Принципи режиму мікропідприємництва, який замінює; автопідприємець

Що це ?

Це окрема компанія (EI), ІП з обмеженою відповідальністю (EIRL) або ІП з обмеженою відповідальністю (EURL), єдиним акціонером якої є фізична особа, яка управляє цією компанією з можливістю сплати податку на прибуток, зареєстрована в реєстрі (Каталог торгів або Торгівля та реєстр компаній) та:

самозайнятий працівник (незалежний),
хто користується особливим соціальним режимом, мікросоціальним,
і на кого поширюватиметься звичайний податковий режим мікропідприємця, маючи можливість обрати факультативний податковий режим остаточного сплати податку,
розвиваючи діяльність, яка не перевищує певних меж продажів.

Чому ця дієта ?

Режим мікропідприємців замінив режим автопідприємництва, який був створений для спрощення життя сольних творців та творців іншою діяльністю шляхом:

спрощення обчислення соціальних внесків та податків: відсоток від обороту
створення принципу сплата соціальних внесків лише за наявності обороту
створення нового періоду сплати соціальних внесків: до майже одночасність отриманого обороту.

--> Результат: більше не виникає проблем з грошовим потоком: ви платите свої збори за січень в кінці лютого, ви сплачуєте свої витрати за лютий у кінці березня тощо. (або щоквартально, якщо ви віддаєте перевагу).

З чого складається режим мікропідприємництва? ?

Режим мікропідприємців, для якого можуть обратись індивідуальні підприємці, - це спрощена платіжна система та сплата соціальних платежів, яка може бути доповнена можливістю сплати податку на прибуток.
Іншими словами, коли ви хочете розпочати бізнес, вам потрібно зробити кілька варіантів:

Вибір правового статусу
Вибір податкової системи
Вибір соціального статусу

Якщо ви хочете вибрати режим мікропідприємців:

Вибір юридичного статусу буде вибиратися як ФОП (ІП), ІП з обмеженою відповідальністю (ЕІРЛ) або ІП з обмеженою відповідальністю (EURL),
Вибір режиму оподаткування буде вибирати режим мікропідприємця, який підлягає оподаткуванню податком на прибуток, з можливістю сплати звільнення чи без нього,
Вибір соціального статусу буде вибирати мікропідприємець, який є працівником, який не отримує заробітну плату (ТНС) і підпорядковується “мікросоціальному” соціальному режиму.

176 200 євро за діяльність з продажу товарів, предметів, приладдя, продуктів харчування, які потрібно вивезти або спожити на місці, або за послуги розміщення, за винятком оренди мебльованих житлових приміщень, поріг яких становить 70 000 євро;
72 500 євро за послуги, що підпадають під категорію промислового та комерційного прибутку (BIC) або некомерційного прибутку (BNC).

Мікропідприємець користується спрощеною схемою розрахунку та сплати обов'язкових соціальних внесків та внесків. Щомісяця або щокварталу (за бажанням) він обчислює та сплачує свої соціальні внески відповідно до обороту, досягнутого за попередній місяць або квартал.
Внески розраховуються як відсоток від обороту наступним чином:
- 12,80% обороту за купівлю/перепродаж, продаж харчових продуктів, що споживаються на місці, та послуги розміщення (BIC), за винятком оренди мебльованих житлових приміщень, включаючи ставку 22,00%;
- 22,00% обороту за надання послуг (BIC та BNC) та нерегульованих вільних професій (BNC);
- 22,00% обороту за регульовані вільні професії за ципавським (BNC).
Ця загальна ставка соціальних внесків включає внески на охорону здоров’я та материнства (включаючи добові), інвалідність та смерть, основний вихід на пенсію, обов’язковий додатковий вихід на пенсію, сімейні надбавки, CSG-CRDS.

Внесок у професійне навчання є доповненням до сплачених соціальних внесків. Він розраховується як відсоток від вашого обороту за наступними ставками:
- 0,10% обороту для торговців та нерегульованих вільних професій;
- 0,30% обороту для ремісників;
- 0,20% обороту для регульованих вільних професій.

Для кого це ?

Будь-яка фізична особа, яка здійснює проект діяльності, яка бажає займатися (або займатися) в ІП (EI, EIRL або EURL з одним асоційованим менеджером, фізичною особою та можливістю податку на прибуток) за схемою податку на мікропідприємців.

