Помешкання в оренду

Доходи, отримані від оренди мебльованих приміщень, якими ви володієте, а також доходи від здачі в оренду мебльованих приміщень, якими ви є орендарями, оподатковуються податком на прибуток у категорії промислових та комерційних прибутків (BIC).

Мебльована оренда - це надання житлової площі, обставленої меблями, коли вона включає всі меблі, необхідні для нормального проживання наймача (указ № 2015-981 від 31.07.2015).

Випадок звільнення для мебльованої оренди: здача в оренду частини вашого головного будинку

Доходи від орендної плати, отримані людьми, які здають або здають в оренду частину свого головного будинку в наступних двох ситуаціях, не оподатковуються:

Ситуація 1: коли вони не перевищують 760 євро на рік, і це звичайна оренда людям, які не проживають там (кімнати для гостей);
Ситуація 2: коли орендовані кімнати становлять орендаря або піднаймача в мебльованому його основному помешканні (або його тимчасовому проживанні, якщо він є сезонним працівником), і якщо вартість оренди встановлюється в розумних межах.

Ситуація 1: Кімнати, які не становлять основного місця проживання орендаря

Якщо ви зазвичай робите одну або кілька кімнат у своєму головному будинку доступними для громадськості, і ця або ці кімнати не є основним місцем проживання орендаря, ви звільняєтеся від податку на прибуток з доходів, отриманих від цієї оренди. Коли це не перевищує 760 євро, включаючи податок на рік.

Приміщення, що надаються громадськості, можуть бути запропоновані в оренду для щоденного, тижневого або щомісячного розміщення.

Під квитанціями, які слід брати до уваги, слід розуміти загальну суму одержувачів орендодавця в обмін на саму оренду та певні послуги, які можуть бути надані (сніданок, телефон.). Під ними розуміється, що вони включають усі податки (TTC).

Якщо гранична сума в 760 євро перевищена, ви оподатковуєтесь із загального доходу, знятого з оренди.

Ситуація 2: Кімнати, що становлять основне помешкання орендаря

Ваша мебльована оренда знімається, якщо ви відповідаєте таким трьом умовам:

орендовані або здані в оренду кімнати повинні бути частиною вашого основного місця проживання;
орендовані або орендовані приміщення повинні становити орендаря або піднаймача в мебльованому його основному помешканні або його тимчасовому проживанні, якщо він є сезонним працівником;
Примітка: вважається, що студенти чи підмайстри мають основне місце проживання там, де вони, як правило, перебувають протягом року, навіть якщо вони мають податковий доміцид з батьками;
ціна оренди повинна підтримуватися в розумних межах.

Оцінка обґрунтованості ціни оренди здійснюється за двома межами відповідно до регіонів, які публікуються адміністрацією та переоцінюються щороку. Нижче цих стель орендна плата вважається обґрунтованою. Ці суми оцінені на рік і на квадратний метр (без урахування зборів).

На 2019 рік ці річні межі становлять 187 євро для оренди або суборенди в Іль-де-Франс та 138 євро в інших регіонах.

Різниця між класифікованими гостьовими номерами або мебльованими туристичними номерами та іншими мебльованими помешканнями

Діяльність з оренди меблів розглядається як надання послуг з визначення податкового режиму. Для оподаткування прибутку на 2019 рік, коли дохід на 2018 рік або 2017 рік не перевищував 70 000 євро, діяльність підпадає під мікрорежим, і до суми доходу застосовується стандартний відрахунок у розмірі 50% 2019 рік для визначення оподатковуваного прибутку.

З іншого боку, діяльність з прокату класифікованого туристичного житла та ліжко та сніданок підпадає під обмеження, що застосовуються до діяльності з продажу та постачання житла. Коли доходи за 2018 або 2017 роки не перевищували 170 000 євро, діяльність підпадає під мікросхему та отримує вигоду від зниження на 71%. Крім цього, діяльність підпадає під реальний режим.

Сільське житло повинно бути класифіковане з туристичним забезпеченням, щоб отримати перевагу в розмірі 170 000 € та зниження на 71%.

Ви повинні вжити заходів, щоб скористатися цими апеляціями.

Щоб орендоване майно було кваліфіковано як «мебльоване туристичне житло», ви повинні подати конкретну декларацію до ратуші, де воно знаходиться. Цей крок є обов’язковим. Для деяких муніципалітетів ви повинні отримати попередній дозвіл у вашій ратуші. Див. Веб-сайт Генерального директорату з питань підприємств http://www.entreprises.gouv.fr/tourisme/meubles-tourisme

Так само, щоб орендоване майно було кваліфіковано як "гостьова кімната", ви повинні подати конкретну декларацію до ратуші про його місцезнаходження. Цей крок є обов’язковим. Див. Веб-сайт Генерального директорату з питань підприємств http://www.entreprises.gouv.fr/tourisme/chambres-d-hotes

Різниця між професійною меблевою орендовою компанією та непрофесійною меблевою орендою (LMNP)

Компанія, що орендує меблі, є професійною, коли виконуються наступні дві умови:

щорічний дохід від цієї діяльності всіх членів домогосподарства перевищує 23000 євро протягом календарного року;
ці надходження перевищують доходи фіскального домогосподарства, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, у категоріях заробітної плати (включаючи пенсії та довічні ренти, а також доходи менеджерів та партнерів, зазначених у статті 62 ЗГІ), промислові та комерційні прибутки (інші ніж прибуток від орендованої мебльованої діяльності), сільськогосподарський прибуток та некомерційний прибуток.

