Режими ПДВ Нормальні реальні та спрощені реальні режими

Лоран Дюфур, 16.09.2019

Окрім конкретного випадку мікропідприємства, усі комерційні підприємства, що здійснюють діяльність на території Франції, оподатковуються податком на додану вартість або ПДВ.
Існує кілька режимів ПДВ, залежно від його розміру та характеристик компанія нестиме відповідальність, а в деяких випадках обиратиме конкретний режим ПДВ.

Управління та бухгалтерський облік: наші інструменти

реальні

У нашій статті детально пояснюються різні режими ПДВ, на які може поширюватися ваш бізнес, незалежно від того, чи оподатковується ваш прибуток податком на прибуток чи податком на прибуток підприємств.

  • Реальна спрощена система оподаткування (RSI)
    • Сюди входять попередні початкові платежі, річна декларація та фактичні мікро
  • режим Реальний Звичайний (RN)
    • Що включає фактичні щомісячні та фактичні щоквартальні
  • Звільнення від сплати ПДВ
    • Що висвітлено в окремій статті.

Який режим ПДВ для якої компанії ?

Компанії підпадають під режим оподаткування, що базується на двох основних критеріях - виду діяльності та розмірі їх обороту.

Добре знати:

Компанія може, якщо бажає, обрати "вищий" план, це рішення зобов'язує його принаймні на два роки.

  • Режим ПДВ для компаній, що надають послуги: У 2017 році компанії, річний оборот яких без податку становить:
    • Менше або дорівнює 238 000 євро (і більше, ніж максимальна межа для мікропідприємства), без будь-якого конкретного запиту на опціон з їхнього боку, підпорядковується Реальному спрощеному податковому режиму. Однак вони можуть обрати фактичний нормальний режим за запитом.
    • Понад 238 000 євро систематично підпадають під дійсний нормальний режим
  • Режим ПДВ для купівлі-продажу та подібних підприємств: У 2017 році компанії, річний оборот яких до оподаткування становить
    • Менше або дорівнює 789 000 євро (і більше граничної межі мікропідприємства), без будь-якого конкретного запиту на опціон з їхнього боку, підпадають під дійсний спрощений режим оподаткування. Однак вони можуть обрати фактичний нормальний режим за запитом.
    • Понад 789 000 євро систематично підпадають під дійсний нормальний режим.
  • ПДВ, що підлягає вирахуванню ПДВ, що підлягає відшкодуванню, поширюється на компанії, оборот яких за попередній календарний рік нижче рівня мікропідприємства. Цей режим застосовується до всіх компаній, які дотримуються цих меж, незалежно від їх податкового режиму або правової форми, крім сільськогосподарських холдингів. Максимальний оборот, який не повинен бути перевищений у календарному році для звільнення від ПДВ, становить:
    • максимум 33 200 євро за діяльність з надання послуг,
    • максимум 82 800 євро за продажі та подібні заходи,
    • максимум 42 900 євро на регульовану діяльність адвокатів та адвокатів, операції, пов’язані з інтелектуальними роботами та певною діяльністю виконавців.

ПДВ: реальні податкові режими

1) - Реальний спрощений режим оподаткування

Компанії, на яких діє реальний спрощений режим, сплачують свій ПДВ у 4 розстрочки сплачується у квітні, липні, жовтні та грудні кожного року:

  • Їх сума відповідає 25% ПДВ, сплаченого за попередній рік (без урахування ПДВ на основні засоби), за винятком останнього вкладу, який становить лише 20%. Решта 5% сплачується під час щорічної декларації.
  • Якщо основа для розрахунку перших внесків менше 1000 євро, компанія може сплатити свій ПДВ одним рухом під час річної декларації.

Річна декларація

Річна декларація - це підсумок ПДВ, який компанія має за рік. Він має подвійне використання:

  • Це дозволяє регулювати залишок ПДВ, який залишається сплатити після вирахування внесених депозитів,
  • Він встановлює основу розрахунку для перших внесків на наступний рік.

Пам'ятати:

Річна декларація CA12 повинна бути подана протягом 3 місяців після закінчення вашого фінансового року, якщо фінансовий рік не відповідає календарному. Потім він називається CA12E і повинен бути поданий не пізніше 3 травня року, що настає після закінчення фінансового року.

Перехід на звичайний реальний режим ПДВ

Компанія, на яку поширюється спрощений реальний режим, може подати заявку на перехід до звичайного реального режиму. Для цього вона повинна надіслати рекомендований лист із підтвердженням отримання до податкової служби до 1 лютого року бажаної зміни режиму.

Примітка:

Перехід компанії до реального нормального режиму ПДВ має мінімальну тривалість 2 роки і передбачає однаковий перехід для оподаткування вашого прибутку.

Альтернативна дієта: "Справжнє міні"

Система "справжнього міні" ПДВ дозволяє щомісяця повертати ПДВ, продовжуючи декларувати прибуток до RSI.

Пам'ятати:

Цю можливість потрібно вимагати у податкової служби рекомендованою поштою як мінімум на 2 роки. Якщо запит було подано до дати подання річної декларації, опція набере чинності з 1 січня того ж року, інакше вона буде з 1 січня наступного року.

2) - Реальний нормальний режим

Щомісячний режим ПДВ

Звичайний режим ПДВ - це щомісячний режим оподаткування, він вимагає від компаній, які залежать від нього, щомісяця подавати декларацію з ПДВ, що включає операції, здійснені попереднього місяця. Використовується форма CA3, її потрібно подати до податкової служби в інший термін, залежно від типу компанії та географічного району.

Щоквартальний режим ПДВ

Якщо сума ПДВ, що підлягає сплаті, не перевищує 4000 євро на рік, компанія може вибрати декларацію щокварталу. Для цього потрібно подати заяву до податкової служби до кінця першого кварталу.

Будь-який прострочений платіж або неподання декларації з ПДВ караються відсотками за несвоєчасну оплату.