Схема мікропідприємців відкрита для фізичних осіб-підприємців, комерційна, реміснича чи сфера послуг яких підпадає під соціальне забезпечення самозайнятих або CIPAV (Міжпрофесійний пенсійний фонд та страхування на вік) для тих, хто займається нерегульованою вільною професією.

Регульована ліберальна діяльність, не пов'язана з CIPAV, наприклад, адвокати чи лікарі, не може отримати вигоди від цього режиму.

Діяльність мікропідприємця може здійснюватися на додаток до інших статутів або видів діяльності.

Де зареєструватися ?

Мікропідприємець - це перш за все творець бізнесу: ФОП (ІП), ФОП (EIRL) або ФОП з обмеженою відповідальністю (EURL), єдиним акціонером якого є фізична особа, яка управляє цим товариством.
Навіть якщо ви обираєте режим мікропідприємців, щоб мати можливість займатися своєю діяльністю, ви повинні зареєструватися у компетентному Центрі ділових формальностей (CFE).

Щоб заявити про свою діяльність як мікропідприємця, ви також повинні виконати формальності

Інтернет за адресою autoentrepreneur.urssaf.fr, guichet-entreprises.fr або www.cfe.urssaf.fr. Потім ваша декларація буде оброблена Центром офіційних підприємств (CFE) залежно від характеру та місця вашої діяльності.
безпосередньо з Вашого Центру офіційних справ (CFE).

Залежно від вашої діяльності та місця її проведення, Центр формалізації (CFE) відрізняється:

Що робити, якщо я хочу припинити свою діяльність ?

Мікропідприємець може припинити свою діяльність у будь-який час, як і будь-який підприємець.

Що робити, якщо моя активність зростає ?

Якщо розвиток вашої діяльності відповідає збільшенню вашого обороту:

Якщо ви перевищуєте поріг обороту в 94 300 євро, залишаючись у межах 176 200 євро, для продажу товарів ПДВ застосовуватиметься з першого числа місяця, в якому порогове значення.
Щодо послуг, якщо ви перевищите поріг обороту в 36 500 євро, залишаючись у межах 72 500 євро, ПДВ застосовуватиметься з першого числа місяця, протягом якого порогове значення перевищено.

Це перевищення не ставить під сумнів ваш статус мікропідприємця.

З іншого боку, якщо ви перевищите пороги в 176 200 € для продажу товарів або 72 500 € для надання послуг, то можливі дві ситуації:

Ви перевищили порогові показники за один рік. Таким чином, ви можете зберегти режим оподаткування мікропідприємців у році перевищення та наступному.
Ви перевищуєте порогові значення протягом 2 років поспіль. Тож 1 січня після цих двох років ви зміните свій податковий режим.
1. Юридичні наслідки: ця зміна не впливає на ваш вибір початкового правового статусу (ФОП), ФОП з обмеженою відповідальністю (ЕІРЛ) або ФОП з обмеженою відповідальністю (EURL)). Ви можете вільно змінювати свою юридичну структуру, створюючи, наприклад, компанію, якщо ви є одноосібним підприємцем.
2. Податкові наслідки: ви просто змінюєте свою податкову систему. Ви переходите від режиму мікропідприємців до реального режиму оподаткування промислового та комерційного прибутку (BIC) або до режиму контрольованого декларування некомерційного прибутку (BNC).
3. Соціальні наслідки: ваш соціальний статус не змінюється. Зміниться лише спосіб обчислення ваших внесків, оскільки на вас поширюватимуться правила обчислення загальноправової соціальної системи для самозайнятих працівників.

Розвиток вашої діяльності може обернутися зростанням вашого обороту, але інші мотиви можуть призвести до виходу з режиму мікропідприємництва:

збільшення зборів, що робить фіксоване зниження податкового режиму для мікропідприємців менш переконливим. Дійсно, для вашого розвитку може знадобитися інвестування, найм, впровадження нових ресурсів тощо.
воля розвиватися до правової структури, яка не підходить для мікропідприємницької системи
бажання асоціюватися

Зосередьтеся на податковому режимі для мікропідприємців

Для мікропідприємця можливі два режими оподаткування.

Ось відмінності між двома планами:

Режим загального права: режим мікропідприємців

Необов’язкова схема: остаточний платіж податку

Умови отримання вигоди від цього

Щоб мати можливість вибрати остаточний платіж податку, необхідно, щоб ваш опорний податковий дохід на передостанній рік був меншим або рівним для частини сімейного коефіцієнта верхній межі другої дужки шкали податку на прибуток попереднього року, тобто 27 086 євро за створення у 2018 році.

