Пропозиція закону про пенсійні накопичення (пенсійні фонди)
II. КАПІТАЛІЗАЦІЙНА ПЕНСІЯ СЬОГОДНІ У ФРАНЦІЇ
На сьогоднішній день у Франції існує можливість забезпечити додаткову пенсію за допомогою існуючих пенсійних фондів, але зарезервованих для обмежених категорій, або завдяки використанню більш-менш відповідних накопичувальних інструментів.
А. ПОТОЧНІ НЕДОСТАТНІ ФОРМУЛИ
1. Існуючі режими
На сьогодні у Франції існують різні накопичувальні пенсійні схеми. Але їх членство щоразу обмежена невеликою кількістю бенефіціарів. Ця ситуація несправедлива з огляду на ситуацію переважної більшості працюючих людей у нашій країні, які не мають до неї доступу. Це тим більше несправедливо, тому що саме працівників приватного сектору пропонують докласти значних зусиль для застосування реформи 1993 року і яким зараз відмовляють у засобах для доповнення пенсії.
В даний час існує кілька систем капіталізації, призначених для часто обмежених категорій: самозайнятих робітників, несільськогосподарських робітників, місцевих виборних представників, працівників страхових компаній, державних службовців тощо.
Деякі дієти представлені нижче.
а) Préfon (надання державних послуг) 19 (*)
Створений у 1968 році PREFON (фонд державних служб) - це перший пенсійний фонд, створений у Франції. Він був створений для державних чиновників. Його основні характеристики такі: факультативна схема, яка фінансується виключно за рахунок внесків членів, вони підлягають вирахуванню з податку на прибуток, обов'язкове виведення пенсії.
Наразі його розвиток не був вражаючим, оскільки близько 3% зацікавленого населення є членом, або близько 150 000 людей.
Окрім Préfon, існують ще дві напівфінансованих схеми: CREF (надбавка до пенсії за державну службу), зарезервована для членів взаємної державної служби, і яка налічує 370 000 членів, тобто 7,4% від загальної кількості постраждалого населення; та CGOS (додаткова пенсія для працівників лікарні).
б) "Фонди Маделін"
Закон № 94-126 від 11 лютого 1994 р., Що стосується ініціативи та приватного підприємства, відомого як "закон Маделіна", створює пенсійні фонди для незалежних робітників (працівників, які не працюють на сільському господарстві). Його основні характеристики такі: звільнення від податку на прибуток, обов’язкова пенсія за вислугу років, відрахування соціальних внесків під стелю.
Близько 14% зацікавленого населення долучилося до цих фондів, або близько 210 000 чоловік.
в) Колишня схема COREVA (добровільна допомога до сільськогосподарської пенсії)
Схема COREVA була запроваджена в 1990 році для надання додаткової пенсії працівникам сільського господарства, які не отримують заробітної плати. Це схема чистої капіталізації, з необов’язковим членством та визначеними внесками.
На зміну КОРЕВІ прийшов новий режим
Рішенням від 8 листопада 1996 р. Державна рада, згідно із рішенням Суду європейських спільнот щодо попереднього питання 20 (*), скасувала більшу частину указу від 26 листопада 1990 р., відносні факультативні додаткові пенсійні контракти шляхом капіталізації, відомі як "контракти COREVA", управління якими було доручено Mutualité sociale agricole (MSA). У період з 1990 по 1996 рік 116 000 фермерів підписали ці додаткові пенсійні контракти.
Наприкінці 1997 р. 21 (*) була передбачена нова додаткова схема додаткового страхування від старості для фермерів, яка замінює схему "COREVA", скасовану з 30 червня 1998 р. Фермери тепер мають можливість укласти контракт із страховик на їх вибір: страхова компанія або взаємна. Близько двадцяти страховиків придбали MSA і зараз пропонують товари, дуже схожі на старі "контракти COREVA".
