Пожертви - це права платити менше податків

Уряд щойно посилив режим пожертв, але завдяки деяким методам оптимізації все ще існує спосіб пройти між краплями. Наша порада та шість практичних випадків під мікроскопом.

Зростання податку, ми говоримо про це лише на вечерях у місті! Трохи швидко забуваючи про поворот гвинта, який також пройшов режим пожертв та спадкування. І що стосується набагато більше людей. З 18 серпня сума, яку батьки можуть передати своїй дитині без права на виплату, впала з 159 325 до 100 000 євро. А для того, щоб лічильник пожертв був скинутий до нуля, іншими словами, для повернення 100 000 євро безкоштовно, знадобиться п’ятнадцять років порівняно з десятьма раніше. Конкретно, надання вашій дитині 200 000 євро обійдеться їй на 188% більше податків, або, згідно з чинною шкалою, майже 18 200 євро. Це не нічого! Будьте впевнені, ще можна зменшити ноту. Завдяки описаним тут методикам оптимізації іноді можна навіть уникнути будь-якого проколу.

"Все одно, будьте обережні з надлишком: ми повинні забезпечити, щоб ми зберігали достатньо активів, щоб впоратись із проблемами здоров'я, коли настане вік", - згадує Роза Ріше, керівник відділу інженерного забезпечення в Bordier & Cie. Залишається головною проблемою, якщо ви перебуваєте по той бік огорожі: як ви переконаєте своїх батьків, що, не роблячи нічого, поки вони живі, вони ризикують значно поповнити рахунок, який вам доведеться заплатити, коли вони зникнуть? Поговорити віч-на-віч на таку делікатну тему непросто. Але чому б не залишити це видання "Капіталу" лежати на столі у їхній вітальні ...

Почніть передавати свою спадщину своїм дітям з 50 років

Як можна пізніше, часто після виходу на пенсію, ми погоджуємося віддавати перевагу своїм близьким. Людський рефлекс, але в наш час він має високу ціну. Пам’ятайте, що з літа 2012 року подружжя може передавати без права кожному з своїх дітей кожні п’ятнадцять років проти 318 650 євро кожні десять років тому. Отже, якщо це буде на 60 чи 65 років, то це обов'язково зменшує можливості обмеження податкового рахунку. І тоді, згідно з правилом «відкликання», якщо ви помрете впродовж п’ятнадцяти років (на жаль, це можливо), пожертва буде відновлена у вашому маєтку. Надуваючи базу оподаткування, це може призвести до сплати додаткових мит. Ще менше підстав чекати, поки нинішній уряд не вирішить заморозити графік зборів, як правило, переоцінюється на предмет інфляції, яка з року в рік знижувала рейтинг.

Таким чином, починаючи давати з 50 років, подружжя матиме хороші шанси прожити достатньо довго, щоб мати можливість задовольнити свою дитину 400 000 євро двома частинами, і все це без сплати центів у податкові органи. Корисно знати: завжди краще трохи переступити поріг для кожної з двох пожертв, ніж багато переступати за одну з них. Тому що ми тоді отримуємо двічі користь від низьких дужок шкали (від 5 до 15% від 100 000 до 115 932 євро). Щоб дати дитині 250 000 євро, у ваших інтересах виділити їй двічі 125 000 євро, а не 100 000 євро, а потім 150 000 євро. Це обійдеться лише в 6 389 євро прав у першому випадку проти 8 194 у другому.

Скористайтеся податковою толерантністю, щоб продати 2% вашої власності без оподаткування щороку

Хто ніколи не підсунув декількох квитків наймолодшому з родини, нікому не сказавши ані слова, а тим більше податківцям? Не хвилюйтеся, це "звичне подарунок", як його називають у жаргоні, є цілком дозволеним: воно не повинно бути оголошене, тому уникає усіх оподаткування та не споживає жодних відрахувань. Крім того, на відміну від «пожертви сім’ї» готівкою, яка обмежена 31 865 євро та зарезервована для дорослих дітей чи онуків, ви можете розподілити її кому завгодно, братові, племіннику чи простому другові. Це без того, щоб його сума була «звітною» у маєтку (після вашої смерті вона не буде реінтегрована у ваші активи для спільного використання).

