Податок на учнівство - Інтернет-довідка

Податкове навчання
належної за компенсацію, виплачену у 2018 році

Щонайменше дорівнює

Пояснювальна записка

Компанії, що підлягають сплаті податку на навчання
  1. Індивідуальні компанії, компанії, що підпадають під режим оподаткування для товариств, оподатковуються з доходу від промислового та комерційного прибутку (BIC).
    Отже, компанії, що здійснюють діяльність, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, щодо сільськогосподарського (BA) чи некомерційного (BNC) прибутку не несуть відповідальності.
  2. Компанії, асоціації та організації, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком (ІС), незалежно від їх призначення, крім:
    - неприбуткові юридичні особи, крім компаній (державні органи, приватні організації, асоціації), які, отримуючи певні доходи від землі, сільського господарства чи рухомого майна, підлягають оподаткуванню корпоративним податком за зниженим режимом;
    - фактично звільнені компанії (див. нижче).
  3. Кооперативні товариства з виробництва, трансформації, консервації та продажу сільськогосподарської продукції, а також їх профспілки, незалежно від операцій, що проводяться цими товариствами або профспілками.
  4. Групи економічних інтересів, діяльність яких є промисловою, комерційною чи кустарною.
Компанії звільнені від податку на навчання

Звільняються від мита:

  1. Компанії, незалежно від їх юридичної форми, які наймають одного чи кількох учнів (незалежно від тривалості договору про навчання) протягом року після реєстрації у компетентних службах) і чия річна база оподаткування (валова нарахування заробітної плати) менше або дорівнює шестиразовому річному розміру мінімальної заробітної плати, тобто 107 890 євро.
  2. Групи роботодавців, що складаються виключно з фермерів або сільськогосподарських цивільних товариств, звільнені від податку на учнівство, та інші групи пропорційно винагороді, що виплачується в рамках забезпечення персоналом членів, звільнених від податку на учнівство.
  3. Компанії та юридичні особи, які мають виключну мету різні рівні освіти.

Фактично звільняються:

"Компанії, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком із сільськогосподарськими цілями, можуть бути фактично звільнені від податку на навчання, за відсутності оподатковуваної бази (BOI-TPS-TA-20 - III-D § 50). "
крім цільових достатті 53 ter Додатку III до ІГУ Витяг GST - Податок на учнівство - Сфера та територіальність офіційний бюлетень державних фінансів - податки § 180

Перше поле: Введіть кількість найманих учнів протягом року 2018 рік

Якщо ваша компанія працювала протягом 2018 року принаймні одного учня І в MSB менше або дорівнює 107 890 євро ви звільнені від податку за навчання (у разі звільнення нам потрібно повернути бланк декларації із зазначенням причини).

Потрібно додати копії договорів про навчання учнів.

Друге поле: Введіть кількість учнів присутній 31.12/ 2018

Ця інформація є важливою, оскільки для учнів, присутніх у компанії 31.12.2018, обов'язковий мінімальний конкурс, принаймні дорівнює вартості навчання, яке фігурує в регіональних списках префектур або, якщо його не буде, в межах 3000 євро, буде сплачено через нас їхній приймаючій CFA.

Потрібно додати копії договорів про навчання учнів, присутніх на 31.12.2018. Без цих підтверджуючих документів, виплати приймаючим CFAs для цих учнів у рамках цього конкурсу обов'язковий, не може бути реалізована.

Введіть суму валової винагороди, виплаченої у 2018 році
Будьте обережні, щоб відокремити, якщо це необхідно, фонди оплати праці установ, розташованих у столичній Франції (за межами департаментів 57, 67 та 68) та закордонних департаментів.
У трьох департаментах 57, 67 та 68 застосовуються спеціальні положення щодо розрахунку податку на навчання.

Це та ж база, що і для розрахунку внесків на соціальне страхування за 2018 рік (див. Розділ, зазначений у DSN: Податкове зобов’язання S21.G00.44.001)

Згадаймо: компанії, які найняли принаймні одного учня протягом 2018 року і мають MSB менше або дорівнює 107 890 євро звільнені від податку на навчання.

ТІЛЬКИ ДОТИКУЮТЬСЯ КОМПАНІЇ, ЩО ВИРОБЛЯЮТЬ 250 ПРАЦІВНИКІВ І БІЛЬШЕ, ДО ЯКОГО НЕ ДОСТИГАЄТЬСЯ ПРАГ 5% ТРЕНЕРІВ АБО ЯКІ НЕ ВИКОНАЮТЬ УМОВ СПЕЦІАЛЬНОЇ СИСТЕМИ ЗВІЛЬНЕНЬ.

Якщо ваша компанія відповідає цим критеріям, натисніть ТАК (у цьому випадку додайте сертифікат із зазначенням кількості працівників).В іншому випадку натисніть НІ та обчисліть свій CSA.

