Податковий режим для мікропідприємств та; автобізнес

Податковий режим мікропідприємства (або автопідприємства) - це податковий статус, який підтримують багато творців бізнесу.

надання послуг

Створений у 2008 році Законом про модернізацію економіки, цей статут дозволяє мікропідприємцям здійснювати свою діяльність, не опинившись пригніченими ПДВ та важким обліком та оподаткуванням.

Чому ця мікро дієта ?

Державні органи нарешті зрозуміли, що для заохочення створення нових підприємств необхідно:

  • Спростіть адміністрування,
  • і Зменшити соціальні та фіскальні збори початок діяльності підприємців.

Ось так юридичний статус самозайнятої компанії виник у 2009 році з надзвичайним успіхом. У 2016 році було 580 000 нових автопідприємців проти 320 000 попереднього року !

Однак роки минули і змінилося оподаткування цього режиму. Спочатку він злився з процесом мікропідприємства. Потім, у 2018 році, межі звільнення від сплати ПДВ (ст. 293B ЗКІ) відокремилися від меж мікрорежиму (який подвоївся).

Які умови отримують вигоду від цього статусу ?

У 2018 році порогові значення не повинні бути перевищені дотримуватися таких податкових режимів, а саме:

  • 170 800 євро за діяльність із продажу товарів.
  • 70 000 євро за діяльність з надання послуг.

У разі перевищення, мікрорежим зберігається рік перевитрати (рік N) та наступний рік (рік N + 1).

Приклад перевитрати для мікрорежиму:

Давайте уявимо собі компанію, яка отримує вигоду від режиму мікропідприємств у N. Це мікропідприємство перевищує межі в N.

Якщо перевищення порогів обороту повторюється в N + 1, компанія автоматично переходить на фактично спрощений режим у N + 2.

Якщо товарообіг перевищує порогові значення в N + 1, компанія залишається в мікрорежимі в N + 2 (якщо менеджер не вирішить інакше).

Які переваги плану мікропідприємства ?

Статус мікропідприємця дозволяє вам скористатися:

  • знижені податкові та соціальні податкові ставки,
  • спрощення декларацій,
  • режим зменшених зобов'язань для бухгалтерії.

Але конкретно, про що ?

Давайте підведемо підсумки різних податкових та соціальних заходів для мікропідприємців ...

Декларативний режим для автопідприємців

Це, безумовно, робить велику оригінальність цього податкового статусу, але також і тим, що може бути джерелом недоліків: автопідприємство оподатковується лише з його готівкового обороту. Це означає, що єдиним кроком, який потрібно зробити, на фінансовому або соціальному рівні, є декларація про надходження.

Зворотний бік полягає в тому, що неможливо вирахувати нарахування. Отже, якщо ви готуєте 100 €, ви заявляєте 100 €, і ви оподатковуєтесь 100 € (навіть якщо у вас було 50 € платежів).

Нарешті, знайте це Інтернет-декларація є обов’язковою за певної суми обороту, а точніше:

  • 20 700 євро на діяльність з продажу товарів.
  • 8300 євро для постачальників послуг.

Якщо ви перевищите ці межі збору та наполягаєте на складанні паперової декларації, ваш оборот, який також є вашою податковою базою, буде збільшений на 0,2%.

Цей спрощений погляд задає тон цій конкретній схемі самозайнятості, однак вам потрібно вдатися до деталей, щоб зрозуміти її тонкощі та механізми. Прямо сказано, ця дієта може здатися не дуже. Але інтерес цього режиму походить від податкових та соціальних податкових ставок. Дійсно, ці ставки можуть здатися досить низькими порівняно з традиційними податками, які зустрічаються в реальних режимах.

Школи оподаткування мікропідприємств

Щоб зайти в суть справи, ми повинні поговорити про цифри. Дійсно, вони є більш явними, ніж великі описи. Ось короткий виклад податкових та соціальних ставок, що застосовуються до режиму автопідприємства. Виражені нижче ставки, звичайно, є тими, що застосовувались у 2018 році.

