Податок на прибуток, важлива новинка для вихователів дітей - Станьте
У січні 2020 року оголошено важливу новинку для вихователів дітей: утримання податку на прибуток, тобто утримання податків безпосередньо з зарплати ... Ця зміна особливо важлива для вихователів дітей, оскільки ця професія пропонує кілька унікальних характеристик у галузі податків:
- вони користуються податковим режимом для вихователів дітей, який дозволяє їм сплачувати незначний податок або його взагалі не сплачувати в більшості випадків
- їх найчастіше наймають батьки-роботодавці, а отже, вони не є спеціалістами з оплати праці 🙁 !
- вони не оподатковуються лише із заробітної плати, але також з надбавок на утримання, харчування дітей тощо.
Отже, чи є ви помічником по матері чи майбутньою нянею, як це у вас вийде? Це змінить ваші звички? Тут є всі відповіді на ваші запитання.
У чому саме полягає принцип утримання податків при джерелі ?
Все просто: до цього часу всі платники податків, які підлягають оподаткуванню податком на прибуток, сплачують його через рік після отримання доходу (зарплати, пенсії тощо). Наприклад, ви декларуєте та сплачуєте у 2019 році податок на прибуток, отриманий у 2018 році.
Утримання податків у джерела, яке також називають податком на прибуток, має на меті безпосередньо вирахувати податок на прибуток (зарплати, пенсії тощо), перш ніж вони будуть виплачені платнику податків, тобто одночасно здійснюватимуть збір доходу та сплату відповідного податку.
На практиці: податкові органи щороку визначатимуть відсоток (відома ставка податку, утриманого з податку, ставка PAS). Роботодавець вирахує цей відсоток із ЧИСТОЇ ПОДАТКОВОЇ зарплати свого працівника та сплатить його безпосередньо до податків.
Звичайно, якщо працівник не підлягає оподаткуванню, з його заробітної плати нічого не знімається !
Чиста оподатковувана заробітна плата у випадку вихователів дітей (як і для всіх працівників) - це чиста заробітна плата, до якої додається оподатковувана CSG/CRDS.
Отже, сума, отримана всіма працівниками з 2020 року, становитиме: чиста зарплата - (ставка відрахування х чиста оподатковувана зарплата).
Приклад: працівникові виплачується 1900 євро чистих на місяць, тобто чистий податок у розмірі 1970 євро. Податкова адміністрація встановила для нього ставку утримання 10%. Станом на 2020 рік вона буде отримувати від свого роботодавця зарплату в розмірі: 1900 євро - 10% х 1970 євро = 1703 євро.
Крім того, з податком на утримання, податок розподілятиметься на 12 місяців замість 10 місяців (для людей, яким платили щомісяця).
Приклад: працівник повинен був сплатити 3000 євро податку на прибуток. До цього часу він платив 300 євро на місяць протягом 10 місяців, або три третини 1000 євро. Там податківці будуть відраховувати з його зарплати 250 € на місяць протягом 12 місяців.
Однак для вихователів дітей це трохи складніше, ніж це
Більшість вихователів дітей користуються певним податковим режимом: вони відраховують допомогу із заробітної плати (3 рази на погодинну мінімальну заробітну плату за день прийому), що зменшує їх оподатковуваний дохід.
Приклад: Люсі, асмат, вітає маленького хлопчика Леона у повному році. Цього року він кілька разів хворів, і тому Люсі прийняв його близько 200 днів у 2019 році. Люсі отримувала зарплату за цей прийом. чистий оподатковуваний 9 960 євро * (тобто 830 євро на місяць, що становить 800 євро чистої місячної зарплати). Люсі може відрахувати з цієї суми в рамках конкретного податкового режиму для вихователів дітей: 10,03 євро (мінімальна заробітна плата у 2019 році) х 3 х 200 днів = 6018 євро
Сума, яку вона вкаже у своїй декларації з податку на прибуток, становить: 9 960 євро - 6 018 євро = 3942 євро.
Як це буде працювати для вихователів з 2020 року ?
Відсоток податку, утриманого з податку, визначений податковими органами (у 2019 та наступних роках), враховуватиме спеціальну допомогу "материнських помічників".
