Порівняння між l; класичний індивідуальний підприємець та мікропідприємець Bpifrance Création

У цих порівняльних таблицях,
- поняття "класичний" індивідуальний підприємець відноситься до індивідуального підприємця, на якого поширюється реальний податковий режим,
- поняття "мікропідприємець" відноситься до індивідуального підприємця, на якого поширюється режим оподаткування мікропідприємств та мікросоціальний режим. До 2015 року це був режим автопідприємництва.

Їх основні характеристики
Той самий правовий статус
Мікропідприємець не може здійснювати певну діяльність
Необхідна однакова професійна кваліфікація
Подібна процедура декларування діяльності
2 різні методи визначення оподатковуваного прибутку
Та сама соціальна система, але інший метод обчислення внесків
Основні переваги
Основні недоліки
Чи можемо ми переходити від одного до іншого ?

"Класичний" індивідуальний підприємець

Мікропідприємець

Цей план в основному призначений для людей, які бажають самостійно займатися діяльністю, яка вимагає невеликих інвестицій та породжує обмежені ризики, але без обмеження щодо обороту (обороту).

Податки та соціальні внески обчислюються на основі фактичного результату (прибутку або збитку), визначеного шляхом ведення повних звітів.

Ця дієта в основному призначена для людей, які бажають перевірити якусь діяльність або здійснювати її допоміжним способом, на додаток до іншої діяльності.
Порогові показники обороту (обороту), які не слід перевищувати, є:

176 200 € (CA попереднього або передостаннього року) за
- діяльність з продажу товарів чи продуктів харчування, щоб забрати або спожити на місці,
- послуги розміщення (готелі, гостьові номери, мебльоване туристичне розміщення).

72 500 євро (Оборот попереднього року або передостаннього року) за
- інших постачальників послуг,
- ліберальні професіонали.

Прибуток визначається на фіксованій основі податковою адміністрацією (без урахування фактичних витрат), а потім оподатковується податком на прибуток.
Соціальні збори виплачуються як коли, так і під час збору, і лише у випадку збору (крім прохання про сплату мінімальних внесків).

Занотовувати ! Режим оподаткування мікропідприємств автоматично застосовується до нових ІП, за винятком іншого режиму.
Крім того, з 1 січня 2016 року компанія, на яку поширюється режим оподаткування мікропідприємств, автоматично поширюється на мікросоціальний режим.

«Класичний» індивідуальний підприємець

Мікропідприємець

В обох випадках це приватна власність.

Індивідуальне підприємство характеризується тим, що воно та його керівник цього не роблять одна і та ж людина. Це має кілька наслідків, серед яких:
- простіший склад та методи функціонування, ніж у випадку компанії,
- необмежена відповідальність, особисті та професійні активи підприємця юридично поєднуються.

Нагадування: яка б не була дієта,
- основне місце проживання підприємця автоматично захищається від можливих юридичних дій його професійних кредиторів.
- можна захистити
. інше його нерухоме майно, незалежно від того, побудоване воно чи ні, не віднесене до даної діяльності (наприклад, земельна ділянка чи другий дім) шляхом подання декларації про звільнення від арешту перед нотаріусом.
. своє особисте майно від своїх професійних кредиторів шляхом подання декларації про розподіл активів за режимом EIRL.

"Класичний" індивідуальний підприємець

Мікропідприємець

Всі заходи може здійснюватися за цього режиму (промисловий, комерційний, кустарний, ліберальний, сільськогосподарський)

Мікропідприємець не може здійснювати певну діяльність.
Ті, що не сумісні з податковим режимом для мікропідприємств:
- сільськогосподарська прибуткова діяльність,
- діяльність, що підпадає під оподаткування ПДВ: дилери, агенти з нерухомості тощо.
Ті, що не сумісні з мікросоціальним режимом:
- діяльність, пов’язана із соціальним режимом MSA,
- ліберальна діяльність, яка підпадає під пенсійний фонд, відмінний від Cipav: юридичні та медичні працівники, агенти загального страхування, бухгалтери тощо.
- художня діяльність, винагороджена авторським правом, яка залежить від будинку художника чи Егеси.
Примітка: останні, однак, можуть здійснюватися за податковим режимом мікропідприємства, але тоді вони в обов'язковому порядку підпадають під соціальний режим загального права.
Дізнайтеся більше про заходи, що стосуються або виключені з плану

"Класичний" індивідуальний підприємець

Мікропідприємець

Яким би не був обраний режим, якщо професійна кваліфікація є обов’язковою для здійснення даної діяльності, її необхідно обґрунтувати.

"Класичний" індивідуальний підприємець

Мікропідприємець

Підприємець повинен зареєструватися в:
- Реєстру торгівлі та компаній (RCS), якщо його діяльність є комерційною,
- Директорії торгів (РМ), якщо вона кустарна.
Більше не обов'язково проходити курс підготовки до монтажу (SPI).
- у Спеціальному реєстрі комерційних агентів (RSAC) для діяльності комерційного агента.

