Принципи та методи обліку ПДВ - Ooreka

  • Облік ПДВ: визначення
  • Облік ПДВ: зібраний, франшизний, що підлягає сплаті
  • Декларація з ПДВ та різні її режими
  • Реєстрація запису про облік ПДВ
  • Приклад проводки з ПДВ

методи

Бухгалтерські проводки повинні дотримуватися принципу дебетового та кредитного балансу. Вони можуть стосуватися: Облік ПДВ, облік товарно-матеріальних цінностей, бухгалтерський знос, резерви нарахувань, основних фондів, облік заробітної плати.

Облік ПДВ: визначення

ПДВ (податок на додану вартість) - це непрямий податок на споживання, який стосується значної частини бухгалтерських операцій компанії.

Компанія збирає ПДВ, виконуючи посередницьку роль між споживачем та державою, а потім передає його останньому. Фактично ПДВ сплачує споживач.

Облік ПДВ: зібраний, франшизний, підлягає сплаті

Збір ПДВ - це ПДВ, який стягується компанією та сплачується державі. Компанія нараховує ПДВ своїм клієнтам. Тому це стосується продажів.

Відрахування ПДВ асоціюється з покупками. Як тільки ви сплачуєте рахунок-фактуру, ви сплачуєте ПДВ своїм різним постачальникам, і держава відшкодовує цей ПДВ. Тому ви будете вираховувати цей ПДВ із зібраного ПДВ.

ПДВ, що підлягає сплаті тому є різницею між зібраним ПДВ та ПДВ, що підлягає відрахуванню.

Декларація з ПДВ та різні її режими

Декларація з ПДВ - це підсумок боргів та дебіторської заборгованості компанії за певний період. Будь-який бізнес, що підлягає оподаткуванню ПДВ, повинен подати декларацію з ПДВ, залежно від обороту та режиму, знаючи, що обов’язковий поріг повинен дотримуватися. Тому компанія підпадає під режим ПДВ, який може бути: спрощений або нормальний.

Спрощений режим ПДВ

Спрощений режим ПДВ стосується:

  • Діяльність постачальник послуг або некомерційний: Оборот від 34 400 до 247 000 євро.
  • Діяльність доставка товару (діяльність з купівлі-перепродажу, продажу, що споживається на місці та постачання житла): оборот від 85 800 до 818 000 євро.

Не обов’язково декларувати ПДВ щомісяця, але оплата здійснюється щокварталу. Це здійснюється у формі попередніх первинних внесків, потім шляхом коригування з CA12 (річна декларація щодо регулювання ПДВ).

Нормальний режим ПДВ

Звичайний режим ПДВ стосується:

  • Постачальники послуг або некомерційні: Оборот ≤ 247 000 €.
  • Доставка товару (діяльність з купівлі-перепродажу, продажу, що споживається на місці та постачання житла): Оборот ≤ 818 000 євро.

ПДВ потрібно декларувати та сплачувати щомісяця.

Добре знати: з 1 жовтня 2014 року всі компанії, на яких діє реальний податковий режим, повинні декларувати та сплачувати свій ПДВ через Інтернет. З травня 2015 року компанії, які підпадають під дійсний податковий режим, також повинні подавати в Інтернеті свої декларації про результати та декларацію № 1330-CVAE. До 2018 року ці самі компанії повинні були заповнити блок «Розподіл податків - S21.G00.42» зареєстрованої соціальної декларації (DSN). Це зобов’язання скасовано у 2018 році, щодо цього податку має подаватися лише декларація 1330-CVAE.

Реєстрація бухгалтерського запису з ПДВ

Відповідно до режиму, від якого залежить компанія (щомісяця або щокварталу), компанія повинна погашати свій борг та дебіторську заборгованість з ПДВ.

  • Підприємство виплачує різницю, якщо борг більший за борг.
  • В іншому випадку компанія повертає різницю (повернення ПДВ) або переносить її на наступний місяць (кредит з ПДВ).

ПДВ, що підлягає сплаті в кінці кожного місяця, дорівнює:

  • ПДВ, що стягується з товарів та послуг;
  • менше відрахування ПДВ на основні засоби;
  • менше відрахування ПДВ на товари та послуги.

Приклад проводки з ПДВ

У березні компанія зібрала 50 000 євро ПДВ. На франшизному рахунку основних засобів реєструється сума в 10 000 євро та 15 000 євро податку на ПДВ на товари та послуги.

  • Збір ПДВ = 50 000 євро;
  • Відрахування ПДВ на основні засоби = 10000 €;
  • Відрахування ПДВ на товари та послуги = 15 000 євро;
  • ПДВ, який потрібно сплатити: 50 000 - 10 000 - 15 000 = 25 000 євро.

ПДВ, що підлягає сплаті, повинен бути сплачений із рахунку 455 (Держава/ПДВ, який потрібно сплатити).

ПДВ, що підлягає відшкодуванню, становить дебіторську заборгованість перед державою, записану на дебет рахунку 445 (Податки держави/обороту).

ПДВ, що стягується компанією, становить борг перед державою, записаний на рахунок 445 (держава/податки з обороту).

Інший приклад компанія, яка потрапляє під спрощений режим, повинна подати декларацію на кінець року, знаючи, що компанія має стягнений ПДВ у розмірі 20 000 євро, ПДВ у розмірі 10 000 євро та депозити, сплачені за 5000 євро.

Номер рахунку Опис запису дебетового кредиту дд/мм/рррр
445710 ПДВ, зібраний за рік 20000
445660 ПДВ на товари та послуги 10 000
445810 Авансові платежі 5000
445510 ПДВ, який потрібно сплатити 5000

У разі отримання ПДВ-кредиту це відображається як списання з рахунку 445670.

Також у розділі:

Запис проводки

  • Різні бухгалтерські проводки
  • Записи про продаж
  • Записи про покупку
  • Записи про заробітну плату
  • ПДВ
  • Позики
  • Амортизація та проводка основних засобів
  • Записи інвентаризації
  • Записи про забезпечення
  • Конкретні писання