Податкові ставки, що застосовуються до самозайнятих

Важливо пам’ятати про це доходи мікропідприємства (або самостійного бізнесу) все ще оподатковуються податком на прибуток. Тому вони задекларовані у вашій податковій формі (декларація 2042 року) у категорії BIC (промислові та комерційні прибутки) або у категорії BNC (некомерційні прибутки).

У вас є два варіанти оподаткування податком на прибуток ваших колекцій:

  • Або заявіть їх безпосередньо у своєму податковому звіті. У цьому випадку ви отримаєте стандартну допомогу на витрати на:
    • 71%, якщо ви трейдер.
    • 50%, якщо ви майстер.
    • 34%, якщо ви вільна професія.
  • Або ви обираєте податок на утримання. У цьому випадку податок сплачується щомісяця або щокварталу одночасно з соціальними зборами. Ставки зараз:
    • 1% на комерційну діяльність.
    • 1,7% для ремісничої діяльності.
    • 2,2% для ліберальних професіоналів.

      Ставки внесків на соціальне страхування за схемою автопідприємців

      Знову ж таки, все залежить від вашого виду діяльності, ставки податку на заробітну плату будуть не однаковими. З іншого боку, основа розрахунку завжди залишається незмінною: ваш оборот. Тому необхідно зробити конкретну відмінність відповідно до вашого виду діяльності. Таким чином, у 2018 році ставки особистих внесків менеджера склали:

      • 12,8% на діяльність з продажу товарів.
      • 22% за надання послуг.
      • 22% за вільні професії згідно з RSI.
      • 22% для вільних професій за CIPAV.
      • 6% на оренду мебльованого туристичного житла.

      Декларації робляться щомісяця або щокварталу в Інтернеті на веб-сайті netenterprise.fr. Частота залежить від вибраного вами варіанту, а також від вашого обороту.

      Однак зауважте, що для порівняння ставок мікропідприємства зі ставками, що застосовуються в інших режимах, насправді для компанії "класичними" ставками внесків є:

      • Близько 40% для керівників, які звітують перед RSI. (фізичні особи-підприємці, мажоритарний менеджер SARL, керуючі партнери EURL ...).
      • 80% для менеджерів, які мають статус, подібний до статусу працівників (генеральний директор ДАСУ).

      З іншого боку, всі ці витрати стосуються чистого прибутку або фактично отриманої зарплати. У випадку мікропідприємства всі ставки застосовуються до валового обороту (до вирахування зборів).

      Тому для порівняння необхідно проводити систематичне порівняння підтвердити зацікавленість цього мікрорежиму порівняно з іншими податковими та соціальними режимами.

      Інші податки, які слід враховувати при самостійній зайнятості

      До податкових та соціальних зборів додаються інші податки, які посилюють фіскальний та соціальний тиск. Тому ними не слід нехтувати при розрахунку вашого операційного прогнозу.

      Консульський податок для автопідприємців

      Його швидкість різниться залежно від того, чи є ваша діяльність комерційною чи ремісничою. З іншого боку, вона заборгована всіма. Тож від цього не втечеш.

      • Діяльність, що підпадає під комерційний реєстр:
        • 0,015% для покупки-продажу
        • 0,044% на надання послуг
        • 0,007% для майстрів, зареєстрованих у Довіднику торгів, а також у виборчому окрузі Торгово-промислової палати
      • Діяльність, що підпадає під торгову палату:
        • 0,48% на надання послуг
        • 0,22% для покупки-продажу

          Податок на професійне навчання

          Цей податок дозволяє проходити професійну підготовку, коли вона вам потрібна. Тому це є певною економією для вашого майбутнього навчання. Швидкість його варіюється залежно від виду діяльності:

          • 0,10% для торгівлі
          • 0,20% на надання послуг та ліберальну діяльність
          • 0,30% для ремесел

          CFE (внесок фондів підприємств) для самозайнятих

          Цей ДЗЗЄ замінює професійний податок. За певних умов ви можете бути звільнені протягом першого року, але платити доведеться пізніше. Він підлягає спеціальному податковому режиму. Ви можете платити щорічно або щомісяця, але завжди в Інтернеті до 15 грудня.

          Його масштаби залежать від муніципалітету, де заявлено вашу діяльність.