SAS чи SARL, в чому різниця між цими двома юридичними статутами

Оновлено 30.07.2020

Статус SAS та статус SARL - це дві юридичні форми, які найбільш часто обирають творці бізнесу, особливо для МСП. Режим SA призначений для великих споруд. Які характеристики, переваги та недоліки SAS та SARL? Який соціальний та фіскальний режим для кожного статусу? Як зробити вибір? На ці питання ми відповімо у цій статті.

Різниця між SAS і SARL

Коли ви створюєте компанію з кількома партнерами, ви, по суті, маєте два варіанти юридичного статусу: створити SAS або LLC. Коли бізнес створюється одним партнером, підприємець найчастіше вибирає між SASU або EURL, EIRL, або навіть самозайнятим.

Переваги та недоліки SAS та SARL

ТОВ (Товариство з обмеженою відповідальністю) є найбільш популярним юридичним статусом серед керівників підприємств та підприємців. Але йому загрожує все більша конкуренція з боку статусу SAS, що має багато переваг, серед яких:

Певна гнучкість у складанні статутів;
Партнери, які є фізичними або юридичними особами:
Капітальний внесок у грошовій або натуральній формі:
Дивіденди, що не підлягають сплаті соціальних внесків;
Покращений соціальний захист та захист активів для менеджера, асимільованого працівника.
Зниження оподаткування продажу цінних паперів.

Юридичний статус SAS також має недоліки, починаючи з вищих соціальних зборів.

SARL, зі свого боку:

Капітал, розділений на акції.
Жорсткі статути, що регулюються Господарським кодексом.
Її керівник - самозайнятий працівник (ТНС), який тепер входить до загальної системи соціального забезпечення після скасування РСІ.

SAS проти SARL: складання проекту статуту

Для вибору між SAS та SARL для створення компанії може бути цікавим порівняти зобов’язання при складанні статуту. Більшість традиційних елементів слід знайти в обох юридичних статусах:

Життя компанії
Внески на соціальний капітал (мінімальний капітал не потрібен в обох випадках)
Соціальне призначення
Місцезнаходження головного офісу
Фірмова назва
Права та обов'язки, пов'язані з цінними паперами.

Однак слід зазначити певну кількість відмінностей, які також є частиною переваг та недоліків статутів SARL проти SAS:

SARL управляється менеджером, а SAS - президентом.
У SAS може бути створено кілька категорій акцій, тоді як капітал ТОВ розділений на акції тієї ж категорії.
Соціальні статути пропонують набагато більшу гнучкість в рамках SAS з точки зору організації компанії. У SARL правила експлуатації, як правило, передбачені Господарським кодексом.
ТОВ може мати лише 100 партнерів, тоді як кількість партнерів у SAS не обмежена.
Якщо положення про затвердження не є обов'язковими в SAS і повинні бути передбачені в статуті, передавач повинен обов'язково отримати схвалення інших партнерів в ТОВ.
Кожен внесок у натуральній формі повинен бути предметом звіту аудитора внесків у SAS. Це зобов'язання стосується лише внесків, вартість яких перевищує 30 000 євро в SARL.

SAS проти SARL: оподаткування компанії

Статути SARL та SAS за замовчуванням оподатковуються податком на прибуток підприємств (IS), або, необов'язково при створенні бізнесу, податком на прибуток (IR).

Якщо компанія оподатковується корпоративним податком (ІС)

Коли компанія підпадає під дію ІС, що є найпоширенішою ситуацією, SAS та SARL мають однакові правила з точки зору:

Визначення оподатковуваного результату;
Застосовувана ставка;
Сплата корпоративного податку;
ПДВ:
CVAE;
CFE;
Податок на службові транспортні засоби;
Податок на власність.

Якщо бізнес оподатковується податком на прибуток

Два юридичні статути, SAS або SARL, можуть тимчасово вибрати податкову напівпрозорість, тобто IR, коли виконуються наступні умови:

Здійснюється промислова, комерційна, реміснича, сільськогосподарська чи ліберальна діяльність
Структура не котирується на фондовій біржі
Їй менше 5 років
Він забезпечує оборот або загальний баланс менше 10 мільйонів євро
Щонайменше 50% її виборчих прав належать одній або декільком фізичним особам і щонайменше 34% - виконавчому органу.

Коли підприємець обирає варіант IR, кожен партнер або акціонер оподатковується своєю часткою в результаті. Це визначається на рівні компанії відповідно до її діяльності (BIC, якщо діяльність є промисловою, комерційною або кустарною, BNC, якщо вона є ліберальною).

Крім того, сімейні SARL (що належать одній і тій же сімейній групі) отримують вигоду від певного режиму, який називається "остаточним варіантом режиму партнерства". Це дозволяє їм користуватися податком на прибуток без обмеження часу. Цей варіант стосується лише компаній, що здійснюють комерційну, промислову, ремісничу або сільськогосподарську діяльність. Ліберальна діяльність виключається.

SAS проти SARL: винагорода менеджера

Що стосується статусу SAS або SARL щодо винагороди та оподаткування, що застосовуються до керівника компанії ?

SAS або SARL: податок на доходи менеджера

Винагорода, що виплачується керівнику SARL або президенту SAS, оподатковується у категорії заробітної плати. Тоді оподатковувана винагорода отримує зниження на 10%. Але підприємець може замість цього пакету вибрати відрахування фактичних витрат (витрати на поїздки, витрати на харчування тощо).

Дивіденди оподатковуються з 2018 року за єдиною фіксованою відрахуванням (ПФУ) за єдиною ставкою 30%, з податком на прибуток 12,8% та внесками на соціальне страхування 17,2%.

Крім того, менеджер SAS може скористатися, на відміну від менеджера SARL, безкоштовними акціями та опціонами на акції.

Соціальна схема SAS або SARL

Саме в цій галузі відмінності між SARL та SAS є найбільш суттєвими:

До 2020 року керівник SAS підпорядковувався Загальній системі соціального страхування, як звичайний працівник, не вносячи внеску до Pôle Emploi. Мажоритарний менеджер SARL підлягав соціальному страхуванню для самозайнятих (RSI). З тих пір RSI більше не існує, перекладаючи всіх на загальний режим соціального забезпечення. Але це не змінює деяких аспектів, які їх відрізняють:

У першому випадку внески вищі, але соціальний захист більш послідовний, зокрема щодо пенсійного страхування.
Крім того, соціальні внески керівника мажоритарної компанії SARL базуються не лише на виплаті винагороди, але також на частці дивідендів, що перевищує 10% статутного капіталу.
Зі свого боку, Голова САС сплачує соціальні збори лише за винагороду. Тому він може отримати більше користі від оптимізації дивідендів та винагороди.

SAS проти SARL: передача акцій

Продаж акцій SAS або SARL обидва регулюється режимом приросту капіталу від цінних паперів фізичних осіб.

Таким чином, оподатковуваний прибуток від капіталу з податку на прибуток зменшується на надбавку за період зберігання 50%:

якщо підрозділи тримаються від 2 до 8 років;
і 65%, якщо підрозділи утримуються більше 8 років.

Для цінних паперів МСП застосовуватиметься збільшене зниження на 50%:

якщо вони тримаються від 1 до 4 років;
65%, якщо термін зберігання становить від 4 до 8 років;
на 85%, якщо вона перевищує 8 років.

Крім того, керівники або президенти МСП, які виходять на пенсію, можуть, на додаток до цих надбавок, скористатися фіксованою надбавкою в 500 000 євро. Зверніть увагу, що весь приріст капіталу залишається підлягаючи внескам на соціальне страхування (15,5%).

Крім того, за переказ цінних паперів також вимагається реєстраційний збір:

Для ТОВ: продаж акцій у ТОВ обкладається митом у розмірі 3% після застосування надбавки в 23000 євро. Зменшення, обчислене пропорційно відповідно до частки переданого капіталу. Приклад: продаж 500 000 євро стосується 50% статутного капіталу. Розмір допомоги становитиме 23000 х 50% або 11 500 євро. Уступник повинен буде заплатити (500 000 - 11500) x 3% = 14 655 євро реєстраційних внесків.

Для SAS: у цьому ж прикладі права складали б 500000 x 0,1%, тобто загалом 500 євро, якби акції SAS були продані.

Отже, найкращий вибір між SAS та SARL залежить, по суті, від організації вашої компанії, ризику, який ви готові надати, і вашого остаточного виходу.

Як супроводжувати ?

Якщо у вас все ще є сумніви щодо статусу, який слід вибрати для вашого бізнесу, або якщо вам потрібна допомога у складанні статуту, ви повинні знати, що бажано звернутися до професіоналів, які зможуть провести вас через ці ключові етапи створення бізнес. 'бізнес. Ви можете зблизитися з юристом, кваліфікованим бухгалтером або навіть LegalTech, як дипломований бухгалтер.com. Наші команди можуть допомогти вам в Інтернеті та безкоштовно у вашій законній процедурі створення бізнесу. Не соромтеся звертатися до консультанта для отримання додаткової інформації !

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.