльності іноді буває складно розрізняти BIC або BNC. Дійсно, визначення ліберальної професії може бути, у дуже конкретних випадках, піддане декільком тлумаченням. Візьмемо конкретний приклад. Діяльність постачальника ІТ-послуг BIC або BNC ?

Ця діяльність вважається залежною від BIC, за винятком випадків, коли зазначена діяльність є переважно інтелектуальною послугою, такою як розробники, а не технічне обслуговування, наприклад, особою, відповідальною за післяпродажне обслуговування. У будь-якому випадку, якщо у вас є сумніви, не соромтеся звертатися за порадою до дипломованого бухгалтера.

Відмінності між BIC та BNC

З точки зору податкової системи, податкових зобов'язань та бухгалтерського обліку ці дві системи працюють не однаково.

Як ми побачимо, ці дві категорії дозволяють індивідуальним підприємцям обрати спрощену схему - мікро-BIC або мікро-BNC за певних умов.

Що стосується оподаткування, то для інших підприємців, які оподатковуються фактичним прибутком, вони залежать від:

З спрощений реальний режим або нормальний реальний режим для BIC
З контрольований режим декларування для BNC.

Щодо податкові зобов'язання, між цими двома категоріями також існує велика різниця. Для BNC, дата закриття завжди 12/31, тоді як для BIC, це може статися в кінці будь-якого місяця року. Тому вибір кінця року для BIC має надзвичайно стратегічний характер. Бухгалтер, який спеціалізується на вашій професії і добре знає ваші зміни в діяльності, може стати справжньою податковою зброєю для вашої структури. Дійсно, це допоможе вам закінчити вправи в непікові періоди, щоб заощадити ваші ресурси.

Нарешті, існують також відмінності щодо бухгалтерських зобов’язань.

У випадку діяльності, яка залежить від BIC, ваш прибуток буде визначатися відповідно до поставок товарів, товарів, послуг, які ваша структура буде продати або придбати. Отже, ви залежате від "обліку нарахування", всі ваші рахунки-фактури, виставлені протягом фінансового року, будуть враховані, навіть ті, які ще не сплачені до дати останнього. Вам також потрібно буде вести журнал і реєстр. Виняток допускається для BIC при реальному спрощеному режимі, ці компанії можуть вибрати облік грошових потоків протягом року, тому дебіторська та кредиторська заборгованість не визнаються до кінця року.

У випадку діяльності, яка залежить від BNC, цього разу прибуток від вашої діяльності буде розраховуватися відповідно до єдиних витрат з вашими постачальниками та суми боргів, сплачених вашими клієнтами. Потім підрядник повинен буде вести касові рахунки, а також журнал та реєстр основних засобів.

Мікро-BIC і мікро BNC

Дієти мікро-BNC та мікро-BIC дозволяють скористатися значно спрощеними формальностями в соціальних, податкових та бухгалтерських питаннях.

Почнемо з режим мікро-BNC, або для фізичних осіб, які здійснюють некомерційну діяльність. За винятком цих конкретних випадків:

Професіонали, які мають активи, призначені для операції, які є частиною довірчої власності.
Члени товариства
Професіонали, що оподатковуються за категоріями заробітної плати, наприклад, страхові агенти
Професіонали, що підлягають оподаткуванню ПДВ, які не обрали опцію звільнення від сплати ПДВ.
Нарешті, фахівці, які не перевищують застосовних порогових показників відповідно до суми доходу, визначеного протягом календарного року менше 70 000 євро. Зверніть увагу, що збереженими квитанціями є лише ті, які були обналіковані. Якщо ця сума в 70 000 євро перевищена протягом двох календарних років поспіль, фахівець автоматично переходить на режим контрольованого декларування і, отже, втрачає статус мікропідприємства.

На бюджетному рівні професіонал залежить від мікро-BNC:

не нараховує ПДВ і не відшкодовує його при купівлі (лише коли він звільнений від ПДВ),
не вираховує свої витрати з прибутку,
особисто оподатковується з фіксованого прибутку, рівного 66% доходу, який він збирає.

Що стосується соціальних витрат, професіонал залежить від мікросоціальної системи, тоді як його бухгалтерські зобов'язання надзвичайно спрощені. Підприємці, які оподатковуються за цією категорією, звільняються від ведення бухгалтерського обліку. Вони просто повинні вести книгу, де щодня фіксуються деталі зібраних квитанцій.

Зверніть увагу, що суми одиниць, нижчі за суму в 76 євро, мають можливість бути зафіксованими в кінці дня. Для цього вони повинні бути предметом готівкової оплати, а документи, що підтверджують деталі операцій, повинні зберігатися.

А тепер давайте подивимось на дієту мікро-BIC. Цей режим стосується фізичних осіб, які здійснюють некомерційну діяльність. За винятком таких випадків:

Продаж товарів, предметів, приладдя та продуктів харчування, щоб забрати або спожити на місці
Діяльність з постачання житла (готелі тощо), якщо вона не перевищує річного порогу в 170 000 євро. Цей поріг знижений до 70 000 для діяльності з надання послуг, надання житла (сезонна оренда або оренда типу Airbnb).

Щоб скористатися цим режимом, юридичним статусом професіонала має бути ФОП, EURL або EIRL. Як наслідок, компанії, що мають декілька партнерів та ДСУП, фактично не можуть отримати від цього вигоду режим мікро-BIC.

Нарешті, певні види діяльності автоматично виключаються з режиму, такі як оренда обладнання, дилери нерухомості, забудовники або навіть оператори фінансового ринку.

З податкової точки зору професійний власник мікро-BIC є податком на прибуток у відсотках від надходжень, зібраних протягом календарного року. Ваги такі:

Оподатковуваний прибуток становить:

71% для торгівлі та житлозабезпечення
50% для інших видів діяльності.

Зі свого боку, соціальні внески обчислюються за єдиною ставкою на основі надходжень, зібраних відповідно до мікросоціальної системи. Що стосується бухгалтерських зобов’язань, тут знову все спрощено. Професіонал під режим мікро-BIC слід просто:

Книга рецептів, в якій має бути хронологічно вказана сума та походження квитанцій, які він збирає (готівка, кредитна картка, чеки тощо).
Щорічний реєстр закупівель, який повинен включати деталі покупок, здійснених підприємцем щодо його діяльності. Тому для цього він повинен зберігати всі підтверджуючі документи.

Професіонали, що надають послуги, звільняються від ведення цього реєстру закупівель.