Правовий та фіскальний статус; самвидавець - Букеліс
Який юридичний та фіскальний статус прийняти як автору, який сам видавав? Елементи відповіді.
Ці вказівки даються лише для ознайомлення і не можуть замінити консультації професіонала (юриста, дипломованого бухгалтера, податкової інспекції тощо).
Не існує режиму, спеціально пристосованого до самовидання. Тому необхідно вибирати серед існуючих рішень. Кожна формула має переваги та недоліки. Для початку ваш вибір повинен керуватися простотою, перш за все. Якщо ви досягли успіху, не зволікайте з адаптацією дієти за допомогою фахівця.
Слід розрізняти два аспекти: фіскальний та соціальний. податковий відповідає податки що ви повинні платити державі (наприклад, податок на прибуток). соціальна відповідає соціальні внески бути сплаченими до фондів соціального страхування (наприклад, внески до Urssaf або до RSI). Ви повинні мати добру репутацію за обома пунктами.
Допуск на "невеликі суми" ?
Незалежно від того, чи вперше ви видаєте книгу чи видаєте книгу на нішу, ви знаєте, що, ймовірно, протягом перших кількох місяців продаватимете невелику кількість книг. У вас може виникнути спокуса почекати, перш ніж офіційно заявляти про діяльність. "Зрештою, якщо я збираю 300 євро роялті на рік, це непогано!".
В теорії, толерантність податкових та соціальних послуг дорівнює нулю. Відповідні суми не мають значення, будь то 100 € або 10000 €, ви повинні заявити про діяльність та сплатити соціальні внески.
На практиці,вони мало зацікавлені в тому, щоб надіслати вам інспектора для перегляду ваших рахунків, якщо ви продали 50 примірників за 15 євро. У цього інспектора є кращі справи, а в його мережі - більша риба.
Якщо ви просто публікуєте свою книгу "щоб побачити, що станеться", не панікуйте! Ви можете почекати деякий час, щоб повідомити. Якщо продажі низькі, можливо, ви зможете додати дохід, зібраний у вашій декларації з податку на прибуток. Ризик виникнення проблем низький, і ця декларація засвідчить вашу добросовісність, але все одно знайте, що ви не маєте доброго статусу, особливо на соціальному рівні.
Зростають продажі ?
Чи зростають продажі та стають постійними? Не витрачайте час на офіційне оголошення про діяльність. Це з кількох причин:
- Хороший стан допоможе вам міцно спати (здоров’я безцінне!)
- Вміти виставляти рахунки-фактури
- Не втрачайте час, якщо ваші продажі злетять, і ви почнете заварювати великі суми грошей (заявляючи про офіційну діяльність та регулюючи ситуацію, ви втратите час у той час, коли вам потрібно буде зосередитися на своїй книзі)
Крім того, офіційно заявити про свою діяльність не є складним, зокрема завдяки статусу самозайнятості, який дуже легко встановити та керувати ним.
Статус мікропідприємця (самозайнятого)
Більше не кажіть, що ви - самозайнята особа, ім’я змінилося, тепер ми говоримо «мікропідприємець». Це, як правило, відповідний статус для автора-фрілансера. Формальність дуже проста. Система фіксованої ставки дозволяє уникнути складних розрахунків.
Ви починаєте і не знаєте, який статус вибрати? Візьміть цю !
Податки: BIC чи BNC? Комерційна чи ліберальна діяльність ?
Часте запитання незалежних авторів: чи слід декларувати прибуток від продажу як BNC (некомерційний прибуток) або BIC (промисловий та комерційний прибуток) ?
У дусі закону BIC мають відношення до діяльності комерційний, яка полягає у купівлі, а потім перепродажі товарів (у цьому випадку книг) з метою отримання прибутку. Наприклад, продавець книг, оптовик, купець.
BNC стосуються тієї чи іншої діяльності ліберальний, тобто "професія, в якій інтелектуальна діяльність відіграє головну роль і яка полягає в особистій практиці, при повній незалежності, науки чи мистецтва. Вона здійснюється в таких галузях: середній, юридичний, технічний, інтелектуальний". Наприклад, медсестра, юрист.
Серед незалежних авторів обидва випадки існують і є обидва прийнятні. Однак BNC більше відповідає духу французького законодавця щодо культурних продуктів (див. Офіційний бюлетень про державні фінанси BNC, пункт 80).
Ви передусім автор/письменник/художник (ліберальна діяльність) або видавцем/торговцем хто продає їх написання (комерційна діяльність)? Насправді, у видавництві ви обидва одночасно. Але треба вибирати.
Зверніть увагу, що податкова адміністрація не має фіксованої точки зору, тлумачення залежить від агентів, Податкового центру і, звичайно, від вашої особистої справи.
