Що важливо у спільній оцінці
В Спільна оцінка подружжя оподатковуються разом, що, як правило, є фінансово вигідним.
Подружжя можуть обирати інвестиції окремо або разом.
Правовою основою для спільної оцінки подружжя є § 26b Закону про податок на прибуток (EStG).
Переваги роздільного оцінювання та спільного оцінювання
Спільна оцінка приносить подружжю великі переваги, якщо вони мають дуже різні доходи. Наприклад, якщо чоловік як менеджер заробляє 100 000 євро, а жінка взагалі не має доходу, оскільки виховує дітей, розлучення подружжя приносить податкову пільгу більше 8 000 євро.
Однак переваги спільної оцінки на цьому не закінчуються: подружжя також отримують вигоду від спільної оцінки з надбавкою солідарності та церковним податком, який може бути сплачений.
| У разі різної заробітної плати податкові пільги через поділ подружжя | Звільнений від оподаткування дохід не обтяжує партнера |
| Переваги надбавки за солідарність | Втрати не мають негативного впливу на варіанти відрахувань |
| Податкові переваги церкви | Податкові пільги для додаткового доходу |
Розлучення подружжя: так працює спільна оцінка
Метою спільної оцінки є те, що подружжя для цілей оподаткування розглядається як одна особа. Це означає, що ви подаєте лише одну податкову декларацію, а потім отримуєте лише податкову оцінку.
Дохід подружжя спочатку визначається індивідуально, а потім складається. Зараз податкова інспекція зменшує суму вдвічі і обчислює подвійну ставку податку. Цей процес відомий як розлучення подружжя.
Як подати заявку на спільне оцінювання?
Щороку подружжя має право визначати, як слід оцінювати свій дохід. Для цього їм потрібно або поставити хрест на Запит у правильному полі або додайте неформальну заявку.
Однак це стає актуальним лише в тому випадку, якщо не потрібна спільна оцінка, а окрема оцінка. Якщо всі поля залишені порожніми, а відповідна заявка не додається, відомство мовчки припускає, що подружжя хочуть спільної оцінки, і обчислює податковий тягар відповідно до цього.
Яким вимогам потрібно відповідати?
Щоб вас оцінювали разом, ви повинні бути одруженими і не жити окремо. Тривалі прогули через хворобу або відрядження не вважаються розлукою. Зареєстровані товариства ще не мають можливості скористатися спільною оцінкою.
Коли окрема оцінка коштує більше?
Однак спільне оцінювання не завжди є великою перевагою для подружжя. Наприклад, якщо партнери заробляють майже однакову суму, принципово не має значення, оцінюється заробітна плата індивідуально чи разом. Податкове навантаження залишиться майже незмінним.
Однак із різницею в зарплаті, яка становить приблизно п’ять відсотків, спільна оцінка стає більш вигідною. З іншого боку, окрема оцінка приносить реальні переваги, якщо для подружжя існує додатковий дохід.
Якщо припустити, що подружжя заробляє додатково 820 євро на місяць, окрема оцінка означає, що перші 410 євро обох додаткових доходів не оподатковуються взагалі, а решта суми оподатковується лише за зниженою ставкою.
Однак, якщо існує не окрема оцінка, а спільна оцінка, подружжя може використати податкову пільгу лише один раз.
Рядок 19
Окрема оцінка також може мати сенс, якщо один із партнерів отримує звільнений від оподаткування дохід (допомога по безробіттю тощо), який підпадає під дію застереження про прогресування, але в іншому випадку майже не приносить доходу. У цьому випадку це не впливає на дохід подружжя.
Навіть якщо хтось із партнерів зазнав збитків, може мати сенс відмовитися від спільної оцінки. В іншому випадку його мінус компенсується плюсом партнера і, в гіршому випадку, штовхає його до нуля.
Індивідуальні докази
- Федеральне міністерство юстиції та захисту споживачів: оцінка подружжя →
- Федеральний конституційний суд: необмежена чинність цивільних партнерств →
Перенапружені своїми податками?
Ми знайдемо рішення вашої проблеми!
Знайдіть роботу своєї мрії за допомогою StepStone!
Застереження: Незважаючи на ретельну перевірку, ми не несемо відповідальності за повноту, правильність чи актуальність інформації, представленої тут. Послуги, зарезервовані для професіоналів відповідно до StBerG та RBerG, не приймаються.