CSA належить компаніями, що мають щонайменше 250 працівників, які сплачують податок на навчання та чиї середньорічне число працівників у:

  • договір про учень
  • професійний контракт
  • молоді люди, які проводять міжнародну волонтерську діяльність у компаніях (VIE)
  • або скористатися промисловою угодою про навчання через дослідження в компанії (CIFRE)

поступається 5%* середньорічна робоча сила компанії за умови дотримання спеціального механізму звільнення для певних компаній, в яких працює не менше 3% студентів, які навчаються на робочому місці (крім VIE та CIFRE).
* зазвичай називають "% студентів, які навчаються на роботі", або% контрактів, що сприяють професійній інтеграції (CFIP)

Конкретна система звільнення: компанії з відсотком контрактів на навчання чи професійне навчання (виключаючи молодь у VIE або власників CIFRE) більше або дорівнює 3% середньорічної робочої сили компанії, може бути звільнено від CSA, якщо вони відповідають наступній умові: обґрунтуйте збільшення середньорічної робочої сили працівників за договором про учень чи професіоналізацію щонайменше 10 % порівняно з попереднім роком
Тому порівняння проводиться між 2017 роком та 2018 роком.

Ставка CSA

CSA для столичної Франції та закордонних департаментів

розмір компанії Відсоток студентів, які навчаються на роботі Ставка CSA
250 працівників та більше Менше 1% 0,4% та 0,6% для компаній з 2000 і більше працівників
Щонайменше дорівнює 1% і менше 2% 0,2%
Щонайменше дорівнює 2% і менше 3% 0,1%
Щонайменше дорівнює 3% і менше 5% 0,05%

CSA для Ельзасу та Мозеля

розмір компанії Відсоток студентів, які навчаються на роботі Ставка CSA
250 працівників та більше Менше 1% 0,208% та 0,312% для компаній, що мають 2000 працівників і більше
Щонайменше дорівнює 1% і менше 2% 0,104%
Щонайменше дорівнює 2% і менше 3% 0,052%
Щонайменше дорівнює 3% і менше 5% 0,026%

ТІЛЬКИ ДЛЯ КОМПАНІЙ, ЩО ПРАЦІВНИКІВ БІЛЬШЕ 250
Введіть суму претензії

Для компанії, яка перевищує поріг 5% студентів, які працюють на навчання, премія за “роботу” замінюється вимогою, що вираховується з податку на навчання:

"змінний бонус" є франшизою заборгованість із податку на навчання за масштабом або поза квотою.
Примітка: Для компаній, розташованих у Бас-Рейні, Верхньому Рейні та Мозелі, ця заборгованість підлягає вирахуванню з усього податку на навчання.
Ця дебіторська заборгованість дорівнює відсотку робочої сили, що перевищує поріг 5%, утримується в межах 2 балів, помножується на середньорічну робочу силу компанії на 31 грудня 2018 року і ділиться на 100, потім помножується на 400 євро ( сума, встановлена ​​указом міністра).

Автоматично обчислюване поле
Валовий податок = MSB x 0,68% або MSB x 0,44%

Установи, розташовані у столичній Франції (за винятком департаментів 57, 67 та 68) та в заморських департаментах.
Валовий податок, який сплачують компанії, становить 0,68% від валового фонду оплати праці .

Заклади, розташовані у відділах 57, 67 та 68.
Валовий податок, який сплачують ці компанії, становить 0,44% від валового фонду оплати праці .

Це передбачає введення інформації про учнів, присутніх у вашій компанії 31 грудня 2018 року.

Потрібно додати копії договорів про навчання учнів, присутніх на 31.12.2018. Без цих підтверджуючих документів, виплати приймаючим CFA для цих підмайстрів за цим конкурсом обов'язковий, не може бути реалізована.

Ця інформація повинна надаватися в тій мірі, в якій ви бажаєте розподілити весь або частину свого податку на навчання за установами на ваш вибір. В іншому випадку розподіл вашого податку на навчання буде здійснюватися Радою директорів FAFSEA.

Зверніться до зазначених установ, що вони мають повноваження збирати кошти з податку на навчання; якщо так, то в якій категорії (категоріях) та який їх код UAI. Повноваження визначаються щороку указом префектури. Контактні дані закладів-бенефіціарів повинні бути належним чином заповнені (повне ім'я, повна адреса, поштовий індекс, місто, телефон, номер SIRET, дозволи на 2018 рік, код UAI). Вкажіть, зокрема для університетів, точного одержувача платежу (послуги, департаменту.), Який систематично не є установою, де проводиться навчання.

Зверніть увагу: відрахування неможливе для компаній у підрозділах 57, 67, 68
Введіть загальну кількість днів відповідно до категорії.