У разі ліберальної діяльності реєстрація в реєстрі не потрібна. Однак підприємець повинен заявити про свою діяльність в URSSAF.

Незалежно від своєї діяльності, фізична особа-підприємець отримує номер сирени від INSEE.

Як зареєструватися ?

Запит робиться:
- через компетентний центр ділових формальностей (CFE),
- або на www.guichet-entreprises.fr

Запит на реєстрацію також можна зробити на веб-сайті www.autoentrepreneur.urssaf.fr

Вартість офіційної реєстрації

- Комерційна діяльність: 25,34 € (реєстрація в RCS)
- Реміснича діяльність: в середньому 140 € (реєстрація в РМ)
- Ліберальні професії: безкоштовно
- Комерційні агенти: 25,58 € (реєстрація RSAC)

Реєстрація є безкоштовно (крім реєстрації RSAC для торгових агентів: 25,58 €).

Можуть вимагатись витрати на допомогу з оформленням (в середньому 60 євро).

"Класичний" індивідуальний підприємець

Мікропідприємець

Який режим податку на прибуток ?

Прибуток компанії оподатковується податком на доходи фізичних осіб.
Примітка: різниця між прибутком компанії та винагородою підприємця не проводиться.

Характер діяльності дає можливість визначити категорію доходу:
- комерційна, промислова або реміснича діяльність: промислові та комерційні прибутки (BIC)
- ліберальний професійний та комерційний агент: некомерційний прибуток (BNC)

Нагадуємо: загальний дохід податкового домогосподарства може складатися з різних категорій доходів: заробітної плати, доходів від власності, приросту капіталу, BIC, BNC, прибутку від сільського господарства тощо.

Який податковий режим ?

Як обчислюється оподатковуваний прибуток компанії ?

Результат (прибуток чи збиток) визначається відповідно до фактично сплачених (або понесених) компанією витрат.

Примітка: для визначення результат, фактично досягнутий компанією, необхідно вести повну бухгалтерську звітність і, отже, дотримуватись певної кількості бухгалтерських та звітних зобов’язань.

Оподатковуваний прибуток розраховується за єдиною ставкою на основі обороту.
Для обчислення цієї фіксованої виплати адміністрація застосовує зниження, репрезентативне для всіх зборів:
71% оборот за діяльність:
- придбання товарів, призначених для перепродажу як є,
- виготовлення (для перепродажу) виробів із сировини (борошно, метали, дерево, кераміка тощо),
- продаж харчових продуктів для споживання на місці,
- надання послуг з розміщення,
50% обороту за інші види діяльності за BIC,
34% оборот за ліберальну діяльність.

Як обчислюється податок на прибуток ?

Для обчислення суми ІР цей загальний дохід домогосподарства підлягає прогресивній шкалі за рівнями податку на прибуток.

Якщо результат є дефіцитним, то база оподаткування фізичних осіб може бути зменшена.

Прибуток із фіксованою ставкою інтегрується у загальний звіт про доходи разом з іншими доходами податкового домогосподарства.

Можна вибрати спрощений розрахунок податку на прибуток, виходячи з обороту: остаточного податкового платежу (VFL)
У цьому випадку сума податку на прибуток розраховується, застосовуючи до обороту відсоток:
1% для діяльності:
- придбання товарів, призначених для перепродажу як є,
- виготовлення (для перепродажу) виробів із сировини (борошно, метали, дерево, кераміка.),
- продаж харчових продуктів для споживання на місці,
- надання послуг з розміщення (готель, гостьові номери або мебльоване туристичне житло).
1,7% для інших видів діяльності BIC,
2,2% за ліберальну діяльність. -

Чи відповідає компанія з ПДВ ?

Так. Однак, якщо товарообіг нижче порогових значень, зазначених протилежно, можна скористатися звільненням на основі ПДВ.

Мікропідприємство отримує вигоду на підставі ПДВ. Але в деяких випадках він буде обкладатися ПДВ.
Так: 1 січня, коли оборот за два попередні роки складає від 34 400 до 36 500 євро або від 85 800 до 94 300 євро. Або з 1-го числа місяця, коли оборот за рік перевищує 36 500 євро або 94 300 євро .
Ні, якщо оборот за попередній рік менше 34 400 євро або 85 800 євро
Ні, якщо товарообіг за попередній рік перевищує 34 400 євро або 85 800 євро, а оборот передостаннього року - нижче цих меж.

Чи сплачується податок на майно компаній ?

Так, але це пов’язано лише з роком після створення компанії.

У разі встановлення в пріоритетному районі з точки зору просторового планування може бути надано тимчасове звільнення, якщо це необхідно.
Існує також звільнення від ЗЗСЄ для компаній з річним оборотом менше 5000 євро.
Дізнайтеся більше про цей податок