Приклад: за податковим режимом для вихователів дітей Люсі платить 500 євро податків на рік (вона вітає лише Леона). Тому податкові органи визначать ставку збору в розмірі 5%: 500 євро/9 960 євро *
Якщо ви віддаєте перевагу, ви можете вибрати:
- ставка, що застосовується до всіх членів вашої податкової домогосподарства, а не індивідуальна ставка,
- або нейтральну ставку, якщо ви не хочете, щоб ваш роботодавець знав вашу ставку PAS (але це не рекомендується, оскільки ця нейтральна ставка не враховує конкретний податковий режим і, отже, дуже далека від фактичної ставки, яка застосовувалася б до вас)
Занотовувати: якщо ви не підлягаєте оподаткуванню через цей конкретний режим оподаткування, ваша ставка податку, що утримується, буде ... нульовою !
Якщо ви оподатковуєтесь, батьки вираховуватимуть за допомогою Pajemploi відсоток від вашого доходу, що виплачується щомісяця.
Приклад: Батьки Леона збільшили Люсі в 2019 році, оскільки її робочий час довший. Зараз вона отримує 900 € чистий оподатковуваний на місяць * (870 євро нетто), за ту ж кількість днів прийому, що і раніше. Отже, він збиратиме щомісяця з 2020 року: 870 євро - [5% (ставка податку, що утримується) x 900 євро податку на прибуток] = 825 євро. Зі свого боку батьки щомісяця платять податковій адміністрації через Паджемплой 5% x 900 € = 45 € (див. Нижче).
Потім ви подаватимете декларацію з податку на прибуток у квітні кожного року із зазначенням надбавки, яку ви отримуєте за певним податковим режимом "помічника з матері", як зазвичай.
Тому Люсі задекларує 10 800 євро (тобто 12 місяців х 900 євро) - 5928 євро зменшення = 4872 євро.
У вересні податківці повідомлять вам суму податків, що стягуються, і відраховують або повертають диференціал із сумами, вже зібраними з січня по серпень.
Люсі зобов’язана збільшити податок на прибуток на 650 євро за рахунок заробітної плати, отриманої Люсі у 2019 році. Вона вже заплатила 8 місяців х 5% (ставка PAS) х 900 євро (чиста зарплата, що підлягає оподаткуванню 2019) = 360 євро. Тому податкові органи знімуть з його рахунку 650 € - 360 € = 290 € у вересні .
Наприкінці серпня податкові органи надішлють Паджемплою вашу нову ставку податку на прибуток на наступний рік (з вересня 2020 по серпень 2021).
Зараз Люсі має ставку PAS: 650/10800 € = 6%. Отже, вона отримує 870 € нетто щомісяця - 6% x 900 € чистого оподаткування = 816 €
На практиці, як відрахування від вихователя з джерела спрацює для батьків-роботодавців ?
Ось як це повинно йти з 2020 року щодо утримання податків на виховування дитини.
Як пояснювалося вище,
- Щороку, у квітні або травні, після закінчення податкової декларації у вас буде нова „ставка податку, що утримується”.
- Щороку, у вересні, податкові органи надсилатимуть цю ставку Паджемплої
Станом на січень 2020 року, як зазвичай, кожного кінця місяця батьки повинні декларувати Вашу чисту зарплату Паджемплої
Натомість Паджемплой надішле батькам-роботодавцям дві суми:
- чисту заробітну плату, яку вони повинні заплатити вам ПІСЛЯ податку, що утримується (і вашу чисту оподатковувану зарплату)
- сума, що стягується з податків (і застосована ставка збору)
Тоді батьки матимуть дві можливості (цей вибір потрібно зробити ВАС):
- платити вам чистий платити самі ПІСЛЯ податків.
В такому разі, Pajemploi списує з їх рахунку лише суму податків, що підлягають сплаті, яку він заплатить податківцям. У той же час, Безкоштовний вибір допомоги по догляду за дитиною буде виплачуватися батькам-роботодавцям, як зазвичай, безпосередньо на їх банківський рахунок - делегуйте виплату Вашої зарплати Паджемплою як частину послуги Паджемплой+.
У цьому випадку Паджемплой бере загальну суму двох сум (зарплата + податки) з рахунку батьків, повертає вашу зарплату ПІСЛЯ податків і сплачує податковим органам суму податку на прибуток, який ви їм винні ... Безкоштовний вибір допомоги по догляду за дітьми буде відраховано безпосередньо з цих сум: він не буде виплачуватися батькам, як раніше.
