Промислові та комерційні переваги (BIC)

промислові та комерційні вигоди, або BIC, складають складову доходу, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток. Це такі прибуток від комерційної, промислової або ремісничої діяльності, що здійснюється фізичними особами або товариствами.

У цьому файлі ви знайдете основні правила, що застосовуються на рівні промислові та комерційні переваги (BIC).

режим оподаткування

Що таке промислова та комерційна вигода (BIC) ?

Оподатковуються в категорії промислового та комерційного прибутку прибуток, отриманий фізичними особами або партнерськими товариствами, та від здійснення комерційної, промислової або ремісничої професії.

Уточнення: партнерства - це фінансово прозорі компанії, тобто партнери яких особисто несуть оподаткування прибутку. Отже, у партнерстві фізичні особи-партнери сплачують податок на прибуток зі своєї частки BIC.

За BIC також оподатковуються:

  • Прибуток, який отримують люди, які регулярно купують будівлі, господарські активи, частки або частки в компаніях з нерухомості та з метою їх перепродажу;
  • Прибуток людей, які здають в оренду обладнаний комерційний або промисловий заклад, одне або кілька мебльованих приміщень, будівлю, зареєстровану в активах компанії, та тих, хто передає бізнес в оренду;
  • Прибуток, отриманий членами сувласників кораблів, концесіонерами гірничих робіт, концесіонерами муніципальних прав або фермерами.

Повний перелік видів діяльності, передбачених BIC, можна знайти в Загальному податковому кодексі, з яким ви можете ознайомитись на веб-сайті Legifrance.

BIC професійна/непрофесійна різниця BIC

Промисловий та комерційний прибуток може оподатковуватися залежно від їх характеру як професійні BIC або як непрофесійні BIC.

Професійні BIC

Професіонали BIC це прибуток, отриманий завдяки діяльності, що здійснюється в професійній якості. Вважається, що діяльність здійснюється у професійній якості, коли вона включає особиста, безпосередня та безперервна участь одного з членів податкового домогосподарства у здійсненні дій, необхідних для цієї діяльності.

Акти, необхідні для здійснення діяльності, відповідають діям, що здійснюються особою в рамках оперативного управління компанією. Наприклад, це може бути придбання товарів, пошук, переговори про контракти, найм персоналу ...

Дефіцит, що підпадає під категорію професійних BIC, може бути віднесений до загального доходу платника податків.

Непрофесійні BIC

BIC непрофесіонали - це прибуток, отриманий від діяльності, що здійснюється на непрофесійній основі, яка, отже, не відповідає умовам, згаданим вище.

Дефіцит, що підпадає під категорію непрофесійних BIC, не може бути віднесений до загального доходу платника податків. Його можна зарахувати лише за рахунок інших непрофесійних прибутків, отриманих за той самий рік або наступні 6 років.

Оподаткування промислового та комерційного прибутку (BIC)

Промисловий та комерційний прибуток можна оподатковувати за трьома методами оподаткування:

Бізнес призначається одному з цих трьох режимів оподаткування на основі щорічного неоподатковуваного обороту. Для 2020, 2021 та 2022 років застосовуються такі порогові значення:

Діяльність Micro-BIC Спрощена реальна Справжнє нормальне
Продаж товарів Оборот без податків не перевищує 176 200 € протягом двох календарних років поспіль до 818 000 євро обороту без урахування податків Оборот без податку перевищує 818 000 євро
Забезпечення житлом Оборот без податків не перевищує 176 200 € протягом двох календарних років поспіль до 7 818 000 євро обороту без урахування податків Оборот без податку перевищує 818 000 євро
Надання послуги BIC Оборот без податків не перевищує 72 500 євро протягом двох календарних років поспіль до 247 000 євро обороту без урахування податків Оборот без податку перевищує 247 000 євро

У разі перевищення порогових значень спрощеного податкового режиму він залишається чинним для встановлення податку, належного за перший рік, наступний за тим, у якому перевищені граничні показники обороту для цього режиму, якщо оборот за рік не перевищує наступних порогових значень:

  • 901 000 євро за діяльність з купівлі-перепродажу, продажу для споживання на місці та постачання житла,
  • 279 000 євро на діяльність з надання послуг.