Залишаються два основних правила, яких слід уникати у разі проведення аудиту (часто щодо денонсації спадкоємця) його скасування або рекласифікації як класичного подарунку на основі оподаткування. По-перше, подарунок потрібно дарувати з нагоди певної події (весілля, дня народження, іспиту тощо). Тоді сума, що передається щороку, не повинна перевищувати 2% ваших активів. Все одно це дозволяє приємно розмахувати, як у випадку з цією матір'ю родини, яка має спадщину 1 250 000 євро, уповноваженою суддями на кожному з двох її дітей дати чек на 15 250 євро на Різдво.

Для передачі нерухомості надайте перевагу техніці розчленування

Пожертвувати житлом, користуючись зниженням прав на 40-50%? Це можливо завдяки розчленуванню, техніці, яка полягає у відокремленні від власності власності на майно (стіни) при збереженні його плодокористування (ви можете вільно орендувати або орендувати, але не продавати). Ідеально підходить для другого місця проживання або оренди. Потім права обчислюються на єдиній вартості голого права власності, яка залежить від віку донора: воно все ще коштує 90% ціни на житло з 90 років, але падає до 50% у віці від 51 до 59 років і на 10% до 30 років. Звідси зацікавленість якнайшвидше вжити заходів. Передача вашої дитини без власника 260 000 євро обійдеться у 4194 євро, якщо ви зробите це на 59, або вдвічі менше, ніж на 62 (9 394 євро).

Ще одна перевага: після вашої смерті дитина поверне плоди користування майном без будь-яких додаткових прав на виплату. Якщо ви плануєте лише придбати нерухомість, подумайте про передбачення його передачі, створивши компанію з нерухомості (SCI). У день пожертви кредит, що підлягає виплаті, буде вирахуваний із вартості акцій SCI. У попередньому прикладі для пожертви у віці 59 років, якщо сума непогашеної позики становить 50 000 євро, власне володіння акціями коштуватиме лише 105 000 євро (50% від 210 000 євро), зменшуючи мито, що підлягає сплаті, на 250 євро. Остання порада: бути розважливим, подбати про те, щоб укласти договір про пожертву, написати пункт, що регулює обов'язки кожної людини, наприклад, оплату ремонтних робіт.

Зменште податок на багатство, зробивши тимчасову пожертву на поживлення

Навіть якщо ви любите свою сім'ю, позбавляти майна ніколи не приємно ... Якщо, звичайно, якщо операція не остаточна і не дозволить вам зменшити податок на багатство! Дві переваги, що пропонуються на тарілці тимчасовим пожертвуванням плодів узуфрукту: на відміну від попередньої техніки, цього разу мова йде про збереження чистого права власності на будинок та про розподіл узуфрукту (права на стягнення орендної плати) на час, який у вас є обраний, наприклад, навчання дитини (це не може бути менше трьох років). Це право користування оцінюється податковими органами лише до 23% від загальної вартості майна протягом десяти років, і це користування домом вартістю до 435 000 євро, яке ви можете передати дитині без мита ( 23% з 435 000 = 100 000). Звичайно, ви більше не будете збирати орендну плату, але недолік буде частково компенсований заощадженнями, отриманими ISF, оскільки саме користувач відповідає за цей податок (з вартості майна, що перебуває у повній власності) в очах податкових органів. Однак, якщо ви не зробите дуже велику пожертву, ваша дитина має всі шанси врятуватися від неї, пороговий вхід для МСБ зараз встановлений у 1,31 мільйона євро.

Таким чином, пара з активами в 2,8 мільйона євро, тимчасово передаючи користування майном у 400 000 євро, приносячи 10 000 євро орендної плати на рік, плануватиме податок на своє майно на 25% (3,490 євро доходу), обмежуючи його втрату доходу до 6510 євро. Ще одне рішення проти ISF, остаточне на цей раз: дробове пожертвування повною власністю (одна третина для вас, наприклад, а решта повинна бути розділена між вашими двома дітьми). Потім база ISF розраховується на 80% ваших акцій, знижка, яку приймає Казначейство, знаючи складність продажу спільної власності (потрібна згода всіх власників). На нашому прикладі подружжя задекларували б ISF лише 106 666 євро (третина 80% від 400 000 євро) і отримали б 2744 євро прибутку.

