Шлюб, цивільне партнерство, розлучення з податком на утримання сімейних справ
Додати в обране
Цей вміст було додано до вибраного у вашому обліковому записі
Щоб додати цей вміст до улюбленого, ви повинні увійти в систему
Щоб додати цей вміст до улюбленого, ви повинні бути підпискою
10 млн читання
Ми з чоловіком будемо платити той самий податок, коли він заробляє більше, ніж я ?
Податок на прибуток оподатковується з доходу кожного на основі єдиної ставки, що залежить від кожного податкового домогосподарства. Якщо ви одружені або перебуваєте у цивільному партнерстві, ви маєте таку ж ставку, як ваш чоловік або партнер PACS.
"Але коли подружжя не мають однакового рівня доходу, податок на виплату доходу кожної людини не однаковий, оскільки він пропорційний", - пояснює Беатріс Хінґанд, редакторський директор у Éditions Френсіс Лефевр.
Наразі моя дружина сплачувала всі наші податки, а я - інші. Чи можна так продовжувати ?
Те, як ви розподіляєте свої витрати, не стосується податкової адміністрації. Але податок, утриманий з податку, сплачується з доходів фізичних осіб кожного, і не передбачається, що податок стягується лише з професійних доходів одного члена пари. Однак ніщо не заважає вам потім налаштувати перекази з рахунку на рахунок, щоб компенсувати податки, що стягуються з доходу кожного.
Чи можна змінити ставку так, щоб кожен платив відповідно до своїх доходів ?
Якщо ви одружені або перебуваєте у цивільному партнерстві та підлягаєте спільному оподаткуванню, ви можете обрати індивідуальні ставки, розраховані відповідно до відповідного доходу кожного. Тоді ви отримаєте інший тариф, ніж тариф вашого чоловіка або партнера PACS, але цей коефіцієнт застосовується лише до вашого професійного доходу. Ваш спільний дохід, якщо у вас є - наприклад, дохід від майна - продовжує обкладатися ставкою, яка відповідає вашому податковому домогосподарству.
Варіант індивідуальних ставок цікавий, якщо існує суттєва різниця між рівнем вашого доходу та рівнем доходу вашого подружжя або партнера PACS. Це дозволяє людині, яка отримує найнижчий дохід, не мати чистого доходу, який занадто сильно зменшується за збором, і більш рівномірно розподілити податковий тягар між двома членами пари. Але ця розбивка не змінює остаточну суму податку, що підлягає сплаті. Незалежно від того, чи ви обираєте індивідуальні ставки, сума податку, що підлягає сплаті, залишається рівноцінною.
Чи можна ще вибрати індивідуальний тариф ?
Вам довелося подати запит на застосування індивідуальних ставок до 15 вересня. Якщо ви цього ще не зробили, апріорі вже занадто пізно застосовувати податок, який утримується, у січні наступного року, але, безсумнівно, можна буде вимагати його до 15 грудня. З початку наступного року ви зможете подати заявку на індивідуальні тарифи у своєму особистому просторі в розділі «Керування моїм прямим дебетом у джерела» на Impôt.gouv.fr. Кожен член пари може зробити це зі свого власного простору, використовуючи власні ідентифікатори. Якщо у вас немає Інтернету або ви не впевнені у своїх навичках роботи з комп’ютером, ви можете запросити індивідуальні тарифи по телефону за спеціальним номером (0811 368 368, 0,06 €/хв + ціна дзвінка, безкоштовно з 1 січня) або перейти на ваша податкова інспекція. Після того, як ваш запит буде врахований, ваші індивідуальні тарифи будуть надіслані вашим відповідним роботодавцям. Вони застосовуватимуться не пізніше третього місяця після вашого запиту.
Я одружений або перебуваю в цивільному партнерстві з розділенням власності, і я не живу під одним дахом з подружжям. Як розраховується ставка ?
"Якщо ви не проживаєте в одному помешканні з вашим подружжям або партнером PACS, і ви перебуваєте у шлюбі або у цивільному партнерстві відповідно до режиму поділу власності, вам на початку 2018 року потрібно було заповнити 2 окремі декларації для нарахування податку на ваш дохід у 2017 р. Таким чином, ти отримав 2 окремі податкові повідомлення - одне на ім’я кожного з подружжя чи партнера - у серпні 2018 р. Саме на основі цих повідомлень була розрахована ставка податку для кожного. Тому у вас є 2 окремі ставки, розраховані відповідно до доходу кожного з них ”, пояснює Софі Боренштейн, юрист адвокатів KGA.
Якщо для вас це нова ситуація, яка ще не врахована податковими органами, вам доведеться заявити про цю зміну з вашого особистого простору на Impots.gouv.fr, розділ "Керування моїм податком на утримання", або, якщо цього не буде, по телефону або в податковій інспекції. Після реєстрації вашого запиту податкові органи повідомлять ваші роботодавці про відповідні ставки, і нова ставка застосовуватиметься не пізніше третього місяця після вашого запиту.
Я отримую в 10 разів менше доходу, ніж моя дружина. Чи існує поріг, нижче якого ми можемо уникнути утримання податку? ?
"Як тільки податкове домогосподарство, до якого ви належите, підлягає оподаткуванню, податок на прибуток поширюється на дохід кожного, незалежно від суми", пояснює Беатріс Хінґанд. Іншими словами, той факт, що один із подружжя або партнера PACS має нижчий дохід, ніж інший, не має значення.
Я одружився або PACS у 2018 році. Як це буде у 2019 році ?