У випадку, якщо одна з цих умов не виконується, орендодавець вважається непрофесійним орендодавцем.

Попередні кроки для оренди меблів

Незалежно від того, є ви професійним або непрофесійним меблім, ви повинні зареєструватися в центрі ділових формальностей.

Для непрофесійних орендодавців: реєстр господарських судів

Непрофесійна діяльність з оренди меблів вимагає реєстрації у центрі офіційних служб. У цьому випадку це реєстр господарських судів, від якого залежить майно, яке ви орендуєте.

В Ельзасі-Мозелі та закордонних департаментах та регіонах (DROM) прийомом та оформленням формальностей займаються податкові служби корпорацій.

Реєстрація повинна відбутися протягом 15 днів з моменту початку оренди вашого майна за допомогою форми P0i (номер Cerfa 11921), доступної на веб-сайті Генерального директорату з питань підприємств

Цей підхід дозволить вам:

отримати номер SIRET;
рекламувати існування цієї діяльності;
вкажіть обраний вами податковий режим.

Зверніть увагу, що у випадку багаторазової орендованої орендної плати реєстр компетентного господарського суду є тим, де знаходиться оренда, яка приносить найбільший дохід.

Для професійних орендних компаній

Залежно від того, супроводжується професійна діяльність з найму мебльованих помешкань послугами, компетентні центри офіційних ділових формальностей (CFE) не є однаковими:

якщо діяльність з оренди мебльованого житла не супроводжується наданням послуг, реєстрація повинна бути здійснена в CFE des Urssaf;
якщо діяльність з оренди мебльованого житла супроводжується наданням послуг (подібних до надання послуг в готелі або послугах проживання, таких як сніданок, харчування, оновлення наданого постільної білизни тощо), реєстрація повинна бути здійснена у ДЗЗВ торгово-промислові палати.

Ваша реєстрація дозволить вам отримати номер SIRET та повідомити податкові органи про існування цієї діяльності, а також про обраний вами податковий режим.

Внесок у власність бізнесу (CFE)

Орендарі мебльованого житла оподатковуються в ДЗЗЄ.

Однак люди, які виключно здають частину свого особистого будинку (головного чи другорядного будинку), звільняються від ЗЗСЄ, коли оренда не є періодичною. Зокрема, орендна плата, що поновлюється щороку, не вважається винятковою.

Аналогічним чином, люди, які здають або здають в оренду одну або кілька кімнат у своєму основному будинку, звільняються, коли орендовані кімнати становлять основне місце проживання орендаря (або піднаймача), а ціна оренди залишається встановленою в розумних межах. ( приклад: здача кімнати студенту).

Також звільняються від ЗЗСЄ, якщо місцеві органи влади або їхні державні установи міжмуніципального співробітництва не вирішать, обдумавши, зі свого боку, відновити ДЗЗЄ у цих приміщеннях, люди, які здають в оренду або здають в суборенду, надають все або частину своїх особистого будинку, зокрема як "мебльоване туристичне житло".

Нарешті, зазначено, що станом на 1 січня 2019 року звільнення від ЗЗСЄ автоматично надається платникам податків, податкова база яких відповідає визначенню мінімальної бази (стаття 1647 D CGI), і для яких сума обороту або доходу протягом звітного періоду, як правило, складеного передостаннім календарним роком, що передує податковому, є меншою або рівною 5000 євро.

Незалежно від режиму оподаткування доходу від вашої мебльованої оренди (ів) діяльності, ви повинні протягом першого року оренди приміщення подати декларацію № 1447 C-SD (первісна декларація ДЗЗЄ) не пізніше 31 грудня разом із податкова служба за місцезнаходженням власності (див. нижче).

Потім декларацію № 1447 M-SD необхідно підписати не пізніше другого робочого дня, що настає 1 травня, лише у разі модифікації поверхні приміщення, прохання про звільнення та/або модифікації елемента. попередня декларація, що відбулася протягом згаданого вище звітного періоду.

Компетентна податкова служба для вашого орендованого бізнесу

Компетентний SIE - це той, хто керує розташуванням мебльованої квартири.

Якщо ви орендуєте мебльовані кілька житлових приміщень, компетентним SIE є або ваше головне місце проживання, або ваше мебльоване житло, що приносить найважливіший дохід.

Якщо Ви здійснюєте іншу підприємницьку діяльність, що підлягає оподаткуванню, Вашими звітами про доходи керує ДМП, компетентне для цієї іншої діяльності.