Розрахунок IFI 2021, поріг, бар; мені імп; t на основні фонди; повторно
Зміст
- Визначення IFI
- Розрахунок IFI
- Шкала IFI
- Поріг IFI
- Тарілка IFI
- IFI та SCI
- IFI та SCPI
- IFI та розчленування
- Сума IFI
- Заява МФУ
- Оплата IFI
- Обмеження IFI
- Звільнення від оподаткування в МФУ
У першому проекті бюджету, який він представив парламенту в кінці вересня 2017 року, уряд Едуарда Філіппа включив кілька заходів, які можуть безпосередньо вплинути на спадщину французів. Серед них було скасування солідарного податку на багатство (ISF) та його заміщення податком на багатство нерухомості (IFI). IFI замінила ISF 1 січня 2018 року.
Що таке IFI ?
На відміну від ISF, який враховував фінансові інвестиції, заощадження та інші цінні папери, чисті активи нерухомості, що оподатковуються IFI, складаються лише з цінних паперів нерухомості. Таким чином, податкова база ISF була скорочена приблизно на 49%, або втрата доходу для держави становить 2,9 млрд євро на рік. Завдання цього заходу пояснює уряд: повернути вигнанців із податків, серед яких численні міноритарні акціонери, що обкладаються податками з ISF, та заохотити найбільш щасливих інвестувати у французькі компанії.
Як обчислюється податок на багатство нерухомості ?
Методи розрахунку IFI такі ж, як і для ISF. Сума валового IFI отримується шляхом застосування прогресивної шкали, детально описаної нижче. Механізм дисконтування, що застосовується до активів від 1,3 до 1,4 мільйона євро, зберігається. Як частина розрахунку ISF, знижка застосовується наступним чином: 17 500 євро - 1,25% від чистої оподатковуваної вартості активів. Також зауважте, що МФУ отримує виграш від обмеження після застосування будь-яких знижень податків.
Що таке шкала IFI ?
Шкала IFI така ж, як шкала ISF. Він складається з шести податкових груп, до яких застосовуватимуться ставки від 0 до 1,5%. Поріг для вступу до МСБ, встановлений у 1,3 мільйона євро, також не зазнав змін. Фізичні особи, які проживають у Франції і які на 1 січня поточного року мають на рівні податкового домогосподарства (тобто з дітьми та неповнолітніми подружжям) нерухоме майно, чиста вартість оподаткування якого перевищує 1,3 млн. євро, а також тих, хто хоч і не проживає у Франції, але має у власності нерухомість, розташовану у Франції, чиста вартість оподаткування якої перевищує 1,3 млн. євро. Зверніть увагу, що імпатріанти отримують вигоду від певного режиму: люди, які повертаються до Франції після проживання за кордоном протягом останніх 5 років, протягом 5 років після повернення оподатковуються в МФІ лише на їх власність, розташовану у Франції. Детально, ось масштаб податку на багатство нерухомості.
| До 800 000 євро | 0% |
| Включено від 0,8 до 1,3 мільйона євро | 0,50% |
| Включено від 1,3 до 2,57 млн. Євро | 0,70% |
| Включено від 2,57 до 5 мільйонів євро | 1% |
| Включено від 5 до 10 мільйонів євро | 1,25% |
| Понад 10 мільйонів євро | 1,50% |
Що таке поріг IFI ?
Скільки ми оподатковуємо податком на багатство нерухомості ? Поріг для вступу до МФУ ідентичний пороговому для вступу до МСФ, а саме 1,3 мільйона євро оподатковуваного чистого багатства.
Що входить до бази оподаткування податком на багатство нерухомості ?
Які товари входять до основи МФУ, а які виключені? Усі активи нерухомості оподатковуваної особи та членів податкового домогосподарства включаються до його оподатковуваних активів (однак зниження на 30% за основним місцем проживання зберігається), як і частки в SCI, SCPI або OPCI. Що стосується непрямої власності на нерухоме майно, то лише вартість активів компанії, що представляє оподатковувані будівлі, підпорядковується IFI, без будь-якого поняття про перевагу нерухомості. Однак зауважте, що платники податків не повинні враховувати майно, що належить опосередковано, коли вони володіють менше 10% капіталу компанії (граничний показник оцінюється на рівні податкового домогосподарства платника податків).
Однак із бази оподаткування виключаються:
Дивіться рейтинг
Де у Франції живуть багаті ?
Податок на багатство нерухомості та SCI
Нерухоме майно, що утримується безпосередньо, не є єдиним майном, яке залишається підлягати оподаткуванню новим податком. Те саме стосується акцій в компаніях з нерухомості (SCI), інвестиційних компаніях (SCPI) або колективних інвестиційних компаніях (OPCI), якщо вони стосуються "невиробничої нерухомості" ", тобто "які не беруть участі в економіці". Правило застосовується навіть тоді, коли ці акції "включені" в страхування життя.
Податок на багатство нерухомості та SCPI
SCPI та OPCI включені в основу IFI. Вони підлягають оподаткуванню, але лише в розмірі їхніх активів нерухомості, незалежно від розглянутого методу проведення: пряме утримання, утримання через страхування життя тощо.