Приклад: після вашої податкової декларації цього року податкові органи встановили ставку утримання 3%. Ваша щомісячна зарплата, що підлягає оподаткуванню, становить 800 євро * (або 772 євро нетто). Таким чином, сума, що утримується кожного місяця з вашого податку на прибуток, становитиме 3% x 800 € = 24 €.
Тому у вас і батьків є два варіанти:
- вони платять вам € 772 - € 24 = € 748 щомісяця, Pajemploi бере з їх рахунку € 24, щоб сплатити їх податковим органам, і платить їм € 178 за безкоштовний вибір догляду за дітьми. Іншими словами, остаточна сума, внесена на банківський рахунок батьків, становить 154 €
- Pajemploi знімає зі свого рахунку 748 € + 24 € = 772 € - 178 € Безкоштовного вибору виду допомоги = 594 € і виплачує вам безпосередньо 748 € та 24 € до податкових органів
Утримання податку та додаткові або надурочні години: ОБЕРЕЖНО !
З 1 січня 2019 року додаткові та надурочні години для асматів частково звільняються від сплати зборів І звільняються від сплати податків. Іншими словами, ассмати не повинні платити податок на прибуток у ці години, що, отже, не повинно враховуватися в оподатковуваному доході.
На сьогодні, однак, Pajemploi досі не врахував ці заходи, хоча вони діють та ОБОВ'ЯЗКОВІ з 1 січня 2019 р.
Це має два сильні наслідки для вихователя та батьків, які мають такі години:
- звільнення від зборів (розрахованих, наприклад, за платіжною квитанцією Devenir Assmat), які слід сплатити, Pajemploi не враховує
- Чиста оподатковувана зарплата Паджемплоя занадто висока, оскільки організація не враховує звільнення від сплати податку за ці години
Отже, якщо батьки заявляють Паджемплої додаткові або понаднормові години та якщо ви оподатковуєтесь, сума вашого податку на утримання буде помилковою !
Не хвилюйся, однак Паджемплой повинен врешті-решт врегулювати ситуацію! Ми сподіваємось на це 😉
Але дохід вихователів - це не лише їхня зарплата !
І так! Завдяки особливому податковому режиму для вихователів дітей, ви оподатковуєтесь не лише із заробітної плати, але також з надбавок на утримання, витрат на харчування, надбавки за пробіг і навіть суми харчування, яке забезпечують батьки.
Тож як податкові органи будуть керувати цими податками, що утримуються з інших елементів вашої винагороди ?
Просто, як і сьогодні, ви вручну вкажете у своїй податковій декларації суму компенсації ПІСЛЯ АБАТАЦІЇ. Це не змінюється 😉
* для спрощення прикладів надбавки на утримання, витрати на харчування тощо не враховані, але вони оподатковуються. І навпаки, будь-які збільшені або додаткові години, які звільняються від оподаткування, враховувались тоді, коли вони не повинні були бути
Які переваги та недоліки має ця система для вихователів дітей ?
Податок на прибуток дає змогу безпосередньо коригувати відрахування до доходу у разі їх різниці
Існуючий податковий режим (до кінця 2019 року) іноді карає вихователів, доходи яких є дуже нерегулярними. Вони виявляють, що платять податок на прибуток, оскільки попереднього року у них було 4 контракти, хоча цього року вони мають лише один ...
Податок на утримання дозволить уникнути такого відставання: він застосовуватиметься лише до фактично отриманого доходу. Якщо асмат отримує безробіття, це буде застосовано безпосередньо до допомоги по безробіттю.
Але це не завжди буде актуальним ...
Ставка PAS також застосовуватиметься, як пояснюється щодо виплат по безробіттю. Але вихователі дітей не користуються особливим податковим режимом щодо цих надбавок. Отже, коли вони будуть безробітними, вилучена сума буде набагато меншою, ніж фактично заборгована. Це може спричинити значну різницю, яку доведеться врегулювати відразу в кінці року. Важкий удар для вашого грошового потоку, якщо ви потрапили в цю ситуацію ...
Отже, утримання податку є для вас хорошою чи поганою ідеєю? Дайте нам свою думку !