Компанії можуть вирахувати із залишку (шкали) витрати, пов'язані з прийомом слухачів початкового навчання за умови, що виконуються наступні умови:

  • Стажування повинно бути інтегровано в навчальну програму та бути обов'язковим для отримання диплому як частини початкового навчання та зареєстрований у Національному довіднику професійних сертифікатів (RNCP) та наданий уповноваженим закладом, що входить до списків префектур
  • Студент повинен пройти це практичне стажування за шкільним або студентським статусом (а не як частина постійного професійного навчання: приклад: працівник за контрактом про професіоналізацію, в індивідуальній відпустці для навчання тощо)
  • Угода про стажування між школою, компанією та студентом повинна бути створена та підписана усіма зацікавленими сторонами (ця угода повинна бути складена французькою мовою).

Ці відрахування вираховуються з категорії або категорій, що відповідають рівню підготовки, яку дотримується молода людина:

  • Категорія A: Рівень III (BTS, DUT) - Рівень IV (технологічний BAC, професійний BAC) - Рівень V (CAP, BEP, SEGPA, CPA, CLIPA, 3-й курс професійного відкриття "Prépa-Pro" (раніше DP 6)
  • Категорія B: Рівень II (Професійна ліцензія, Майстер 1) - Рівень I (Майстер 2, Бізнес-школа, Інженерна школа, Докторантура)

Сума цих відрахувань фіксована за єдиною ставкою на день присутності слухача:

  • для категорії А: 25 євро на день
  • для категорії В: 36 євро на день.

Правило, що допускає кумуляцію між різними категоріями, скасовується.
Приклад: установа, кваліфікована за категорією А, більше не зможе отримувати категорію В і навпаки.
Сума цих відрахувань не повинна перевищувати 3% від суми податку на навчання.

Слід зазначити, що клас 3-й "6-годинний модуль професійного виявлення" (3-й DP6) має відмежуватися від третього "професійного відкриття, 3 години на тиждень" (3-го DP3).

Тільки 3 стажування DP6 підлягають франшизі згідно з частиною шкали податку на учнівство в категорії A.

Наступні стажування не підлягають зниженню податку на навчання:

  1. Стажери безперервної освіти. Це «подальше навчання», призначене для дорослих та молодих людей, які вже зайняті у трудовому житті або беруть участь у ньому.
  2. Стажування, що субсидуються обласною радою та ДДТЕ (відомча дирекція праці, зайнятості та професійного навчання)
  3. Стажування в АФПА (стажувач, що продовжує навчання)
  4. Стажування в GRETA (стажувач, що продовжує навчання)
  5. Необов’язкове стажування для початкової освіти тобто ті, які не інтегровані в навчальний курс. Вони вільно здійснюються молодою людиною, яка має шкільний статус, під час навчання в школі або після отримання диплому чи звання.
  6. Класи відкриття "DP3" (тиждень відкриття компанії на 3-му або 2-му курсі)

Додаткові документи, що додаються: копії угод про навчання на 2018 рік, підписані між навчальними закладами, до яких належать слухачі, та вашою компанією.

Зверніть увагу: відрахування неможливе для компаній у підрозділах 57, 67, 68
Введіть суму пожертви.

Відповідно до статті 6241-8-1 КЗпП гранти, що присуджуються у формі якісних навчальних матеріалів, що відповідають потребам у навчанні, для проведення первинних технологічних та професійних навчальних заходів можливі за умови суворого дотримання наступних правил:

  • Звільнення зумовлене незаперечною освітньою цінністю наданого матеріалу безпосередньо у зв'язку з характером навчання, що проводиться в установі-бенефіціарі. Це буде підтверджено врученням керівником установи сертифіката із зазначенням спеціальності розділів, до яких буде присвоєний зданий матеріал, а також диплому, підготовленого студентами зазначених секцій.
  • Поставлений матеріал є або товаром, придбаним для оплати, або виробленим товаром.
  • Відповідні матеріали потрапляють або до рахунків запасів та незавершеного виробництва, або до рахунків матеріальних основних фондів компанії. Вартість, що зберігається для обладнання, що стосується запасів та незавершеного виробництва, є інвентарною вартістю або поточною вартістю. Вона може бути нижчою від початкової вартості, оскільки вона підпадає під резерв амортизації запасів. Вартість, що зберігається для обладнання, що належить до матеріальних основних фондів, є залишковою балансовою вартістю.

Крок, який слід виконати:

  • компанія, що призначає субсидію у вигляді обладнання, надсилає керівнику установи-бенефіціара документи та витяги з бухгалтерських документів, що обґрунтовують вартість поставленого обладнання. Ця передача визначає контактні дані органу збору, що зберігається у компанії;
  • керівник установи встановлює квитанцію для компанії з датою доставки матеріалів, де вказується балансова вартість, належним чином обгрунтована компанією

Супровідні документи для надання:
- проформа-фактура від компанії із зазначенням "пожертва в натуральній формі для податку на навчання"
- квитанція про виписку, видана навчальним закладом
- сертифікат від директора закладу із зазначенням спеціальності розділів, до яких доставляється матеріал, та диплом, підготовлений студентами зазначених секцій.