Рекламні кампанії PwC Румунія, корисні для відновлення бізнесу після COVID-19
Автори: Руксандра Тарлеску, партнер PwC Румунія, Юліан Панфілойу, старший менеджер PwC Румунія та Ана Нечифор, старший консультант PwC Румунія
Відновлення видимості та відновлення зв’язку із споживчою спільнотою - це дві важливі та негайні дії для торговців, особливо для тих, хто тимчасово припинив свою діяльність через пандемію. Звичайно, потрібно буде впровадити інструменти дистанційного маркетингу, масштабування операцій електронної комерції, організацію рекламних кампаній, можливо навіть нагородження безкоштовними продуктами у вигляді призів, щоб винагородити лояльність клієнтів/ділових партнерів, поєднаних одночасно з розвитком спонсорських акцій на підтримку різних неприбуткових заходів.
Слід зазначити, що кожен із укладених договорів цього типу передбачає певний податковий режим, який необхідно враховувати, особливо в умовах, в яких слід очікувати посилення податкових перевірок.
Спонсорство проти реклами
Трейдери повинні приділяти більше уваги контрактам, які вони укладуть, коли вони думають і здійснюють рекламні акції, відповідно, коли вони проводять спонсорські акції. Оскільки, з того, що я виявив, часто важко встановити включення договорів, укладених в договори про надання рекламних послуг або контракти про спонсорство, кожен із яких має свій специфічний податковий режим. Таким чином, на практиці трапляються ситуації, коли платники податків укладають спонсорські контракти та включають між положеннями та пунктами, що стосуються обов'язку просувати спонсора, що може призвести до рекласифікації виду договору та може спричинити додаткові податкові зобов'язання з податкової точки зору. прибутку, тому податковий ризик.
Отже, оскільки ми багато разів зустрічаємо термін спонсор, слід зазначити, що метою витрат, понесених за контрактом про спонсорство, є підтримка некомерційної діяльності, їх характер обмежується лише освітніми, соціальними, захисними і так далі Спонсор або бенефіціар має право інформувати громадськість про спонсорство, просуваючи ім'я, бренд чи імідж спонсора, але забороняється рекламувати або комерційну рекламу, попередню, супутню або наступну, і в цьому випадку спонсор втрачає право на податковий кредит (відрахування від податку на прибуток підприємств, до мінімум 0,75% обороту та 20% податку на прибуток підприємств).
У цій ситуації існує чітка межа, яку слід дотримуватися, щоб визначити між просуванням імені, бренду чи іміджу спонсора (дозволена діяльність) та рекламною та рекламною діяльністю, що проводиться з метою просування послуг та збору контактних даних нових клієнтів. рекламні дії (незаконна діяльність).
C.фіскальний контроль та ризик перекласифікації типології деяких витрат
Натомість, згідно з Фіскальним кодексом, витрати на маркетинг, дослідження ринку, просування на існуючих або нових ринках, участь у ярмарках та виставках, бізнес-місіях, публікацію власних інформаційних матеріалів вважаються повністю вирахуваними витратами з точки зору податку на прибуток, їх якість як "витрати, понесені для здійснення господарської діяльності".
Для того, щоб підтримати франшизу підрядних рекламних послуг, платники податків повинні забезпечити наявність у них підтверджуючої документації, яка засвідчує фактичне надання послуг та кореляцію з метою здійснення господарської діяльності.
Таким чином, платники податків повинні мати: контракт на обслуговування, рахунки-фактури, положення про проведення рекламних кампаній, листування, звіти про роботу, презентації, табелі обліку робочого часу, підтвердження утримання та сплати податку на прибуток з призів (якщо вони перевищують 600 RON).
Таким чином, якщо платники податків укладають спонсорські контракти, до яких включені положення щодо зобов’язання бенефіціара просувати спонсора, у разі фіскального контролю існує ризик перекласифікації типології цих контрактів у договори просування та неявно відхилення кредиту фіскальний, що породжує додаткові зобов'язання щодо сплати податку на прибуток.
З іншого боку, якщо платники податків укладають рекламні послуги, але не мають відповідної супровідної документації, існує ризик перекваліфікувати ці витрати як такі, що не підлягають вирахуванню, що спричинить додаткові зобов’язання щодо сплати податку на прибуток.
Тому, незважаючи на невизначену ситуацію та виклики, з якими вони стикаються при відновленні свого бізнесу, торговці повинні приділяти більше уваги формі договорів, які вони укладають, щоб надавати спонсорські послуги, послуги з просування контрактів та документувати їх суть, тому точно відображати реальність фактів та запобігати потенційному податковому ризику.