Не зловживайте податковими та майновими пільгами зі страхування життя

Для багатьох вже не секрет, що щоб уникнути сплати податку на спадщину, страхування життя є обов’язковою умовою. Цей заощаджуючий продукт дає змогу заповідати до 152 500 євро безоплатного податку кожному, кого вони обрали, незалежно від того, родина це чи ні. Краще, тому що навіть якщо ми перевищимо цю межу, прокол залишається вигідним: 20% до 902 389 євро передано і 25% далі. Для порівняння зі ставками, що застосовуються до пожертв, зроблених братові чи сестрі (35% вище 15 932 євро), або навіть партнеру чи віддаленому родичу (60% від першого євро).

Але будьте обережні, щоб не зловживати системою! Один із ваших прямих спадкоємців (дитина чи батько) міг би вважати себе скривдженим та звинуватити вас у сплаті так званих "явно перебільшених" премій у контракт. Ось так нещодавно суди санкціонували чоловіка, який отримував 81 000 євро річного доходу та депонував після продажу будинку 305 000 євро за його договором: пожертву скасовано. Мораль: краще уникати, кажуть юристи, "бідніти", даючи гроші за допомогою страхування життя, а отже, якщо у вас немає дуже важливої спадщини, не перевищувати суму вашого щорічного доходу. Однак це не єдиний критерій, який слід враховувати. Оскільки також потрібно буде не впадати у зловживання правами, те, що буде охарактеризовано, як тільки винагорода призначена лише для ухилення від сплати податку. Переклад: якщо під час оформлення контракту ви знаходитесь не найкраще або знаєте, що у вас серйозна хвороба, будьте впевнені, що податківці перекваліфікують операцію як оподатковуване пожертвування.

Стерти 100% прибутку на фондовому ринку, що підлягає оподаткуванню, пожертвувавши свій гаманець

Піддавши приріст акціонерного капіталу шкалі податку на прибуток, уряд щойно завдав економістам серйозного удару: як тільки будуть враховані соціальні внески, вони тепер платитимуть до 58,2% податку на свої прибутки на фондовому ринку! Якщо вони не скористаються цим маловідомим трюком - пожертвувати свій гаманець. Тоді вони будуть повністю звільнені від податку, як і отримувач пожертви, навіть якщо він негайно перепродає цінні папери. "Відповідно до встановленого правила, податкові органи в цьому випадку розглядають вартість цінних паперів у день їх передачі, а не на дату їх придбання", - пояснює Стефан Жакін, директор з управління активами Lazard Frères. Ніяких очевидних прибутків, отже, і податку! Слід визнати, що операція передбачає оплату звичайних прав на пожертви, але, як показує один з наших практичних випадків, вона може принести кілька тисяч євро економії порівняно з продажем портфеля з подальшим пожертвуванням.

Якщо ви маєте намір порадувати кохану людину, не чекайте занадто довго, щоб насолодитися цим монтажем. Незабаром він був розгаданий останнім законом про фінанси і втратив більшу частину своєї привабливості (уряд планував оподатковувати приріст капіталу після пожертви, за винятком збереження цінних паперів щонайменше десять-вісім місяців). Конституційна рада цензурувала цей захід, але проект цілком міг повернутися на килим наприкінці 2013 року.

Скористайтеся зниженням на 75%, що застосовується до передачі бізнесу

Якщо ви власник бізнесу, пильно зацікавтеся пактом Дютрея. Створена в 2003 році, ця система, спрямована на сприяння передачі бізнесу, протистояла всім податковим реформам, а отже, все ще дозволить вашому покупцеві скористатися зниженням мита на дану компанію на 75%. Знаючи, що дитина вже отримує 100 000 євро правової допомоги на одного з батьків, пара керівників може передати своєму синові чи дочці МСП вартістю 800 000 євро, що є загальним звільненням. Очевидно, що для великих компаній плата за плату все одно буде. "Але якщо переказ відбудеться до того, як менеджеру виповниться 70 років, буде застосована знижка 50%", вдала Беренгер Делтомбе, юрист з питань податків у приватному банкінгу Indosuez.