Права, придбані у "COREVA" до 31 грудня 1996 року, повністю підтримуються організацією, яка приймає старий контракт: повна гарантія прав, набутих членами COREVA, передбачена законом.
(витяг із Загальної доповіді, зробленої від імені Фінансового комітету Сенату щодо законопроекту про фінансування 1999 року, паном Філіппом Маріні, спеціальним доповідачем: п. Жоелем Бурдіном, № 66, 1998-1999).
Нова додаткова схема додаткового страхування за віком для самозайнятих осіб сільськогосподарських професій призначена для керівників сільськогосподарських господарств та підприємств, на яких поширюється основна схема страхування за віком для працівників, які не працюють на сільському господарстві, а також їхніх подружжя та члени їх сімей, задіяні в експлуатації. Договори можуть бути укладені зі страховою компанією або взаємним договором, що регулюється кодами страхування та взаємності. Тільки премії за контракти, що пропонують пільги у вигляді довічної ренти, можуть отримати вигоду від відрахування соціальних зборів оператора. Ануїтет може бути поворотним у разі смерті на користь вижилих подружжя або призначеного бенефіціара, якщо це дозволяє контракт. Повний або частковий відтік капіталу законом не передбачений.
г) Додаткові плани компанії
Замовчуючи закон, договори розроблялися страховими та забезпеченими фахівцями на основі статей загального податкового кодексу (статті 39, 82 та 83).
Тому, режим статті 39 загального податкового кодексу дозволяє компаніям створювати пенсійні фонди з визначеними виплатами; внески сплачує лише роботодавець; у разі розірвання трудового договору працівник втрачає всі свої права.
Режим статті 83 загального податкового кодексу дозволяє компаніям створювати пенсійні фонди з визначеними внесками; внески сплачує лише роботодавець; у разі розірвання трудового договору за працівником зберігаються набуті права; вихід на пенсію є обов’язковим.
Податкові переваги інструментів колективного заощадження
Можливості для населення отримати доступ до колективних пенсійних накопичувальних інструментів існують сьогодні для різних категорій населення: схема PREFON-пенсія, доповнення до пенсії державної служби (CREF) для державних службовців, контракти Madelin з метою виходу на пенсію для самозайнятих, додаткові плани компанії (статті 39, 82 та 83 CGI).
Ці схеми мають податкові пільги, які, як правило, мають форму для працівника франшизи при в'їзді та оподаткування пенсій при виході, а для компанії - податкової бази. компанії, а також звільнення від соціальних зборів, аж до стелі.
Незважаючи на цю податкову допомогу, ці колективні накопичувальні інструменти залишаються відносно слаборозвиненими: 3% державних службовців є членами PREFON, тобто 150 000 осіб, 7,4% CREF, або 370 000 людей, 14% самозайнятих працівників уклали контракти з Madelin. Що стосується додаткових пенсійних накопичувальних планів компаній, то вони у Франції залишаються дуже слаборозвиненими, а загальний річний обсяг договорів пенсійного страхування компаній у 1996 році був обмежений 12 млрд. Франків (.)
Першим кроком у створенні значних довгострокових заощаджень є створення структур юридичної підтримки, застосовних до всіх професійних галузей, які можуть мати форму нових фондів працівників, тобто пенсійних фондів.
(Витяг із сімнадцятої доповіді Президенту Республіки Податкової ради, "Оподаткування доходів від заощаджень", 1999 р.).
2. Альтернативні інструменти
За відсутності пенсійних фондів різні довгострокові накопичувальні продукти відіграють роль пенсійних фондів для тих, хто хоче створити додаткову пенсію: PEP (популярний план заощаджень), PEA (план заощаджень) в акціях), PEE (план заощаджень компанії), страхування життя тощо.
