R; gime r; нормальні податкові пороги та умови

Реальний нормальний податковий режим є податковим режимом для МСП та великих компаній. Це також режим малих компаній на вибір або режим окультної діяльності або тих, які виключаються з інших податкових режимів.

пороги

Щодо ПДВ, зацікавлені компанії подають декларації щомісяця. Це так звані твердження CA3.

Що стосується податку на прибуток підприємств та прибутку від промислової та комерційної діяльності, звіт про прибутки та збитки складається з використанням додатків 2050 та наступних.

Новини з’являться 1 січня 2020 року

В рамках трирічного огляду можуть застосовуватися нові порогові значення податкові режими. Ці межі оновлюються кожні 3 роки з урахуванням трирічного розвитку верхньої межі першого траншу шкали податку на прибуток.

Станом на 1 січня 2020 р. Нові межі можуть бути такими:

  • 818 000 ¤ за продаж товарів, продаж на вивезення або споживання на місці, забезпечення житлом;
  • 247 000 фунтів стерлінгів на інші послуги.

Однак ці цифри ще слід підтвердити (Швидкий аркуш 41/19 від 4 жовтня 2019 р.).

Що стосується ПДВ, спрощений режим припиняється, як тільки протягом фінансового року перевищуються такі межі:

  • 901 000 ¤ на продаж товарів;
  • 279 000 ¤ на інші послуги.

Згадаймо лише, що тут реальний нормальний режим застосовується з 15 000 євро ПДВ, що сплачується на рік.

Порогові значення нормального реального режиму, що застосовуються між 2017 і 2019 роками

Реальна нормальна дієта застосовується у разі перевищення меж спрощеного податкового режиму, як санкція у разі окультної діяльності, наприклад або за бажанням платника податків.

Порогові значення, які необхідно перевищити, такі:

  • 789 000 ¤ HT на продаж товарів та постачання житла;
  • 8 238 000 без податку за діяльність з надання послуг.

Творці бізнесу та компанії, які отримують вигоду від мікропідприємства та спрощеної реальної схеми, можуть вибрати нормальну реальну схему.

Опціон застосовується до 1 лютого для компаній, які бажають змінити план або зберегти звичайний план у разі падіння обороту.

ПДВ та декларативні зобов’язання звичайного податкового режиму

Платники податків, які підпадають під звичайний реальний режим оподаткування подавати щомісячну декларацію з ПДВ, на дати, встановлені загальним податковим кодексом відповідно до їх ситуації. Ці терміни подання декларації з ПДВ змінюються залежно від юридичного статусу, назви оператора, типу компанії або номера SIREN.

Можливість щоквартальної декларації можлива нижче 4000 ¤ ПДВ, що підлягає сплаті на рік.

Платники ПДВ за звичайною реальною системою подають декларацію CA3 щомісяця під час сплати податку на додану вартість одночасно з поданням декларації.

Декларації з ПДВ вилучаються та сплачуються в електронному вигляді. Мова йде про декларування дорожнього збору та оплату.

Податок на прибуток підприємств, податок на прибуток та зобов'язання з корпоративної звітності за нормальною ставкою

Компанії, оборот яких перевищує попередні межі або які обрали звичайний режим подати повний річний звіт про доходи.

Кінцевий термін подання заявки залежить від дати закриття фінансового року. Депозит здійснюється в електронному вигляді у відділі податку на прибуток підприємств.

Кінцевий термін подання податкової декларації - другий робочий день після 1 травня для ІП та компаній, датою закінчення фінансового року яких є календарний рік.

У разі відкладеного звітного року кінцевий термін подання звіту про прибутки та збитки встановлюється в останній день третього місяця, що настає після закінчення звітного року.

У разі декларування податкової декларації передбачений додатковий термін - 15 календарних днів. Ця додаткова затримка є адміністративною толерантністю, якої немає для інших декларацій.

Наслідки перевищення порогів нормального реального режиму

Якщо порогові значення перевищені обороту протягом фінансового року, спрощений режим оподаткування залишається чинним протягом одного року, поки це перший рік перевищення порогових значень.

