Що таке оподаткування рахунків у цінних паперах Update2021

Звичайний рахунок у цінних паперах (CTO) - це засіб, що дозволяє інвестувати на фондовому ринку, а отже, купувати найрізноманітніші цінні папери на європейському та міжнародному ринках: акції, облігації, пайові фонди ... Швидше зарезервовано для ініційованих, він також може бути адресований неофітам, які можуть присвятити управління своїм портфелем банку. Однак, навіть якщо він представляє привабливі перспективи повернення, він все ще підлягає оподаткуванню. Давайте підведемо підсумки цього.

Оподаткування рахунку в цінних паперах: який податковий режим ?

Податковий режим звичайного рахунку в цінних паперах

Що слід знати, Це пов’язано з тим, що на відміну від PEA (план заощаджень акцій) або страхування життя, звичайний рахунок у цінних паперах (CTO) не має особливого або привілейованого податкового режиму.

Дохід, що створюється портфелем, оподатковуватиметься як дохід від рухомого капіталу, не користуючись податковими правилами, характерними для товару. Тому вони зовсім не звільнені від сплати податку чи внесків на соціальне страхування.

Буде те саме для будь-якого приросту капіталу, отриманого в результаті перепродажу цінних паперів.

Ви шукаєте найкращий заклад для відкриття свого технічного директора? Ми розробили компаратор ощадних продуктів, що надає всю інформацію, необхідну для правильного вибору. Ефективне порівняння дозволить вам знайти "найкращий" звичайний рахунок у цінних паперах.

рахунків

Оподаткування рахунку в цінних паперах PEA VS: у чому різниця ?

PEA має власний режим оподаткування. Хоча він має обмеження порівняно зі звичайним рахунком у цінних паперах, наприклад, той факт, що він не дозволяє інвестувати у всі типи цінних паперів (цінні папери європейських компаній та деякі прийнятні SICAV та FCP), або що він обмежений з точки зору оплати, дуже привабливий з податкової точки зору. Цей принижуючий режим не став під сумнів єдиним податком Макрона у 2018 році. Фіксований податок стосується як ЧПВ, так і ППС-ПМЕ.

Конкретно, доходи та приріст капіталу плану заощаджень в акціях за певних умов може бути звільнено від податку на прибуток, але внески на соціальне страхування все одно сплачуватимуться у всіх випадках.

Звільнення залежить від тривалості утримання під вартою: через 5 років (без вилучення) він звільняється, і факт виходу більше не призводить до його закриття. Ще можна зробити зняття коштів до цього порогу, але оподаткування буде менш вигідним (прибуток оподатковуватиметься на основі єдиного податку в розмірі 30%).

Максимальний розмір виплати за PEA встановлюється в розмірі 150 000 євро для однієї людини (300 000 євро для пари). Це 225000 € за PEA-PME.

Що таке оподаткування доходу з рахунку в цінних паперах ?

Як обчислюється податок для рахунку в цінних паперах ? Яке оподаткування дивідендів, отриманих за допомогою технічного директора ?

Цей портфель цінних паперів приносить кілька видів доходу, такі як відсотки/купони (генеруються за допомогою облігацій), дивіденди (дохід від акцій) та подібні доходи.

Оподаткування, яке застосовується до нього змінився на початку 2018 року з набранням чинності "єдиного податку" (з 1 січня цього року). Відтепер прибуток оподатковується на основі єдиного фіксованого збору (ПФУ) у розмірі 30%, який складається наступним чином:

  • 12,80% на податок на прибуток;
  • 17,20% на внески на соціальне страхування.

Можна також вибрати таким чином, щоб доходи технічної техніки підлягали поступовій шкалі податку на прибуток (+ внески на соціальне страхування). Потім платник податку, який зробить такий вибір, отримає "надбавку до рахунку у цінних паперах" у розмірі 40% на дивіденди. Це може бути цікаво, залежно від граничного рівня оподаткування та суми звільнених дивідендів.

Зниження на 40% застосовується лише у разі можливості оподаткування за прогресивною шкалою.

Якщо власник технічного директора обирає ПФУ, цей вибір застосовуватиметься до всіх його доходів від рухомого капіталу.

Ви також повинні знати що можна вимагати звільнення від ПФУ за певних умов. Для цього потрібно, щоб довідковий дохід домогосподарства (для доходу від передостаннього року) не перевищував:

  • Для купонів/відсотків: 25 000 євро для одинака (подвійний для пари),
  • Для дивідендів: 50 000 євро на одну особу (75 000 євро на пару).

Який податок на прибуток від капіталу з рахунку в цінних паперах ?

