Режим мікропідприємства, що таке
З податкової точки зору щодо системи оподаткування мікропідприємств можливі два варіанти: система податку на мікропідприємства (із застосуванням прогресивної шкали податку на прибуток) або податок на доходи, якщо він обрав мікро- соціальний режим).
Щоб скористатися цим податковим режимом, мікропідприємці повинні заявити про свою діяльність Центру офіційних формальностей бізнесу (CFE). Якщо вони є торговцями, вони повинні звернутися до Торгово-промислової палати (ТПП). Ремісники повинні заявити про свою діяльність в Торгово-ремісничій палаті (CMA), ліберальні професіонали подають заяву в УРССАФ, тоді як комерційні агенти звертаються до секретаря господарського суду.
Режим оподаткування мікропідприємств застосовується до підприємств, річний оборот яких не перевищує:
- 81 500 євро для підприємств торгівлі (продаж припасів, продуктів харчування, які потрібно забрати або спожити на місці) або в готельному бізнесі (готелі, пансіонати, сільські будиночки, мебльовані туристичні номери)
- 32 600 євро для інших операторів, які здійснюють ліберальну діяльність.
Виняткові випадки
У разі здійснення змішаної діяльності, тобто коли компанія здійснює дві сусідні діяльності, режим мікропідприємства застосовується лише в тому випадку, якщо товарообіг не перевищує 81500 євро та щорічний оборот, що стосується надання послуг не перевищує 32600 євро. Ця справа стосується компаній у будівельному секторі, таких як муляри, теслярі, малярі та майстри кабінетів.
У разі здійснення окремих видів діяльності, тобто двох різних видів діяльності і без будь-якого зв’язку, оборот, який не слід перевищувати, змінюється залежно від виду діяльності.
- Товарооборот не повинен перевищувати 81 500 євро, якщо ці два види діяльності складаються у продажі товарів, предметів, приладдя та продовольства для вивезення або споживання на місці, або забезпечення житлом,
- Оборот не повинен перевищувати 32 600 €, якщо підприємець здійснює діяльність з надання послуг або ліберальну діяльність.
В обох випадках підприємець повинен вести окремий облік кожного виду діяльності.
Якщо ці межі перевищені, компанія залишається в режимі мікропідприємства поточного та наступного року, якщо її оборот не перевищує:
- 89 600 євро за доставку товарів, продаж на вивезення або споживання на місці або послуги розміщення,
- 34 600 євро за інші послуги.
Щодо ПДВ, підприємець може бути звільнений від податку на додану вартість, щоб отримати доступ до режиму мікропідприємства. Як результат, компанія не нараховує ПДВ і не відшкодовує його у своїх інвестиціях.
Який податковий режим для мікропідприємств? (Продовження 1)
Поліпшений з роками режим мікропідприємства має певні переваги, зокрема щодо оподаткування прибутку. Доступні два методи обчислення та сплати податку на прибуток:
- класичний режим мікропідприємства,
- остаточний платіж податку (необов’язково).
Класична схема мікропідприємства
З податкової точки зору класична система є спрощеним методом визначення оподатковуваного прибутку для індивідуальних підприємців. Завдяки такому режиму компанія виграє завдяки простим процедурам реєстрації та експлуатації, ніж у випадку компанії. Метою є мінімізація бухгалтерських та податкових зобов'язань компанії, щоб вона могла більше зосередитися на своєму виробництві та своїх клієнтах.
У традиційній системі оборот оподатковується податком на прибуток після встановленої норми:
- 71% на продаж та постачання житлової діяльності (без урахування орендної плати);
- 50% на надання послуг промислового та комерційного характеру, включаючи оренду меблів;
- 34% для некомерційної діяльності.
Можливість остаточного сплати податку
Остаточний сплата податку - це спосіб, що дозволяє підприємцю-автопідприємнику сплачувати податок на прибуток одночасно із своїми соціальними зборами відповідно до отримання його обороту.
Для цього застосовується додатковий відсоток:
- 1% від обороту для компаній, що займаються продажем товарів, предметів, приладдя та продуктів харчування, що їх вивозять або споживають на місці або надають послуги з розміщення;
- 1,7% обороту для інших постачальників послуг згідно BIC;
- 2,2% обороту за ліберальну діяльність.
Варіант реального податкового режиму
Компанія, яка обирає режим мікропідприємства, застосовує можливість реального податкового режиму до 1 лютого поточного року, якщо на нього поширюється режим BIC, та до 2-го робочого дня, що настає за 1 травня наступного року, якщо він падає під BNC.
Значні спрощення режиму мікропідприємства.
Створення особливого статусу мікропідприємства супроводжується багатьма значними послабленнями режиму мікропідприємства. Ось деталі:
Територіальний економічний внесок
Територіальний економічний внесок (CET) - це місцевий податок, запроваджений законом про фінанси, який замінив податок з професій у Франції з 1 січня 2010 року.
Територіальний економічний внесок об'єднує два основні елементи, кожен зі своїми методами обчислення та оподаткування:
- податок на майно для бізнесу (CFE) на основі вартості нерухомості (орендна вартість майна, що підлягає оподаткуванню майном),
- внесок на додану вартість компаній (CVAE) на основі доданої вартості (податку).
Мікропідприємства, які вибрали остаточну сплату податку, а також ремісники, які оголосили працевлаштування з 1 квітня 2010 року, звільняються від цього нового територіального внеску на рік створення та наступні 2 роки. Однак слід зазначити, що, щоб скористатися звільненням, самозайнята особа повинна подати декларацію 1447-C-SD (форма № 1418701), еквівалентну вимозі про звільнення, до 31 грудня стартового року.
Звільнення від оподаткування заробітної плати
Мікропідприємства також виключаються із сфери оподаткування заробітної плати. Податок із заробітної плати сплачується компаніями, що частково або повністю обкладаються ПДВ.
Спрощення бухгалтерських зобов'язань
Юридичним обов'язком є публікація документів, що містять усі бухгалтерські операції компанії. Для мікропідприємств ці податкові та бухгалтерські зобов’язання зменшені. Вони обмежуються лише веденням щоденника, що деталізує квитанції та зведений реєстр на рік, де представлені деталі закупівель, продажів та послуг, здійснених компанією.
Ці спрощення обліку та оподаткування мікропідприємств є головною перевагою цього типу режиму.