Код APE
Ви повинні називати свою діяльність, коли заявляєте про власну діяльність. Наприклад "Незалежний автор" або "Автор-художник", або "Видавець книг" тощо. Вам буде надано код діяльності, код APE. Цей кодекс може іноді керувати тлумаченням адміністрації. Якщо ви зареєстровані з кодом 9003B ("інші художні твори"), це буде BNC. Якщо це код 5811Z, ("видавництво книг") це буде більше BIC. Однак коду APE недостатньо для характеристики вашого податкового режиму, це лише параметр.
Знову ж таки, BIC або BNC, можливі обидва, оскільки як автор, що видається самостійно, ви одночасно є художником, який веде інтелектуальну діяльність, і видавцем, який продає товари.. Однак BNC, як правило, є найкращим рішенням.
Різниця в розрахунку між BIC та BNC
Існує різниця, яку можна зрозуміти, оскільки товарообіг не буде задекларований однаково. Якщо ви заявляєте BNC, лише ваш вигода буде враховано як оборот. З BIC, з іншого боку, вам доведеться обчислити його, взявши загальнодоступну ціну своїх книг і помноживши на продану кількість. Ось декілька описів справ, щоб побачити їх чіткіше.
1-й випадок: Ви продаєте свої книги лише через Інтернет-платформи (Bookelis, Amazon, Fnac та ін.). Ви продаєте у форматі електронних книг та/або у форматі паперу на замовлення.
Платформа виробляє їх, доставляє і виплачує вам прибуток (іноді його називають "роялті" або "роялті"). Ви не купуєте-перепродаєте в суворому сенсі, оскільки це платформа, яка управляє цим для вас; цілісно вважати, що мова йде про BNC. Ваш оборот складатиметься з чистої суми, пожертвованої платформою (платформами).
Приклад: ваша паперова книга має загальну ціну продажу 12 євро. Вартість друку, зазначена платформою, становить 5 €. При продажу ви отримуєте 12 - 5 = 7 €. За 1 проданий примірник ваш оборот становитиме 7 євро, якщо ви заявите свій дохід як BNC, що є найбільш послідовним у цьому випадку.
2-й випадок: Ви друкуєте запас книг Букелісом або будь-яким принтером. Ви зберігаєте їх вдома і продаєте на книжкових ярмарках, у книгарнях чи деінде. Тоді це комерційна діяльність з купівлі-перепродажу. Цей дохід можна задекларувати як BIC. Y наш оборот як самозайнятої особи складатиметься з кількості проданих книг, помноженої на ціну публічного продажу (а не на прибуток, на відміну від випадку вище, де ви заявляєте в BNC).
Приклад: використовуючи ті самі дані, що і у прикладі вище, ваша паперова книга має загальнодоступну ціну продажу 12 євро. Ви придбали запас за ціною одиниці 5 €. Ви отримуєте прибуток у розмірі 7 євро за продану книгу. За 1 проданий примірник ваш оборот складе 12 €, якщо ви заявите цей дохід як BIC, що є прийнятним у цьому випадку.
3-й випадок: Ви робите і те, і інше. З одного боку, ви продаєте на платформах, а крім того, у вас є запас книг, які ви перепродаєте. У цьому випадку в принципі вирішить домінуюча діяльність. Якщо більше половини вашого обороту припадає на продаж через Інтернет-платформи, ви можете заявити про все в BNC. Якщо, навпаки, ви досягаєте більшості обороту, продаючи книгу, яку ви надрукували, ви можете декларувати все в BIC. Марно декларувати одну частину в BNC, а іншу частину в BIC, податкова адміністрація приймає, що ви робите лише одну загальну декларацію для простоти.
Нота Бене: здебільшого, починаючи, ти не знаєш, через який канал будеш продавати найбільше (онлайн-ярмарки платформ/книг тощо). Як правило, у ваших інтересах декларувати свої доходи в BNC. Не соромтеся запитати ваш податковий центр і пояснити їм свою справу, одночасно показуючи їм офіційний бюлетень державних фінансів (параграф 80 під назвою "Автор-редактор").
Обмеження обороту
Існує максимальний оборот, який ви можете досягти як мікропідприємець. У 2017 році обмеження складає 82 800 євро для комерційної діяльності (BIC) та 33 200 євро для ліберальної діяльності (BNC). Крім цієї суми, ви повинні змінити план (див. Нижче).
CFE
Що стосується Contribution Foncière des Entreprises (CFE), якщо ви перебуваєте в BNC, ви, як правило, звільняєтеся без обмеження за часом. Якщо ви перебуваєте в BIC, з іншого боку, звільнення діє лише перший рік.
Соціальні внески
Окрім податків, потрібно сплачувати соціальні збори. У мікропідприємствах розрахунок є фіксованим (мікросоціальна схема). Вам просто потрібно застосувати відсоток до ваших продажів. Тоді нічого складного.