МФІ та франшиза заборгованості
Саме чиста вартість оподатковуваних активів оподатковуваної особи на 1 січня року використовується як основа для розрахунку МФУ. Або після вирахування боргів, що існували на цю дату. За умови, звичайно, можливості їх виправдати. Серед боргів, що підлягають вирахуванню з вартості об’єктів оподаткування, є такі, що пов’язані з:
- придбання майна або прав на нерухомість, що оподатковуються МФУ (відрахування позик на нерухомість)
- регулювання робіт з благоустрою, будівництва, реконструкції або розширення
- придбання паїв або паїв, пропорційно вартості майна, що підлягає оподаткуванню, та майнових прав
- оплата робіт з технічного обслуговування, що сплачується власником від імені орендаря і за які він не зміг отримати відшкодування до 31 грудня року, в якому орендар виїхав
- сплата податків, що належать до відповідного майна (податок на майно, податок на спадщину). Однак неможливо вирахувати податки, виплачувані мешканцем, такі як житловий податок, або податки, пов’язані з експлуатацією майна оподатковуваної особи, наприклад, майновий дохід.
Податок на багатство нерухомості та розчленування майна
Закон про фінанси на 2018 рік передбачає, що при утриманні плодів узуфрукту внаслідок правонаступництва узуфруктуарій та голий власник майна обкладаються податком окремо від вартості їх відповідних прав. До цього часу користувач плодів повинен був оголосити вартість майна у повну власність. З іншого боку, коли утримання в узуфрукті є результатом загальноприйнятої домовленості (заповіту, пожертви, пожертви до останнього живого), узуфруктуарій продовжує заявляти про повну власність на майно, право власності якого розчленоване. Нарешті, акції або акції компаній до тієї частини, яка становить їх репрезентативну вартість нерухомості, входять в основу IFI (за винятком нерухомості, що передається для промислової, комерційної, ремісничої, сільськогосподарської або ліберальної діяльності).
Яка сума податку на майно ?
Як і ISF, податок на майно на нерухоме майно обчислюється на вартості чистих активів оподатковуваної особи, застосовуючи оподатковувану шкалу, деталізовану вище. Можна розрахувати кошторис IFI, який потрібно сплатити, використовуючи інструмент, доступний в Інтернеті. Клацніть тут, щоб отримати доступ до послуги імітації IFI, доступної на веб-сайті податкової служби.
Як скласти декларацію IFI ?
Виходячи з цього принципу, особа, відповідальна перед IFI, більше не змушена, як і особа, відповідальна за ISF у попередній версії, заявляти до податкових органів свої машини, човни, меблі тощо. Він також не повинен звітувати про свої фінансові вкладення. Що робити на користь великим маєткам, стан яких в основному рухомий. Вони справді побачать, що податки значно зменшаться.
Яка дата декларації IFI? Декларація IFI складається одночасно з декларацією з податку на прибуток. Податкова декларація 2021 року за 2020 рік розпочнеться у квітні 2021 року. У разі заниження вартості активів або пропуску оподатковуваного майна, штрафи застосовуватимуться до 0,2% за місяць затримки, або 2,4% на рік. Однак податкові органи допускають похибку у 10% у разі заниження майна. Отже, пеня не застосовуватиметься, крім випадків, коли добросовісність декларанта ставиться під сумнів податковими органами.
У разі затримки декларації IFI, збільшення може застосовуватись до 10% податку, належного до 30 днів після офіційного повідомлення податкових органів та до 40% після цього періоду (або якщо подання коригувальної декларації є результатом розкриття незадекларованих іноземних активів). Також можуть застосовуватися відсотки за несвоєчасну виплату, починаючи з 1 липня року, протягом якого декларація IFI повинна була бути видана, до останнього дня місяця, в якому вона була фактично винесена. Ці відсотки досягають 0,2% на місяць затримки.
Коли платити IFI ?
Якщо сума IFI, яку потрібно сплатити, перевищує 300 євро, оплату потрібно здійснити в Інтернеті, на веб-сайті податків або через додаток Impots.gouv для смартфонів та планшетів. Кінцевий термін сплати коштів IFI встановлено на 15 Вересень 2021 рік, і це, незалежно від суми оподатковуваних активів, для платежу поза безнадійними коштами (до 20 вересня 2021 року для онлайн-платежу). У разі несвоєчасного платежу застосовується збільшення на 10% податку. Зверніть увагу, що у разі серйозних фінансових труднощів податкові органи можуть надавати платнику податків МФУ додатковий час та, можливо, безкоштовне (повне або часткове) звільнення від сплати податків, а також застосовані штрафи, за умови, що він обґрунтує його прохання і вдається виправдати свою ситуацію.
Обмеження IFI
Як і ISF, IFI обмежується відповідно до сукупної суми податків платника податку. Сума податку на прибуток 2020 року, який буде зазначено у податковій декларації 2021 року (включаючи внески на соціальне страхування та винятковий внесок на високі доходи) та МФУ 2021 року не повинна перевищувати 75% доходу, отриманого в 2020 році.
Звільнення від оподаткування в МФУ
Зниження на 30%, надане для основного місця проживання, зберігається. Також зберігається пожертва ISF, яка дозволила відповідальним за ISF відняти із суми ISF 75% своїх виплат організаціям загального інтересу в межах обмеження 50 000 євро. ISF-PME, який дозволив домогосподарствам, які підпадають під дію ISF, скористатися зниженням ISF, що дорівнює 50% від суми їх платежів (в межах 45 000 євро у разі прямих інвестицій або через холдингову компанію та 18 000 євро у разі підписки на акції фонду), проте, скасовується.