Реальний і теоретичний результат
Порівняння фактичного результату мікропідприємства з його теоретичним результатом дозволяє переконатися, що мікрорежим справді є перевагою для підприємця.
Реальний бізнес-результат
Термін "фактичний результат" не є ні бухгалтерським, ні податковим. В ІП ми загалом говоримо про податковий результат. Останній подається адміністрації для розрахунку обов'язкових відрахувань ФОП (внески + податок на прибуток).
Цей податковий результат приблизно відповідає бухгалтерському результату, отриманому в балансі та звіті про прибутки та збитки. Отже, це різниця між продажем компанії та її витратами (винагорода підприємця та його соціальні внески є частиною цих витрат).
На мікропідприємстві не існує зобов’язань визначати такий результат. І все ж саме ці дані дозволяють нам виміряти фінансову вигоду від цієї податкової системи. Оскільки мікропідприємство не завжди дає змогу зменшити розмір своїх обов'язкових відрахувань, навпаки.
Теоретичний результат мікропідприємства
Як ми бачили у визначенні мікропідприємства, теоретичним результатом є той, на який врешті-решт розраховуються обов'язкові збори підприємця. Вони на практиці розраховуються на обороті, заявленому мікропідприємцем. Але насправді, якщо врахувати цей теоретичний результат, застосовувані ставки призводять до тих самих внесків, що і самозайняті.
Більше того, для розрахунку податку на прибуток податкова адміністрація вказує, як визначити цей теоретичний результат. Це отримується шляхом застосування зменшення обороту (обороту) мікропідприємства.
Врешті-решт, ми отримуємо теоретичний результат:
для торговців - 29% їх обороту,
для майстрів 50% їх обороту,
для вільних професій 66% їх обороту.
Порівняння фактичного та теоретичного результатів
Залишайтеся мікропідприємцем, якщо реальний результат> теоретичний результат
Мікропідприємець, який досягає реального результату, що перевищує його теоретичний результат, сплачуватиме менше внесків та податків за схемою мікропідприємця, ніж відмовляючись від нього.
І навпаки, мікропідприємець, чиї значні реальні витрати означають, що його теоретичний результат нижчий від його реального результату, мав би перевагу у виборі реальної системи (навіть якщо це означає залишатися неоподатковуваним з ПДВ).
Приклад порівняння для майстра
Розглянемо, наприклад, майстра, який задекларує оборот у 30 000 євро. Між страхуванням, бензином та амортизацією автомобіля та різними закупівлями дрібного обладнання, у нього є 5000 євро операційних витрат кожна
рік.
Теоретичний результат = 50% х оборот = 50% х 30000 € = 15000 €
Фактичний результат = дохід - витрати
Реальний результат = оборот - (операційні витрати + соціальні внески)
Фактичний результат = 30 000 євро - (5 000 євро + (30 000 євро x 24,9%)
Фактичний результат = 30 000 євро - (5000 євро + 7 470 євро) або 30 000 євро - 12 470 євро або 17 530 євро
Фактичний результат вищий за теоретичний. Отже, майстер буде робити внески на основі 15 000 євро, тоді як його фактичний результат буде вищим. Тому режим мікропідприємства є цікавим у його випадку.
Зверніть увагу, що ставка внеску в розмірі 24,9% обороту пояснюється в нашій статті про ремісничих мікропідприємців.
Оцініть реальні витрати власного бізнесу
Щоб зробити це порівняння між реальним та теоретичним, вам все одно потрібно знати ваші реальні дані. Однак мікропідприємець зобов'язаний вести реєстр своїх покупок. Тому він може просто визначити суму цих річних закупівель або передбачити їх у разі створення бізнесу та складання бізнес-плану.
Однак фактичні витрати включають також амортизацію основних фондів. Ці дві концепції тут неможливо детально описати, але самозайнята особа повинна врахувати все обладнання, яке вона використовує, та укласти ці річні витрати, для простоти, 1/5 вартості придбання цих матеріалів.
Наприклад, щорічна плата за придбане обладнання (меблі, стіл, комп’ютер, професійне обладнання) становить 500 євро - 100 євро. Винятки з цього правила спрощення стосуються товарів вартістю понад 10 000 євро, таких як транспортний засіб. У цьому випадку це 1/10 вартості придбання, яка може представляти річну плату.