Розпорядження внесками 150-0 B ter, Реінвестування вибуття капіталу
Повторне використання внеску-вибуття: реінвестування 150-0 B ter, реінвестування прибутку від капіталу при вибутті
Приріст капіталу, реалізований керівником компанії під час вкладу цінних паперів, може бути відстроченим податком за умови, що холдингова компанія реінвестує протягом двох років не менше 60% ціни продажу у так звану економічну діяльність. Цей пристрій зазвичай називають внеском-перерахуванням, а інвестування сум, отриманих в результаті продажу компанії холдинговою компанією, повторне використання внеску-переказу.
Цей режим регулюється Стаття 150-0 B ter Загального податкового кодексу, і застосовується до операцій із внесками, що здійснюються з 14 листопада 2012 року та відповідають умовам застосування.
Фінансове право 2019: Квота реінвестування збільшена до 60% за внески, зроблені з 1 січня 2019 року
Закон про фінанси 2020: зміна режиму відстрочки сплати податків
- Повторне використання внеску-вибуття: реінвестиція 150-0 B ter, реінвестування прибутку від капіталу при вибутті
- Відстрочення податку на внесок цінних паперів у холдингову компанію
- Що таке передача ?
- Внески, сумісні з системою переказних внесків
- Реінвестиція трансфертного внеску (150-0 B ter)
- Період зберігання реінвестиційних активів
- Як реінвестувати, щоб скористатися відстрочкою оподаткування ?
- Скористайтеся винятком на приріст капіталу при вибутті
- Рішення для повного звільнення від приросту капіталу: холдингова компанія
- Реінвестування приросту капіталу у фонді
- Дізнайтеся більше про реінвестування приросту капіталу від вибуття
Відстрочення податку на внесок цінних паперів у холдингову компанію
Починаючи з третього закону про виправні фінанси на 2012 рік, внесок у холдингову компанію IS, контрольовану вкладником цінних паперів компаній, що перебувають у режимі приросту капіталу на переказні цінні папери фізичних осіб, автоматично отримує вигоду від режиму відстрочки оподаткування, суттєво відрізняється від податкового припинення, яке раніше застосовувалося до цих операцій.
Так що ця відстрочка податку остаточно придбана, холдингова компанія, яка отримує внесок від внеску, повинна зберігати отримані цінні папери не менше 3 років. Тоді відстрочка сплати податку діятиме до моменту продажу фізичною особою холдингових цінних паперів, отриманих в обмін на внесок, що призведе до закінчення відстрочки та податкового зобов'язання.
Знайдіть наш уривок у TV Finance, де ми розглядаємо питання повторного використання розпорядження внесками:
Що таке передача ?
Внесок-переказ - це пристрій, який полягає у внесенні цінних паперів компанії з іншою компанією, щоб отримати вигоду від режим відстрочки податку на прибуток від капіталу (відповідно до статті 150-0 b Ter CGI), а потім для продажу акцій, внесених холдинговою компанією.
В принципі, коли менеджер бізнесу продає цінні папери та реалізує прибуток від капіталу, операція підлягає суворому оподаткуванню.
Пристрій, описаний у статті 150-0 B ter, дозволяє відстрочити податок на цей прибуток від капіталу коли цінні папери також передаються компанії контролюється вкладником. Внесок може бути фізичною особою з проживанням у Франції в рамках управління його приватними активами. Це може бути прямий внесок або навіть через компанію чи групу, що не підпадають під дію ІС.
Однак для того, щоб ця відстрочка була остаточно набута, необхідно дотримуватись певних умов, зокрема:
- Холдингова компанія повинна зберігати акції, внесені підприємцем, не менше 3 років
- за відсутності він повинен реінвестирувати принаймні 60% суми, отриманої в результаті продажу компанії, яка була внесена до неї, у господарську діяльність протягом 2 років з дати продажу
Невиконання цих умов призводить до припинення відстрочки та призводить до сплати податку на прибуток від капіталу.
Таким чином, керівник бізнесу, який бажає продати свій бізнес, може бути зацікавлений внести акції своєї компанії в холдингову компанію в рамках відстрочки сплати податків, потім продати компанію, внесену його холдингом, та реінвестирувати не менше 60% від ціни продажу в межах економічної діяльності. Дійсно, здійснивши цю операцію з передачі, керівник компанії уникне оподаткування прибутку від капіталу, а його капітал буде реінвестовано без податкових втрат..
Внески, сумісні з системою переказних внесків
Щоб скористатися системою відстрочки сплати податків, внески повинні стосуватися:
- цінні папери, соціальні права
- титули або суміжні права, як визначено у статті 150-0 А CGI.
