Податковий режим для незалежних консультантів
Оновлено 17.06.2020
Як незалежний консультант, якого також називають позаштатним консультантом, ви здійснюєте ліберальну діяльність, яка підпадає під категорію некомерційних вигод (BNC). Ви працюєте за юридичним статусом ФОП, і ви повинні обрати найбільш сприятливий режим оподаткування між режимом реального податку на прибуток, режимом мікробізнесу або податком на прибуток, якщо ви є самозайнятою особою.
Правовий статус незалежного консультанта
Працювати самозайнятою особою, яку також називають «фрілансом», означає працювати на себе. Отже, ви працюєте в рамках юридичного статусу ФОП, і це передбачає вибір податкового режиму.
Що розуміється під податковою системою ?
Податковий режим відповідає методу обчислення податку. У приватній власності самозайнята особа може вибрати реальний режим, режим мікропідприємства або режим автопідприємництва (так званий податок на утримання). Ці три режими відповідають трьом різним методам розрахунку податку на прибуток; ФОП не зазнає впливу податку на прибуток підприємств. Тому як самозайнятій особі вам доведеться обрати податковий режим, який вам найбільше підходить.
Податковий режим незалежних консультантів: категорія BNC
Незалежний консультант здійснює ліберальну діяльність, яка об’єднує професії консультантів. Незалежно від режиму оподаткування, він підпадає під категорію некомерційних прибутків (BNC).
Зверніть увагу, що BNC відрізняється від категорії BIC для промислового та комерційного прибутку, яка, у свою чергу, об'єднує торгові, ремісничі та послуги.
Податковий режим від реального до податку на прибуток
Коли незалежний консультант вибирає реальний режим, річний результат його бізнесу (календарний рік) включається до бази оподаткування доходу його податкового домогосподарства; або його річний оборот без податку за вирахуванням податкових зборів. За режимом реального податку на прибуток самозайнята особа обкладається ПДВ. Він також повинен дотримуватися суворих бухгалтерських зобов'язань, таких як ведення журналу, додатків, закриття та ведення річних звітів. Коли річний оборот незалежного консультанта досягає понад 236 000 євро, його бухгалтерські зобов'язання посилюються. Ми говоримо про спрощений реальний для консультантів з оборотом менше 236 000 євро та справжнє нормальне для консультантів, чий оборот перевищує цей поріг. Зверніть увагу, що за винятком незалежні консультанти, які обираютьФізична особа з обмеженою відповідальністю (EIRL), можуть обрати режим податку на прибуток підприємств (IS).
Режим оподаткування мікропідприємств
Самозайнята особа, яка обирає режим оподаткування мікропідприємств, повинна включати фіксовану ставку доходу в базу податку на прибуток свого податкового домогосподарства, тобто її річний оборот без податку за вирахуванням податкової відрахування на професійні витрати. Для незалежних консультантів, діяльність яких підпадає під некомерційну прибуток (BNC), ця податкова пільга відповідає 34%. Таким чином, фіксований дохід, що служить базою для податку на прибуток, відповідає 66% річного обороту. Незалежні консультанти, які підпадають під режим мікропідприємства, працюють на умовах, звільнених від оподаткування ПДВ, та користуються спрощеним обліком. Зауважте, що понад 32 900 євро річного обороту, їм доведеться змінити свій податковий режим, перейшовши на реальний режим або створивши компанію (дані за 2016 рік стосовно BNC).
Самозайнятий та незалежний консультант
Незалежний радник, який вибирає схему автопідприємства, автоматично підпорядковується режим оподаткування мікропідприємств. Проте він може обрати остаточну сплату податку на прибуток, якщо його опорний податковий дохід за рік N-2 (2014 за 2016 рік) становить менше 26 764 євро за одиницю (дані за 2016 рік стосуються BNC). Податок, який сплачується як частина податку на прибуток, відповідає 2,2% щомісячного або щоквартального обороту самозайнятої особи, залежно від варіанту, обраного на початку його діяльності.
Зверніть увагу на соціальні витрати незалежного консультанта
Зауважте, що самозайнята особа обирає податковий режим для сплати податку на прибуток, але вона також потрапляє під соціальний режим SSI (Соціальне забезпечення для незалежних) для сплати своїх соціальних внесків.
Який податковий режим вибрати для незалежного консультанта ?
Важливо виконати фінансовий прогноз, включаючи податкове моделювання. Це дозволить вам вибрати найбільш підходящий план для вашої організації. Зауважте, що діяльність незалежного радника, як правило, призводить до незначних постійних витрат, що підлягають франшизі. Тому режим реальності буде недоречним. Тому багато фрілансерів починають свою діяльність як самозайнята особа, щоб отримати вигоду від більш відповідного оподаткування та спрощеного обліку. Радимо вам супроводжувати бухгалтер у цьому роздумі.
Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.
Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.