Однак ці заощаджувальні інструменти не є не дуже підходить для накопичення пенсійних заощаджень:
. вони не всі планують випускати ренту,
. їх тривалість життя занадто коротка,
. податкові переваги частіше надають перевагу середньостроковим заощадженням, ніж довгостроковим,
. для продуктів, підписаних в рамках компанії, зміна роботодавця призводить до перерв у процесі накопичення пенсійних заощаджень.
Тому сьогодні у Франції є a кричуща нерівність між тими, хто може (оскільки вони вже користуються пенсійними фондами або тому, що вони мають високий дохід), і тими, хто не може становити додаткову пенсію.
Б. УЗАГАЛЬНЕННІ ТЕСТИ НІКОЛИ НЕ ПЕРЕТВОРЕНІ
1. «Парламентський» предмет
векселі спрямованих на створення пенсійних фондів у Франції було особливо багато в останні роки.
Зокрема, ми нагадаємо:
1. законопроект № 222 (1992-1993) доповідача від 19 лютого 1993 р. (Сенат);
2. законопроект № 741 (1993-1994) ММ. Чарльз Мійон та Жан-П'єр Томас від 18 листопада 1993 р. (Національна асамблея), які стали закон № 97-277 від 25 березня 1997 р., що створює пенсійні накопичувальні програми, відомі як "закон Томаса";
3. Законопроект № 1039 (1993-1994) пана Жака Барро від 2 березня 1994 р. (Національні збори);
4. законопроект № 1301 (1998-1999) пана Філіппа Дуст-Блазі від 22 грудня 1998 року (Національні збори).
Сьогодні це так два нові законопроекти експертиза якого призвела до висновків Комітету з соціальних питань:
5. Законопроект № 187 (1998-1999 рр.) П. Чарльза Дескура від 3 лютого 1999 р. (Сенат);
6. законопроект № 218 (1998-1999) пана Жана Артуа від 11 лютого 1999 року (Сенат).
За винятком законопроекту влітку 1996р, Отже, уряд винен у відсутності на цих дебатах.
2. "Закон Томаса", який очікує постанов про застосування, через два з половиною роки після його голосування парламентом
"Закон Томаса" парламентського походження був прийнятий парламентом у лютому 1997 р. Після зміни уряду в травні 1997 р, він не отримав постанов про застосування, а тому є непридатним у такому вигляді. Це відносно безпрецедентна ситуація, коли цілий законодавчий механізм, регулярно проголосований Парламентом і проголошений Президентом Республіки, залишається незастосованим виключно волею уряду. Два з половиною роки, що минули з моменту голосування "закону Томаса", очевидно, перевищують "розумний термін", коли адміністративний суддя вважає, що постанови повинні втрутитися 22 (*) .
Уряд мав би юридичний обов'язок опублікувати декрет "закону Томаса", він цього не робить; він взяв політичне зобов'язання попросити парламент скасувати цей закон, він цього не робить; він також прагне запропонувати альтернативну систему, він теж цього не робить.
Таким чином, нерухомість встановлюється як система, а статус-кво шкодить майбутнім пенсіонерам та французькій економіці в цілому.
Безпосереднє управління фондом
Менеджер від імені третіх осіб
УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ
- компанія взаємного страхування
- передбачлива установа
Кошти
ГАРАНТІЯ
Пенсійний накопичувальний план
(контракт)
ПІДПИСКА
Передплатники
Наглядовий комітет
приватноправовий трудовий договір
ЧЛЕНСТВО
Працівники, пов'язані приватно-правовим договором та охоплені обов'язковою додатковою схемою
* 19 Порівняйте звіт Фінансової комісії Сенату, "Пенсійні заощадження державних службовців", № 5, 1997-1998, п. Філіпп Маріні.
* 20 Посилалась на статтю 85 Римського договору про вільну конкуренцію.
* 21 Стаття 55 закону № 97-1051 від 18 листопада 1997 р., Що стосується морського риболовлі та морських культур.
* 22 У своїх циркулярах прем'єр-міністр регулярно закликає відповідні служби включати декрети про застосування протягом шести місяців після голосування закону.