Що ви повинні знати про r; податок з ПДВ у межах громади при продажу; відстань

На сайтах електронної комерції, які здійснюють продажі в інших державах-членах Європейського Союзу або на експорт, повинен застосовуватися режим дистанційного продажу ПДВ. Як виставити рахунок? Яку ставку ПДВ застосовувати? Як спростити ці кроки ?

Ось принципи, яких слід дотримуватися, помилок, яких слід уникати, та рішення, які слід прийняти стосовно ПДВ у громадах при дистанційному продажу. Однією з основних проблем, з якими стикається сайт електронної комерції, є його міжнародна експансія. Проблеми інтернет-магазину на етапі інтернаціоналізації різноманітні: багатомовний вміст, технічні аспекти, специфічні культурні звички, міжнародні посилання ... Однак управління податками та ПДВ рідко враховується.

2 правила, які слід знати в цьому питанні

Щоб дізнатись, яку ставку ПДВ застосовувати у разі доставки до іншої європейської країни, потрібно врахувати річний обсяг дистанційних продажів із веб-сайту електронної комерції у державі-члені-отримувачі. Якщо річний оборот не перевищує межу ПДВ, встановлену державою-членом, операція оподатковується ПДВ у державі-члені, де встановлено веб-сайт електронної комерції. Якщо продавець перевищує цей поріг, в цьому випадку застосовується ставка ПДВ, що діє в країні призначення. Потім продавець повинен ідентифікувати себе з ПДВ у цій державі. Кожна держава визначає свій власний поріг дистанційного продажу (порогові значення, що застосовуються до 1/1/2018 у різних державах-членах).
З дати перевищення порогового значення для дистанційного продажу продавець має 30 днів, щоб визначити себе з ПДВ у цьому штаті. Потім він повинен буде виставити рахунок із ставкою ПДВ держави призначення, подати національну декларацію з ПДВ цієї країни та повернути зібраний ПДВ до податкових служб цієї країни.

Також можна ідентифікувати себе за ПДВ цієї країни призначення, навіть якщо поріг дистанційного продажу не перевищений (це, наприклад, може бути вигідним для продажів люксембургцям). Цей варіант потрібно просто сформулювати у письмовій формі до податкових служб двох відповідних держав. Ось перший приклад. Французька компанія здійснила дистанційні продажі до Португалії N-1 на суму 25 000 євро без податку. Ці продажі можуть бути задекларовані на рівні ПДВ у Франції. У Північній Америці поріг у 35 000 євро перетнутий 10 жовтня Французькій компанії доведеться зареєструвати ПДВ у Португалії до 10 листопада та оголосити дистанційні продажі в Португалії для продажу, яка призвела до перевищення порогового значення, та для подальших продажів. Різноманітність порогових значень зобов'язує компанії передбачити класифікацію своїх продажів за країнами-членами призначення, щоб точно виміряти обсяг продажів і поріг, встановлений кожною державою.Як ідентифікувати ПДВ в іншій державі-члені? Кожна держава розміщує на веб-сайті своєї адміністрації процедуру, якою слід керуватися для ідентифікації не створених іноземних компаній для цілей ПДВ. На жаль, ці процедури складають 90% часу місцевою мовою. Однак іноді можна знайти інформацію англійською мовою. Щоб дізнатися офіційні веб-сайти адміністрацій кожної держави, ви можете відвідати веб-сайт Європейської Комісії. Щоб мінімізувати вплив цих адміністративних тягарів, закон дозволяє використовувати декларуючу третю сторону, яка називається фіскальним агентом або фіскальним представником ( термін відрізняється залежно від ситуації в компанії), яка відповідає за ідентифікацію іноземної компанії з ПДВ та виконання своїх зобов'язань щодо звітності. Сьогодні ця послуга дуже поширена серед дипломованих бухгалтерів або податкових фірм. Більше того, кілька фірм зробили його основним бізнесом, пропонуючи послуги, присвячені цій професії. Які ризики, якщо не дотримуються правила режиму дистанційного продажу? Теоретично ризики є значними. Якщо спрацьовує податкова перевірка, адміністрація держави походження повідомить адміністрацію занедбаної держави призначення, і "подарунки вручатися не будуть". За неподання декларації застосовуватимуться штрафи, за несплату ПДВ також вимагатимуться відсотки за прострочення платежу. Перевірка вимагатиме тривалих годин роботи, а витрати на оплату консультаційних послуг зростатимуть. Підсумовуючи, податкова перевірка буде дуже дорогою; насправді зафіксовано досить мало коригувань. Обмін інформацією між державами-членами у цій галузі зменшується, і поки що кілька веб-сайтів електронної комерції стурбовані, якщо перевищення навряд чи є значним. Оскільки ПДВ неправильно збирається та перераховується в країні походження, а не в країні призначення, досить рідко можна побачити країну походження, яка скаржиться на нього. Як правило, інспектор, який веде справу, попереджає компанію та пропонує їм виконати цю дію, проте не повідомивши про це компетентні органи держави призначення.

Еволюція режиму дистанційного продажу: MOSS проти OSS

Це бажання вже виявилося обмеженим шляхом із наданням електронних послуг (продаж електронних книг, онлайн-навчання тощо). З 1 січня 2015 року поставка електронних послуг оподатковується в державі-члені, де проживає споживач. Як результат, постачальник послуг декларує та сплачує ПДВ у кожній державі-члені споживання.

Однак для спрощення цих зобов’язань в Європейському Союзі було створено електронний універсальний магазин, який називається „ПДВ з міні-єдиного вікна” (або „MOSS” для „міні-єдиного магазину”), що дозволяє продавці заявити про всі свої продажі в ЄС на єдиній онлайн-платформі.

Європейський Союз має на меті створити подібну платформу для всіх видів діяльності з дистанційного продажу (OSS). За оцінками дослідження, витрати на дотримання ПДВ будуть зменшені на 95% (що еквівалентно 2,3 млрд. Євро економії для підприємств). Нарешті, ще одна пропозиція стосується мікропідприємств. Якщо їх оборот у межах громади не перевищує межу в 10 000 євро, їм не потрібно буде виставляти рахунки з ПДВ держави призначення. Всі ці заходи повинні побачити світ у 2021 році.