Вкладені цінні папери, які підлягають перенесенню, є:
- цінні папери компаній, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком(включаючи ІСН з нерухомості)
- цінні папери компаній, що не обкладаються податком на прибуток підприємств
- ОКРЕМ: цінні папери компанії, де платник податків здійснює свою професійну діяльність (прибутковість капіталу)
- цінні папери компаній з переважанням нерухомості (приріст капіталу від нерухомості для фізичних осіб)
Реінвестиція трансфертного внеску (150-0 B ter)
Реінвестування надходжень від переказу здійснюється за кількох умов. Як ми бачили, для того, щоб отримати вигоду з відстрочки, необхідно, щоб компанія-бенефіціар контролювалася вкладником цінних паперів на момент внесення, а передача цінних паперів холдинговою компанією не повинна місце до 3 років після передачі дата внеску. Інакше коли компанія, яка отримує вигоду від внеску, продає цінні папери до закінчення 3-річного періоду зберігання, холдингова компанія повинна реінвестирувати не менше 60% від ціни продажу цінних паперів протягом 24 місяців після переказу, щоб не втратити перевагу відстрочки податку. (джерело)
Якщо будь-яка з цих умов не виконується, відстрочка податку на прибуток від капіталу скасовується і податок на прибуток від капіталу сплачується.
Період зберігання реінвестиційних активів
Ярмарок природи активів, тривалість розмови змінюється:
- 12 місяців для прямих підписок (у столиці компанії)
- 5 років для інвестицій через фонди або приватні інвестиційні компанії
Як реінвестувати, щоб скористатися відстрочкою оподаткування ?
Щоб зберегти за собою право відкласти оподаткування прибутку від капіталу, повторне використання надходжень від продажу повинно здійснюватися у відповідній діяльності.
Реінвестування може мати 3 форми, які можна використовувати кумулятивно або альтернативно:
Прямі інвестиції у діяльність
Компанія, яка скористалася внеском, використовує кошти від продажу для фінансування комерційної, промислової, ремісничої, ліберальної, сільськогосподарської або фінансової діяльності.
Це має бути придбання постійних ресурсів, виділених на власну діяльність.
Придбання зовнішніх цінних паперів
Придбання акцій неконтрольованої діючої компанії до реінвестування, а також після
Підписка на капітал компанії
Участь у підписці на капітал операційної компанії, що підпадає під дію ІБ (або навіть пасивної холдингової компанії, що відповідає певним умовам)
Реінвестиції, здійснені в наступних видах діяльності та операціях, не можуть бути включені в квоту реінвестування:
- Управління нерухомістю
- Управління портфелем цінних паперів
- Придбання нерухомості, призначеної для здачі в оренду нерухомості, незалежно від того, чи є вона мебльованою.
Скористайтеся винятком на приріст капіталу при вибутті
Відповідно до статті 150-0 B ter, це можливоотримати остаточне звільнення від приросту капіталу. Для цього обов’язково зберігати цінні папери, отримані в обмін на ваш внесок протягом термін 5 років.
Важливо зазначити, що звільнення від приросту капіталу стосується лише реінвестованої фракції. Щоб скористатися повним звільненням від приросту капіталу, потрібно буде реінвестувати 60% прибутку від капіталу, реалізованого під час продажу.
Також діють інші фактори: умови, що застосовуються до цінних паперів, що продаються, до компанії, яка продає цінні папери, та компанії-бенефіціара.
Рішення для повного звільнення від приросту капіталу: холдингова компанія
Після повторного використання всіх надходжень капіталу для звільнення від сплати податків платник податків залишається платником податків на соціальне страхування. Щоб не бути заборгованими перед повторним використанням, можна внести цінні папери в холдингову компанію. Насправді холдингові компанії не підлягають сплаті внесків на соціальне страхування на приріст капіталу після продажу цінних паперів компаній, в які вони інвестували.
Отже, це означає, що приріст капіталу від продажу може бути повністю звільнений від оподаткування, якщо він здійснений холдинговою компанією (яка потім буде контролюватися вкладником). Через 5 років холдингова компанія продаватиме акції за певних умов.
Реінвестування приросту капіталу у фонді
Якщо реінвестиція відбувається у фонді, компанія-бенефіціар (холдингова компанія) має 2 роки, щоб взяти на себе зобов'язання щодо підписки на визначену суму.
Потім обрана організація повинна буде викликати кошти протягом 5 років, інакше інвестиція не вважатиметься придатною для реінвестування переказу внесків.
Дізнайтеся більше про реінвестування приросту капіталу від вибуття
Щоб дізнатися більше про можливості реінвестування, передачі і супроводжувати спеціаліста, зв'яжіться з нами, використовуючи форму нижче: