Різні податкові режими мають повний файл, щоб зрозуміти все

Вибір податкового режиму компанії залежить, зокрема, від його правового статусу. Кілька критеріїв дозволяють підприємцю визначити податковий режим, адаптований до його ситуації.

Створюючи бізнес, підприємець та його можливі соратники мають вибір три режими оподаткування, податок на прибуток, корпоративний податок або мікропідприємство. режим оподаткування потім визначить зобов’язання щодо звітності та правила оподаткування прибутку.

Податок на прибуток

Податковий режим на дохід, частіше називають ІЧ, вважає прибуток компанії доходом. Коли у компанії є партнери, дохід розподіляється пропорційно участі кожного у статутному капіталі. Крім того, коли офіцер не є партнером, винагорода також оподатковується до ІР у категорії зарплати та заробітної плати.

Податок на прибуток - це особистий податок: він стосуватиметься доходів фізичної особи. Це загальний податок, який застосовуватиметься до всіх доходів, прямих та прогресивних, він залежить від масштабу.

У випадку ліберальної діяльності менеджер або партнери декларують свої доходи в некомерційний прибуток, або BNC. У випадку промислової, комерційної чи ремісничої діяльності це промислові та комерційні переваги (BIC).

За замовчуванням окремі компанії, EIRL, EURL з одним партнером, який є фізичною особою, SNC та громадянські суспільства підпадають під дію IR. Крім того, SARL, SAS та SA можуть підпадати під дію ІР, за бажанням, протягом максимум п'яти років. Сімейні SARL можуть також підпадати під дію, без обмеження часу.

мають

Узагальнити:

  • Винагорода асоційованого менеджера оподатковується за прогресивною шкалою ІР з урахуванням усіх доходів останнього
  • Оподаткований прибуток потрапляє до категорії BIC або BNC.
  • Особисті витрати можуть бути зменшені відповідно до режиму фактичних витрат, понесених на виконання обов’язків керівника

Отримати сума вашого валового податку на прибуток, спочатку потрібно визначити ваш дохід, що підлягає оподаткуванню, за таким розрахунком:

Чистий оподатковуваний дохід/частки сімейного фактора

NB: сімейний коефіцієнт позначає кількість акцій, від яких особа отримує вигоду обчислення податку на прибуток. Цей сімейний коефіцієнт залежить від кількості утриманців та сімейної ситуації платника податків.

Після отримання результату необхідно застосувати ІЧ-шкалу і додати отримані суми, а потім помножити їх на кількість акцій.

Графік податку на прибуток на 2019 рік:

  • До 9 964 євро: 0%
  • Від 9 964 до 27 519 євро: 14%
  • Від 27 519 до 73 779 євро: 30%
  • Від 73 779 до 156 244 євро: 41%
  • Понад 156 244 €: 45%

Зверніть увагу: з 1 січня 2019 року податок на прибуток утримується безпосередньо у джерела, тобто безпосередньо з доходу. 2018 рік - це так званий "білий" рік, податок на прибуток сплачуватися не буде, однак сума податку, що підлягає сплаті, буде відображена у майбутніх відрахуваннях.

Корпоративний податок (ІС)

Новини: поступове зменшення корпоративного податку

Продовжується поступове зменшення корпоративного податку.

Для податкових років, відкритих з 01.01.2019, та компаній з оборотом менше 7,63 млн. Євро, ставка корпоративного податку становить:

  • 15% для прибутку від 0 до 38 120 євро
  • 28% для прибутку від 38 120 до 500 000 євро
  • 31% для прибутку понад 500 000 євро
Для компаній з оборотом більше 7,63 млн. Євро ставка корпоративного податку на 2019 рік становить:
  • 28% для прибутку від 0 до 500 000 євро
  • 33,1/3% для прибутку понад 500 000 євро
Це поступове зниження податку на прибуток підприємств досягає 25% до 2022 року.

У рамках корпоративний податок (IS), Бізнес оподатковується з прибутку безпосередньо від його імені. Цей податок розраховується за звичайною ставкою (33,33%), але можлива знижена ставка (15%).

Щоб скористатися зниженою ставкою 15% на перший транш, компанія повинна відповідати 3 умовам:

  • Статутний капітал повинен бути повністю сплачений
  • Акціонерний капітал, який постійно утримується, принаймні на 75%, фізичними особами або компанією, яка відповідає тим самим умовам.
  • Оборот складає менше 7 630 000 євро без урахування

Таким чином, коли компанія підпадає під дію податкового збору, менеджери та партнери підпадають під дію ІР лише особисто щодо винагороди та дивідендів, які вони отримують.

Компанії, що підпадають під дію ІС за замовчуванням є: EURL з однією юридичною особою-партнером, SARL, SAS, SASU, SA та SCA. Крім того, EURLs з єдиною фізичною особою-партнером, EIRL, SNC та цивільні компанії можуть підлягати цьому податковому режиму, за вибором.