Цей ліміт збільшується на 50% або 25% для кожної додаткової частки половини або кварталу.
Таким чином, на 2020 рік доцільно перевірити ваш референтний податковий дохід за 2018 рік, який з’являється у вашому податковому повідомленні за 2018 рік. Це має бути менше 27 086 євро на частку сімейного коефіцієнта, тобто:
- 27 086 євро для самотньої людини;
- 54 172 євро на пару (2 частини);
- 81258 € для пари з двома дітьми (3 частини).

База оподаткування

Прибуток визначається безпосередньо податковою адміністрацією.

Він застосовує надбавку на професійні витрати до заявленого обороту залежно від характеру діяльності:

Оцініть

Для визначення належного податку на прибуток фіксований прибуток, розрахований таким чином, інтегрується у загальний оподатковуваний дохід разом з іншими доходами податкового домогосподарства та підлягає прогресивній шкалі за рівнями податку на прибуток.

Кінцевий термін сплати податку

Оплата в році n + 1

Щомісяця або від третьої сторони

Спосіб сплати податку

Зі своїми податками на прибуток

Через Інтернет або за допомогою чека в день декларації про товарообіг

Збільште масштаб соціального режиму мікропідприємця

Соціальний статус мікропідприємця - це статус зарплатного працівника (TNS), пов’язаного із соціальним забезпеченням самозайнятих. Його соціальна система - це "мікросоціальна", яка є спрощеною системою обчислення та сплати обов'язкових соціальних внесків та внесків.

Кожного місяця або, за бажанням, кожного кварталу ви повинні розрахувати та сплатити всі свої особисті соціальні витрати. Розрахунок базується на вашому обороті за місяць або квартал, що передує цій декларації, відповідно до таких відсотків:

12,80% на купівлю/перепродаж, продаж продуктів харчування, що споживаються на місці, та послуги розміщення (BIC), за винятком оренди мебльованих житлових приміщень, ставка яких становить 22, 00%;
22,00% за надання послуг (BIC та BNC) та нерегульовані вільні професії;
22,00% для регламентованих вільних професій під керівництвом Cipav (BNC)

На додаток до цих ставок, є внесок у професійне навчання:

0,10% для торговців та нерегульованих вільних професій
0,30% для майстрів
0,20% для регульованих вільних професій

Скільки це коштує ?

Реєстрація безкоштовна.

Як і будь-який підприємець, якщо у вас є оборот (CA), ви будете платити соціальні внески, податки та збори.

Продаж товарів, предметів, приладдя та продуктів харчування для вивезення або споживання на місці та забезпечення житлом

Інші комерційні або ремісничі послуги

Ліберальні професії, що підпадають під RSI за страховкою від старості

Ліберальні професії, що підпадають під Росію ЦІПАВ за страховкою від старості

Соціальні внески

Досягнуто 12,80% обороту

Досягнуто 22% обороту

Професійний тренінг

0,10% досягнутого обороту

Досягнуто 0,30% обороту

0,10% досягнутого обороту

0,20% досягнутого обороту

Податковий

Якщо загальноправовий режим оподаткування мікропідприємця:
Проведіть розрахунки за допомогою симулятора impots.gouv.fr, щоб врахувати все ваше податкове домогосподарство

Якщо факультативний режим оподаткування для мікропідприємця з остаточним сплатою податку (за умов):

Досягнуто 1% від обороту

1,7% досягнутого товарообігу

2,2% досягнутого товарообігу

CFE (Contribution Foncière des Entreprises)

Шкала мінімальної бази CFE відповідно до обороту або доходу: від 200 до 3600 євро залежно від обороту. Мікропідприємець не несе відповідальності за цей податок у рік створення своєї компанії.

Податок на плату за номер

- 0,015% досягнутого обороту

- 0,22% обороту за діяльність кустарний перепродаж покупок (0,29% обороту в Ельзасі та 0,37% від обороту в Мозелі).

- 0,48% обороту за діяльність з надання послуг кустарний

(0,65% обороту в Ельзасі та 0,83% обороту в Мозелі)

0,007% обороту для ремісників, зареєстрованих у довіднику торгів, які залишаються зареєстрованими у виборчому списку ТПП у своєму окрузі.