Якщо ви займаєтеся ліберальною діяльністю (BNC), ви сплачуєте внески до Urssaf.
Якщо ви займаєтеся комерційною діяльністю (BIC), ви сплачуєте внески до RSI (соціальний режим для незалежних).
Відсоток внесків становить близько 23% для ліберальної діяльності та 13% для комерційної діяльності (ці ставки змінюються майже щороку). Відсоток внесків у випадку комерційної діяльності здається набагато вигіднішим, але насправді це не обов'язково так, оскільки основа розрахунку неоднакова (див. Приклади вище, які пояснюють різницю в розрахунку обороту).
Виплати здійснюються щомісяця або щокварталу.
Щоб знати більше щодо режиму мікропідприємців див. веб-сайт Agence France Entrepreneur.
ПДВ
Як мікропідприємець ви не обкладаєтеся ПДВ. Це спрощує управління, оскільки немає декларації.
У ваших рахунках-фактурах сума без податків (HT) дорівнює сумі, що включає всі податки (TTC). Якщо ви використовуєте шаблон рахунку-фактури, який містить рядок для ПДВ, цей рядок позначає нуль.
З іншого боку, коли ви купуєте товар або послугу, ви платите за це, включаючи ПДВ, і не можете відшкодувати ПДВ. Ми не можемо мати все.
Як зареєструватися ?
Офіційний веб-сайт http://www.lautoentrepreneur.fr/ досить добре зроблений і пропонує, зокрема, дуже повне Поширені запитання.
Статус мікро-підприємця (автопідприємця) існує з 1 січня 2009 р. Ця система була створена в рамках закону про модернізацію економіки (ЛМЕ), оприлюдненого 4 серпня 2008 р.
У перший рік, у 2009 році, народилося понад 320 000 автопідприємців.
Інші рішення
Приблизно з 33 000 євро щорічного обороту схема автопідприємницької діяльності стає непридатною.
Одним із рішень є створення асоціації або комерційного підприємства (наприклад, SARL), яке видає книги та повертає авторські права автору. Авторське право регулюється дуже специфічним податковим режимом, вигіднішим за комерційний дохід.
Недоліком цього вибору є те, що керівництво компанії вимагає взяти бухгалтера та виконати всі обов’язкові декларації, як будь-який бізнес (ПДВ, податок на майно, корпоративний податок тощо).
Тому ця угода вимагає поради професіонала (дипломований бухгалтер або юрист).
Режим авторських прав і Agessa
Асоціація з управління соціальним забезпеченням для художників та авторів (Agessa) займається питаннями належності та відшкодування соціальних внесків для художників та авторів. Отже, це їх соціальне забезпечення. Однак цей режим призначений для "авторські права", тобто дохід, виплачений автору третьою стороною (видавцем загалом) в обмін на передачу прав автора на його творчість. Отже, дуже конкретний правовий режим.
Як автор-фрілансер ви не можете скористатися цим оскільки ваш дохід не є авторським правом, що відповідає цьому визначенню.
Доходи, зібрані в самостійному виданні, становлять "роялті" або точніше валові продажі. Вони не підпадають під однаковий режим (див. Вище).
Знайте, що ви багато не втрачаєте, режим Егеси дуже нерівний і приносить користь дуже невеликій меншості авторів. Усі автори, опубліковані традиційним видавцем, повинні обов'язково робити внески з першого проданого примірника (видавець збирає внески безпосередньо та повертає їх Егесі). Але для того, щоб мати змогу приєднатися до Agessa (і, отже, отримувати соціальне страхування), обов’язково отримувати значний авторський дохід (понад 8 784 євро на рік у 2017 році). Досить сказати, що переважна більшість авторів нічого не сприяє. Згідно з дослідженням, опублікованим у 2016 році, лише 5% авторів, які сприяють Agessa, отримують вигоду від приналежності, а 95% нічого не вносять. Без коментарів.
Справа гібридних авторів
У вас подвійна капелюх: видається одним видавництвом для деяких книг і видається самостійно для інших книг ?
Ви тоді одночасно підпорядковується двом соціальним та фіскальним режимам інший.
1- Ваш видавець сплачує безпосередньо Егесі обов'язкові соціальні внески за роялті, які він вам сплачує. Якщо ви отримуєте менше 8 784 євро на рік (у 2017 році), ви не можете приєднатися до Agessa. Тому ви вносите внесок без будь-якої компенсації з точки зору соціального покриття (так!). Це для соціальної частини. Що стосується податкової частини цих авторських прав, ви повинні задекларувати їх у заробітній платі або в BNC (зверніться до фахівця, щоб зробити кращий вибір).
2- Що стосується ваших виданих самостійно книг, ви повинні декларувати доходи та сплачувати соціальні внески іншими способами, такими як самозайнята особа (див. Вище) або комерційна компанія.