ІС має всі характеристики ІР, крім його прогресивного характеру, тут це так званий пропорційний податок, ми не застосовуємо шкалу. База оподаткування податком на прибуток підприємств відповідає додаванню бухгалтерського результату та реінтеграції податків, з яких ми віднімаємо зменшення податків та результат дефіциту, якщо це так.

Щойно цю базу оподаткування буде отримано, ми зможемо визначити податок на прибуток підприємств брутто, застосовуючи ставку 15% на перші 38 120 євро (якщо компанія відповідає викладеним вище умовам), то 33,33% на решту частки.

Після чого для отримання чистого корпоративного податку і, отже, суми податку, що підлягає сплаті, буде достатньо відняти з цього результату податкову заборгованість, що відноситься на.

Наприклад: або компанія, що представляє бухгалтерський результат у розмірі 55 000 євро, податковий кредит на дослідження 5000 євро (приклад нижче за старою ставкою корпоративного податку)

База оподаткування = 55 000 євро

IS брутто = 38 120 x 15% = 5718 євро

(55 000 - 38 120 = 16 880) + 16 880 x 33,33% = 5621,04 євро

Або валовий IS = (5718 + 5621,04) = 10799,04 €

ІС нетто = 10799,04 - 5000 = 5799,04 євро

Конкретні ставки можна додати до цих податкових груп:

  • Соціальний внесок у розмірі 3,3% для компаній з оборотом без податку понад 7630000 євро, чий корпоративний податок перевищує 763.000 €
  • Винятковий внесок у розмірі 10,7% для корпоративного податку з оборотом без податку понад 250 мільйонів євро.

Мікропідприємство

По-третє податкова система: мікропідприємство. Це не юридична форма, але aрежим оподаткування прибутку для професіоналів, які працюють роботодавцями та/або самостійно працюють.

Цей режим застосовуватиметься до приватних власників та мікропідприємці з оборотом, що не перевищує певного порогу:

  • 170 000 євро для продажу та постачання житла
  • 70 000 євро за надання послуг

Крім того, не можуть скористатися цим планом: юридичні особи, які підпадають під дію IR або IS, операції з оренди обладнання або товарів тривалого споживання, операції на фондовому ринку, асоціації та торговці товарами.

Ця схема забезпечує наступні переваги:

  • Компанія отримує звільнення від ПДВ
  • Чистий прибуток розраховується після застосування стандартної надбавки на витрати: 50% на надання послуг, 71% на діяльність з купівлі-продажу або надання житла та 34% на компанії, що підпадають під дію Режим БНК.
  • Компанія може також вибрати плату за звільнення, дозволяючи це заплатити ІР на суми, які він збирає, щомісяця або щокварталу. Цей остаточний платіж відповідає 1% за купівлю-продаж та забезпечення житлом, 1,7% за послуги та 2,2% для BNC.

Промислові та комерційні переваги (BIC)

Промислові та комерційні переваги (BIC), стосуються зокрема комерційної, промислової та ремісничої діяльності, а також надання послуг. У цій категорії це прибуток, отриманий компанією лфізичні особи або компанії, що підпадають під дію IR.

Таким чином, потрапляють під категорія BIC:

  • оператор або одноосібний торговець, що діє від свого імені;
  • єдиний партнер EURL;
  • партнер товариства (на частку прибутку, що відповідає його правам у результатах компанії): SNC, товариство з обмеженою відповідальністю, GIE, SARL, вибравши податковий режим для товариств.

Компанії, що підпадають під режим оподаткування BIC можуть вибрати мікропідприємство або мікро-BIC, коли вони відповідають переліченим вище умовам.

Коли неоподатковуваний оборот компаній складає від 82 200 до 783 000 євро для продажу та постачання житлової діяльності або від 32 900 до 236 000 євро за надання послуг, тоді компанії можуть вибрати спрощений реальний режим. Перевага цього режиму полягає у зменшенні зобов’язань щодо звітності та бухгалтерського обліку.

Якщо компанія не потрапляє до жодної з цих категорій, тоді вона буде оподатковуватись із класичної ІС.

Некомерційні прибутки (BNC)

Що стосується BNC, вони стосуються людей, які займаються спортом ліберальна професія, індивідуально або всередині компанії як партнери. Ці прибутки представлені всіма джерелами прибутку, які не пов'язані з жодною іншою категорією.

Крім того, датою закриття НЦБ встановлюється 31 грудня кожного року, незалежно від дати початку бізнесу.

Вибір податкової системи має важливе значення при створенні компанії. Подумайте про те, щоб отримати допомогу від юриста, щоб статут компанії та будь-який інший документ відповідали нормам, накладеним податковою адміністрацією. Таким чином ви уникнете будь-яких ускладнень та будь-яких ненормальних повідомлень про них. !