Важливо також розуміти оподаткування на приріст капіталу рахунку в цінних паперах, який можна, наприклад, здійснити при перепродажі утримуваних акцій.

Все досить просто, оскільки єдиний фіксований збір (ПФУ), який ми бачили, також застосовується, і це з 2018 року.

Надбавка за тривалість тримання під вартою яка існувала до недавнього часу більше не застосовується до ПФУ.

Таким чином, приріст капіталу технічного директора оподатковується на основі 30% (12,8% податку на прибуток та 17,20% внесків на соціальне страхування), наступного року після продажу.

Однак надбавка за тривалість тримання під вартою зберігається у разі вибору для прогресивної шкали податку на прибуток, але лише у випадку з цінними паперами, придбаними до набрання чинності єдиного податку (тобто до 1 січня 2018 року).

У цьому випадку надбавка буде:

  • 50%, якщо цінні папери зберігаються принаймні 2 роки;
  • 65%, якщо вони були більше 8 років.

Не забуваємо і про оподаткування будь-яких капітальних збитків рахунку в цінних паперах. Вони будуть нараховані на приріст капіталу за рік, а також за наступні 10 років.

Яке оподаткування у разі переказу рахунку в цінних паперах ?

Є можливість зробити пожертву зі звичайного рахунку в цінних паперах, наприклад до нащадка (дитини). Це також буде дуже цікаво для цілей оподаткування.

Дійсно, податкові норми звичайного рахунку у цінних паперах передбачають, що у разі пожертви нереалізований приріст капіталу на цінних паперах, що зберігаються, буде "стертий". Це все цілком законно.

Причина "проста": для цілей оподаткування ми використовуватимемо дату придбання цінних паперів одержувачем, а не дату, коли передавач (колишній власник цінних паперів) придбав їх.

Якщо правонаступник перепродає цінні папери через кілька днів, він оподатковується лише з можливого приросту капіталу, отриманого між датою придбання цінних паперів і датою перепродажу. Отже, він у принципі буде лише залишковим.

Будьте обережні: може застосовуватися податок на подарунки, хоча вони найчастіше будуть нижчими, ніж ті, які мали б бути сплачені за податком на прибуток на капітал.

Надавши, наприклад, рахунок у цінних паперах дитині, ви отримаєте вигоду від зниження на 100 000 євро. Отже, це залишає цікавий запас маневру. Також можна буде не звертатися до нотаріуса, просто заявивши про пожертву.

Коли йдеться про переказ рахунків у цінних паперах з одного банку в інший, часто буде краще закрити, а потім відкрити новий, щоб уникнути плати за переказ. Як тільки відкриється новий технічний директор, вам просто потрібно змінити позицію на тих самих назвах. Однак приріст капіталу буде матеріалізований для цілей оподаткування. Однак деякі банки, такі як Fortuneo, можуть відшкодувати вам комісію за переказ, якщо ви відкриєте з ними технічний директор.

Правонаступництво: яке оподаткування для рахунку в цінних паперах ?

Після смерті власника, розрізняють випадки залежно від того, чи є портфель звичайним рахунком у цінних паперах або ЧСЗ.

План економії запасів буде закрито на смерть. Цінні папери будуть переведені на рахунок у цінних паперах, а готівка надходитиме на його поточний рахунок, заморожений до моменту сплати майна.

Для технічного директора справи йдуть інакше: це буде заблоковано до правонаступництва. Потім цінні папери будуть передані спадкоємцям рахунку в цінних паперах або у спільному володінні, або одній або декільком особам. Їх також можна перепродати.

Залишається з’ясувати, що буде на податковому фронті. У зв’язку з цим пам’ятайте, що розподіл рахунку в цінних паперах під час правонаступництва буде означати стирання нереалізованих прибутків від капіталу, накопичених до дня смерті. Однак внески на соціальне страхування будуть сплачуватися.

Які франшизні витрати на рахунку в цінних паперах ?

Ми сказали це, у вас будуть усі інтереси порівняти якомога більше рахунків у цінних паперах, оскільки комісії різняться від одного банку до іншого.

Що слід знати, тобто деякі комісії, що стягуються банком, підлягають франшизі, доки вони пов’язані з придбанням або утриманням доходу, створеного портфелем.

Тому вони підлягають франшизі:

  • Збори за зберігання на рахунку в цінних паперах (тобто витрати на ведення рахунку в цінних паперах),
  • Брокерські внески,
  • Комісійні збори.

Нагадаємо, Інтернет-банки для переважної більшості менш жадібні з точки зору витрат.

Ось порівняльна таблиця збори, що стягуються деякими з найбільших банківських установ: