Професійна мебльована оренда та додаткове житло У чому різниця між цими 2 режимами
Опубліковано 17.01.2020
Меблі, що орендують житло, користуються особливим податковим режимом, який історично пов’язаний з орендою житлової діяльності в умовах, подібних до готелів. Однак ця позаготельна діяльність є комерційною, і більшу частину часу це професійна діяльність, в той час як надана в оренду меблів залишається юридично цивільним (але не на рівні податків) і може здійснюватися на професійній або непрофесійній основі відповідно до конкретні критерії. Таким чином, надана орендована діяльність є професійною лише в тому випадку, якщо дохід від оренди перевищує 23000 євро на рік і якщо він перевищує дохід від діяльності податкового домогосподарства.
Тому режим мебльованої оренди та додатковий готельний режим мають відмінності, які можна вивчити.
Комерційний характер та зобов'язання з ПДВ:
Що відрізняє пара-готельну діяльність від мебльованої оренди, це обсяг послуг, що надаються з мебльованим житлом. Податкове законодавство передбачає, що мебльована оренда має парательний характер і обкладається ПДВ за ставкою 10% (за винятком деяких допоміжних послуг), коли щонайменше 3 з наступних 4 послуг надаються або пропонуються на додаток до мебльованого житла:
-прийом розміщених осіб
-постачання домашньої білизни
-сніданок
-регулярне прибирання (під час перебування) помешкання.
Потім діяльність наймачів мебльованого житла стає пара-готельною діяльністю, і той, хто її експлуатує, має статус торговця, який, таким чином, повинен зареєструватися в Реєстрі торгівлі та компаній. (RCS)
Однак діяльність може отримати вигоду з базового режиму франшизи (без управління ПДВ), якщо її річний дохід менше 85 800 євро.
Режим мікро BIC:
Обмеження та коефіцієнти зниження для 2 видів діяльності такі:
Професійні мебльовані орендні компанії: річний ліміт доходу для отримання вигоди від схеми становить 72 500 євро, а коефіцієнт зниження становить 50%.
Оператори пара-готелів та професійно мебльованої оренди помешкань, класифікованих уповноваженим органом як "обладнані для туризму": річна максимальна сума доходу для отримання вигоди від схеми становить 176 200 євро, а коефіцієнт зниження становить 71%.
Слід зазначити, що процес класифікації мебльованого туристичного житла має значні переваги для компаній, що орендують меблі, що потрапляють під режим мікропідприємства.
Соціальні збори:
Окремі оператори пара-готелів сплачують внески на соціальне страхування для самозайнятих працівників (SSI). Існує звільнення від діяльності за ліжком і сніданком, за яку внески сплачуються лише в тому випадку, якщо дохід від цієї діяльності перевищує 5 348 євро. У цьому випадку за цей дохід сплачується CSG/CRDS у розмірі 17,2%.
Сезонна оренда квартир також підлягає сплаті внесків на соціальне страхування, якщо їх річний дохід перевищує 23000 євро. Інші орендовані меблі також несуть відповідальність, якщо вони перевищують цю суму доходу та якщо вони зареєстровані в Реєстрі торгівлі та компаній, що вже неможливо з моменту рішення Конституційної ради від 8 лютого 2018 року. Тому професійні мебльовані орендні компанії можуть принаймні тимчасово уникати внесків на соціальне страхування (за умови нової редакції статті 155 CGI).
За мікросоціальною схемою коефіцієнт для обчислення соціальних внесків становить 22% для компаній, що орендують професійно мебльовані помешкання, 12,8% для готельних операторів та лише 6% для орендодавців класифікованих туристичних закладів розміщення.
Податковий режим та приріст капіталу:
Професійні меблеві орендні компанії та оператори пара-готелів підпадають під однаковий податковий режим щодо оподаткування професійних прибутків від капіталу.
Умови звільнення від цього прибутку від капіталу дотримуються тих самих принципів, з однією відмінністю: Орендодавці професійно мебльованих квартир отримують звільнення від приросту капіталу, коли їх діяльність здійснюється більше 5 років, і коли середнє значення їх дохід за 2 роки, що передували продажу об’єкта оподаткування, становить менше 90 000 євро за повне звільнення та 126 000 євро за часткове звільнення. Для операторів пара-готелів ці межі підвищені до 250 000 та 350 000 євро.
В обох ситуаціях (LMP та пара-готель) можна отримати часткове звільнення від довгострокового приросту капіталу (ціна продажу - ціна придбання) для будівель, записаних на баланс більше 5 років. Це звільнення є загальним для будівель, зареєстрованих понад 15 років.
Податок на стан нерухомості:
З точки зору МФІ, пара-готельна діяльність підпорядковується загальному режиму професійної діяльності. Будинки, що використовуються для здійснення діяльності, можуть бути звільнені від IFI, якщо це основна діяльність оператора.
З іншого боку, меблеві орендні компанії звільняються від IFI за своє майно, яке здається в оренду мебльованим, лише якщо це основна діяльність оператора, а також річний дохід від мебльованої оренди їх будинку. Податок перевищує 23000 €, і якщо дохід (Ми тут говоримо про податковий результат, а не про доходи) від мебльованої орендної діяльності більше нуля та вище, ніж інші доходи від податкового домогосподарства.
Висновок:
Хоча обидва вони належать до категорії BIC, професійна оренда меблів та діяльність в готелях не підпадають під однакові правила з усіх пунктів. Ми також зазначаємо, що можна поєднати пара-готельну діяльність та мебльовану орендну діяльність, професійну чи непрофесійну, в одному податковому домогосподарстві, хоча неможливо бути як професійною, так і непрофесійною орендованою компанією.
Здійснення пара-готельного бізнесу пропонує додаткові можливості, як економічно, так і фінансово, порівняно з простою мебльованою орендою. Однак, з фіскальної та соціальної точок зору, ця діяльність повинна бути проаналізована та контролюватися з усією необхідною увагою та запобіжними заходами.
Ми у Вашому розпорядженні, щоб надати Вам більш повну інформацію та проконсультувати Вас щодо вибору Вашого статусу.