Однак режим Дютрейла вимагає компенсації. По-перше, принаймні 34% акцій компанії (20%, якщо вона котирується на фондовій біржі) повинні залишатися в руках підписантів пакту протягом двох років. Після закінчення цього періоду кожен з них повинен буде зберігати 100% своїх акцій протягом чотирьох років, знаючи, що один із них повинен буде виконувати управлінську функцію мінімум протягом трьох років.

Передати другий дім

У віці 55 років подружжя М. бажають заповісти Полу, їх єдиному синові, будинок для відпочинку, який оцінюється в 450 000 євро.

Не робити
Якщо його батьки не передбачають, Павло заплатить, при першій смерті одного з них, 866 євро прав (на 50% власності, що залишився в живих подружжя утримує плод узуфрукту), а потім 23 194 євро за другу смерть (припускаючи, це відбувається більш ніж через п’ятнадцять років потому). Або загалом 24 060 євро.

Робити
Дайте голі права власності на майно, яке оцінюється у віці 55 років, у розмірі 50% від його загальної вартості. Мито, яке повинен сплатити Павло, складатиме 1732 євро. Після смерті другого з батьків він поверне плоди користування, не платячи більше нічого податковій.

Пожертвуйте фондовим портфелем

У 1987 році подружжя Ф. придбали 100 акцій стартапа за ціною 500 євро кожна. Пара, яка обкладається податком у розмірі 41%, хоче передати ці титули, вартістю 1800 євро кожен, своєму синові Жану.

Не робити
Продайте акції, а потім пожертвуйте гроші від продажу. Потім подружжя F заплатить 49 412 євро податку на приріст капіталу в 130 000 євро. Жан, звичайно, не матиме права платити, але він покладе лише 130 588 євро.

Робити
Передайте 180 000 євро цінних паперів Жану, який буде звільнений від мита. Навіть якщо він продає портфель негайно, він не сплачуватиме податку на прибуток (податкові органи оцінюють вартість акцій на день пожертви).

Виділити дохід від оренди житла

Власники квартири, що здають в оренду 900 євро на місяць і оцінюють у 290 000 євро, подружжя Р. хочуть фінансувати навчання своєї дочки Хлої протягом п’яти років.

Не робити
Передайте Хлої квартиру у повну власність, операція, яка вимагатиме від неї сплати податківцями 14 389 євро прав або майже шістнадцять місяців доходу від оренди !

Робити
Передайте користування дому Хлої на п’ять років. Оцінена податковими органами лише 23% від загальної вартості майна, або 66 700 євро, ця пожертва не дасть жодних прав на виплату. Таким чином, Хлоя отримуватиме орендну плату протягом п’яти років, перш ніж її батьки повернуть їх, безкоштовно, після закінчення користування.

Дайте гроші готівкою

Подружжя Б. хочуть передати по 50 000 євро готівкою кожному зі своїх двох дітей. Проблема: вони вже витратили 100 000 євро надбавки, що діяла на попередні бонуси.

Не робити
Пожертвуйте повну суму, яка змусить кожного сина сплатити 8194 євро мита. Тому вони отримають лише 41 806 євро кожен.

Робити
Подружжя Б. повинні взяти на себе податок на подарунки, вирахувавши їх із дару. Оскільки податкові органи виключають ці витрати з бази оподаткування, загальна сума мита, що підлягає сплаті, становитиме лише 13 658 євро. Результат: кожна дитина покладе 43171 євро нетто.

Залиште страхування життя

Щоб захистити одне одного, чоловік і дружина Луї та Марта відкрили страхування життя на користь іншого, платячи щоразу 500 000 євро. Марта помирає, залишаючи Луїса та їхню дочку Лею.

Не робити
За відсутності будь-якого положення, контракт стає 50% від спадщини: Луї успадковує 62 500 євро (25% половини контракту) без права на оплату, а Léa 187 550 євро (75%). Вона отримує 15 704 євро прав.

Робити
Вставте в шлюбний контракт пункт про осад: Луїс успадкує (безкоштовно) 100% контракту Марти. Леа втече від податківців (але грошей вона не отримує).

Інші статті, які можуть вас зацікавити