Компанія, яка перевищує межі в 2019 році, потрапляє під нормальний реальний режим з 2021 року.

Ці правила щодо перевищення порогових значень не слід плутати з тими, що застосовуються у сфері ПДВ. Звичайний режим ПДВ застосовується з місяця, що настає після подання декларації CA12, яка показує, що ПДВ повинен перевищувати 15 000 євро.

Визначення оподатковуваного прибутку за нормального реального режиму

Оподатковуваний прибуток за звичайного податкового режиму розраховується так само, як і для спрощеного плану. У випадку реального податкового режиму, на відміну від режиму фіксованої ставки для мікропідприємств, оподатковуваний результат - це чистий прибуток зборів, що несе компанія.

Отже, мова йде про використання бухгалтерського результату ФОП або компанії для сплати податку на прибуток або податку на прибуток підприємств та практикування необхідних податкових відрахувань та відрахувань.

Цей зв’язок між бухгалтерським обліком та оподаткуванням дуже важливий.

При ІП та партнерствах з податком на прибуток доходи та витрати, що відносяться до активів, що входять до балансу, але не використовуються в процесі діяльності, в принципі виключаються із визначення прибутку, що підлягає оподаткуванню.

Це ніколи не стосується допоміжних доходів, які підпадають під інші податкові категорії, такі як прибуток від сільського господарства або некомерційний прибуток.

Бухгалтерські зобов'язання компаній за нормального реального режиму

Платники податків, які перебувають у звичайному реальному режимі, повинні вести облік зобов'язань без можливості опціону для бухгалтерського обліку готівки або надпростого обліку.

Цей облік повинен дозволити їм обґрунтувати точність заявлених елементів, чи то з точки зору ПДВ, чи для декларування результатів (податок на прибуток підприємств або податок на прибуток).

Спрощена подання річних звітів або звіту про прибутки та збитки, однак, може бути застосована до певних малих та середніх підприємств залежно від обставин. Ці варіанти не слід плутати з звільненням від балансу або з можливістю супер спрощеного обліку.

Спрощена подача річних звітів застосовується до компаній, які не перевищують двох із наступних трьох меж:

  • загальний баланс 4 мільйони ¤, 6 мільйонів з 31 травня 2019 року;
  • загальний оборот million8 млн., 12 млн. з 31 травня 2019 р .;
  • 50 або більше працівників в середньому.

Спрощена подання звіту про прибутки та збитки застосовується до компаній, які не перевищують двох із наступних трьох меж:

  • загальний баланс: 20 млн. євро;
  • загальний оборот: 40 млн. million;
  • 250 працівників та більше.

Бухгалтерський облік компаній у звичайному реальному режимі відповідає положенням Господарського кодексу, положенням загального плану рахунків та положенням Органу бухгалтерського обліку, а також Загального податкового кодексу.

Тому ці компанії ведуть журнал, книгу, інвентарну книгу, фонд оплати праці, зберігають ваучери протягом десяти років і можуть генерувати файл бухгалтерських проводів.

З фіскальної точки зору, компанії, що перебувають у звичайному реальному режимі, також повинні чітко враховувати вигоди в натуральній формі, що надаються персоналу, та виконувати певні конкретні зобов'язання для тих, хто підлягає оподаткуванню ПДВ.

Визнання виплат у натуральній формі, що надаються персоналу, здійснюється у чіткій формі, в якій описується характер та вартість виплат, що надаються всім працівникам, включаючи керівників.

За відсутності бухгалтерського обліку, який давав би змогу визначити оборот, особи, що підлягають оподаткуванню ПДВ, повинні, принаймні, вести книгу, яка повторюється щодня, кожну виконану операцію.

Зміст файлу

Сандра Шмідт
Редактор Compta Online, 100% цифрових медіа-спільнот, присвячених численним професіям з 2003 року.
Я працюю в Compta Online з 2007 року, а приєднався до команди в 2014 році. Мої статті стосуються бухгалтерського обліку, оподаткування, соціального права, МСФЗ, а також штучного інтелекту, блокчейну.
Слідуйте за мною на Linkedin та Twitter.