Однак завжди можна, як варіант, обрати "вищий" режим:

  • компанія, яка потрапляє під режим мікро-BIC, може вибрати спрощену реальну схему або звичайну реальну схему,
  • і компанія, яка потрапляє під спрощений реальний режим, може вибрати нормальний реальний режим.

Дієта мікро-BIC

Це надзвичайно спрощена система оподаткування, згідно з якою оподаткування здійснюється на основі прибутку, обчисленого за єдиною ставкою, застосовуючи зменшення на 71% обороту (або 50% для сфери послуг згідно BIC). Підприємець звільняється від складання балансу та звіту про доходи, а також податкової декларації.

Оборот повинен бути звітний у декларації № 2042 C PRO.

Ми детально представляємо цей план у цьому файлі: план мікро-BIC

Справжній спрощений режим оподаткування BIC

За цього податкового режиму прибуток компанії обчислюється реальним способом (оборот - франшизні витрати). Повинні бути дотримані бухгалтерські та податкові зобов'язання, зокрема на податковому рівні:

  • перенести прибуток у декларацію № 2042 C PRO,
  • зробити декларацію результату BIC № 2031,
  • та скласти податкову декларацію (таблиці 2033-A до 2033-G).

Ми детально представляємо цей режим у цьому файлі: реальний спрощений режим оподаткування

Фактичний нормальний режим оподаткування BIC

Як і у випадку спрощеного реального режиму, прибуток розраховується в реальному вираженні для компаній, що перебувають у звичайному реальному режимі оподаткування. З іншого боку, доведеться поважати більш важливі бухгалтерські та податкові зобов’язання. Це особливо підходить для оподаткування:

  • перенести прибуток у декларацію № 2042 C PRO,
  • зробити декларацію результату BIC № 2031,
  • та подати податкову декларацію (таблиці 2050 - 2059-G).

Ми детально представляємо цей режим у цьому файлі: фактичний звичайний режим оподаткування

Для отримання додаткової інформації про бухгалтерські зобов’язання:

Який режим ПДВ для власників BIC ?

Компанії BIC можуть підпадати під один із наступних трьох режимів ПДВ:

  • ПДВ, що підлягає вирахуванню,
  • спрощений режим оподаткування ПДВ,
  • фактичний нормальний режим оподаткування ПДВ.

Режим франшизи на основі ПДВ

Режим франшизи на основі ПДВ дозволяє компанії не обкладатися податком (ми не виставляємо рахунки клієнтам за ПДВ, але не повертаємо його за покупки).

Компанії, які підпадають під цей режим, можуть обрати податок на ПДВ за спрощеним режимом або реальним нормальним режимом. За необхідності, цей варіант не впливає на режим мікро-BIC, який зберігається, незважаючи на можливість сплати ПДВ.

Реально спрощений режим оподаткування ПДВ

Спрощений режим оподаткування ПДВ складається із щорічного декларування податку та сплати двох піврічних внесків ПДВ у липні та грудні. Компанія виставляє рахунки клієнтам за ПДВ і може повернути ПДВ, сплачений на витрати, за умови, що право на відрахування може бути реалізоване.

Компанія з реальним спрощеним режимом оподаткування ПДВ може вибрати реальний звичайний режим ПДВ. У цьому випадку це міні-реальний режим ПДВ (наскільки спрощений реальний режим з точки зору прибутку з реальним нормальним режимом з точки зору ПДВ).

Фактичний звичайний режим оподаткування ПДВ

Фактичний звичайний режим оподаткування ПДВ складається із декларування податку щомісяця або щокварталу, коли ПДВ, який підлягає сплаті протягом року, не перевищує 4000 євро. Компанія виставляє рахунки клієнтам за ПДВ і може повернути ПДВ, сплачений на витрати, за умови, що право на відрахування може бути реалізоване.

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами