Режими TNS, IR та IS основи розуміння

Режими TNS, IR та IS: основи розуміння

основи

Система TNS, система IR, система IS: ці три соціальні та фіскальні режими є основою для підприємців, оскільки вони відповідають методам обчислення соціальних внесків та податків для компаній та їх менеджера.

Як було видно раніше у нашій статті, присвяченій соціальному статусу підприємця, режим TNS для працівників, які не мають заробітної плати, відповідає соціальному режиму індивідуальних підприємців, самозайнятих підприємців, менеджерів EURL та більшості менеджерів SARL згідно з ММСП. . Режим IR для податку на прибуток - це автоматична система оподаткування для приватних власників та EURL. Режим ІС щодо корпоративного податку відповідає оподаткуванню SARL та SAS.

План TNS: соціальний план для менеджерів, пов'язаних з RSI

Схема TNS - "Працівник, який не працює на зарплату" - це соціальна схема, яка стосується директорів компаній, що входять до органу RSI (Соціальний режим для незалежних) щодо управління їх соціальними внесками (пенсія, охорона здоров'я, внески на соціальне страхування). солідарність,.). Точніше, спеціалістами TNS, пов’язаними з RSI, є:

  • керівники ІП та самозайняті підприємці (як правило, самозайняті фахівці);
  • лідери EURL;
  • менеджери SARL, які також мають акції та мають більшість або рівні у капіталі своєї компанії.

Зверніть увагу, що незалежні спеціалісти та самозайняті підприємці, які здійснюють ліберальну діяльність, приєднані до режиму TNS, але їх основним контактом є URSSAF (а не RSI).

Зауважимо також, що в контексті SARL поняття більшості або рівності в статутному капіталі оцінюється шляхом додавання акцій усіх менеджерів компанії (за умови, що вони є партнерами), а також акцій їх одруженого або подружжя PACS та їх неповнолітньої дитини.

Метод розрахунку режиму TNS

Менеджери компаній, які потрапляють під схему TNS, сплачують 45% свого доходу до RSI як частину своїх обов'язкових соціальних внесків; базою є їхній дохід від діяльності N-2 (протягом року N), що передбачає регуляризацію наприкінці року щодо останнього відомого доходу (N-1). Мінімальний внесок на соціальне страхування сплачується за рахунок ІРС.

Режим ІР та режим ІС: оподаткування підприємств

Режим IR (податок на прибуток) та режим IS (корпоративний податок) стосуються оподаткування підприємств. Компанія, яка підпадає під режим ІР, не матиме того самого податкового режиму (метод розрахунку податку), як компанія, яка підпадає під режим ІС.

Компанії, які автоматично потрапляють під податок на прибуток

Точніше, компанії, які автоматично підпадають під податок на прибуток (ПД), це:

  • індивідуальні підприємці та автопідприємці;
  • EURL (Індивідуальне підприємство з обмеженою відповідальністю), які є товариствами з обмеженою відповідальністю.

Сімейні SARL та SARL можуть, за певних умов, вибрати режим податку на прибуток (ПДВ).

Розрахунок податку для компанії, яка перебуває в режимі ІР

У компанії, яка перебуває в режимі ІР, доходи компанії підлягають прогресивній шкалі податку на прибуток, з урахуванням усіх оподатковуваних доходів податкового домогосподарства керівника. Він декларує доходи від своєї підприємницької діяльності:

  • у категорії Промисловий та комерційний прибуток (BIC) для промислової, комерційної, ремісничої діяльності або надання послуг;
  • у категорії BNC (некомерційна прибуток) за ліберальну діяльність.

Сума, що підлягає декларуванню, еквівалентна:

  • річний оборот без податку за вирахуванням фіксованої надбавки, що стосується діяльності, що здійснюється, для мікропідприємства;
  • до річного обороту без податку за вирахуванням витрат компанії, що підлягають відрахуванню, для реальної компанії до податку на прибуток.

Компанії, які автоматично підпадають під податок на прибуток підприємств

Режим IS (корпоративний податок) автоматично стосується:

  • SARL
  • САСУ та САС
  • загалом, капітальні компанії

Розрахунок податку для компанії в режимі ІС

За режиму ІС результат (прибуток) компанії оподатковується податком на прибуток підприємств за ставкою:

  • 15% до 38 120 євро прибутку;
  • 28% від 38 121 до 75 000 євро прибутку;
  • 33,33% на частку, що перевищує 75 000 євро прибутку.

У той же час керівник отримує винагороду за те, що він є законним представником. Ця винагорода вираховується з доходу компанії та оподатковується за прогресивною шкалою податку на прибуток податкового домогосподарства керівника у категорії заробітної плати.

Режим TNS, режим ІЧ та режим ІБ, коротко:

  • схема TNS (Non-Salaried Worker) - це соціальна схема, яка націлена на менеджерів, які належать до RSI, для управління їх соціальними внесками;
  • режим IR - це податковий режим для приватних власників та EURL, що стосується податку на прибуток;
  • режим ІС - це режим корпоративного податку, що стосується податку на прибуток підприємств.