Ви можете повідомити про зміну ситуації в податковій адміністрації з січня 2019 року, щоб вона могла бути врахована для майбутніх прямих дебітів (не пізніше, на третій місяць після вашого запиту). Але не потрібно повідомляти про це податківцям у січні. Ви можете дочекатися подання декларації з податку на прибуток навесні 2019 року, щоб повідомити їх про ваш шлюб або ваш PACS. Отримана ставка збору буде оновлена з вересня 2019 року. Вам не потрібно нічого робити зі своїм роботодавцем. Податкова адміністрація автоматично повідомляє нову ставку, що випливає з ваших процедур, і остання застосовуватиметься не пізніше третього місяця після вашого запиту.
Чи розлучення, оголошене в 2018 році або на початку 2019 року, змінює ситуацію? ?
Не зовсім. У разі розлучення у 2018 році ви можете заявити про свою нову ситуацію з січня 2019 року, щоб податкові органи якомога швидше врахували це, не чекаючи оновлення вашої ситуації у вересні 2019 року внаслідок подання вашої декларації дохід навесні 2019 р. Якщо ви розлучаєтесь у 2019 році, ви в принципі повинні заявити про розлучення або розлучення протягом 60 днів. Але санкція не передбачена, якщо ви не заявите про свою нову сімейну ситуацію в режимі реального часу. Ви все ще зможете заявити про свій новий статус у травні-червні 2020 року, коли заповните декларацію про прибуток у 2019 році. Але будьте обережні, якщо ви не заявите про цю зміну протягом 60-денного періоду, згодом ви не зможете отримати модуляція ставки вашого прямого дебету.
Таким чином, в обох випадках у ваших інтересах якнайшвидше оголосити про розлучення, щоб скористатися ставкою, яка більше відповідає вашій ситуації. Зокрема, вам доведеться задекларувати приблизний дохід, беручи до уваги сплачені аліменти та догляд за дітьми - єдине чи спільне піклування - щоб податкова адміністрація могла розрахувати сімейний коефіцієнт, що застосовується до кожного з ваших 2 нових податкових домогосподарств.
Якщо я виплачу частину компенсаційної надбавки у 2018 році, а іншу - у 2019 році, як застосовуватиметься зменшення податку? ?
Якщо вам доведеться виплатити своєму колишньому подружжю одноразову виплату, ви отримаєте вигоду від зниження податку за умови, що ви сплатите повну єдину суму протягом 12 місяців. Зниження податку дорівнює 25% від суми ваших платежів, останнє утримується лише в межах 30 500 євро. Або зниження податку до 7625 євро. Якщо ваші платежі розподіляються на 2 роки (2018 та 2019), зменшення податку розподілятиметься протягом 2 років пропорційно вашим платежам.
Мій чоловік, який дуже хворий, може незабаром померти. Чи повинен я економити гроші, щоб сплатити його податки ?
Якщо ваш подружжя помер у 2018 році, вам не доведеться платити податок у 2019 році з доходу, який він отримав у 2018 році, якщо він не отримав винятковий дохід. Вони не будуть покриті податковим кредитом на модернізацію збору (CIMR), і вам доведеться сплатити відповідний податок. Якщо ваш подружжя помер у 2019 році, відрахування у джерела з його заробітної плати або пенсій за вислугу років припиняться автоматично, а відрахування здійснюватимуться лише з вашого особистого доходу. В принципі, вам доведеться повідомити про смерть свого подружжя протягом 60 днів, щоб податкові органи могли розрахувати ставку збору. Останні застосовуватимуться не пізніше третього місяця після оголошення смерті. Цілком ймовірно, що у вас буде переплата в перші кілька місяців року, а не навпаки. У цьому випадку марно відкладати гроші.
Практичний випадок 1: індивідуальні ставки
Жак, одружений на Мартіні, отримує дохід у розмірі 24000 євро на рік, або 2000 євро на місяць. Мартін отримує дохід у розмірі 120 000 євро на рік, або 100 000 євро на місяць. Податок на прибуток пари без дітей становить 27 579 євро. Ставка збору становить 19,2% (27 579 ÷ [24 000 + 120 000] × 100).
Податкова ставка домогосподарств (або персоналізована ставка)
Податок на виплату заробітної плати Жака дорівнює 2000 × 19,2%, або 384 євро на місяць (4 608 євро на рік).
Податок на виплату зарплати Мартін дорівнює 10 000 × 19,2%, або 1920 євро на місяць (23 040 євро на рік).
Загалом податки, що утримуються, склали 27 648 євро (23 040 євро + 4 608 євро).
Індивідуальні тарифи (пара вирішує вибрати індивідуальні тарифи)
Ставка Жака становить 6,9%, або щомісячний податок на дохід у розмірі 138 євро на місяць (1656 євро на рік).
Ставка Мартіна становить 21,6%, тобто податок на вилучення 2160 євро на місяць (25 920 євро на рік).
Загалом податки, що утримуються, склали 27 576 євро (1 656 євро + 25 920 євро).
Джерело: податкова адміністрація.
Практичний випадок 2: компенсаційні надбавки та зменшення податку
Розлучення пана та пані Дюпон було оголошено 30 жовтня 2018 року. Колишній чоловік повинен виплатити компенсаційну допомогу в розмірі 36 000 євро своїй колишній дружині у 12 щомісячних внесках у розмірі 3 000 євро.
У листопаді 2018 року колишній чоловік розпочав свої виплати. Отже, остання складе 6000 євро у 2018 році. Максимальна сума зниження податку, яка застосовується у 2018 році, становить 5 083 євро: (30 500 × 6000 ÷ 36 000).
У 2018 році зменшення податку складе 1271 євро (5 083 євро × 25%) і буде повністю сплачено у вересні 2019 року, якщо він отримав поточний дохід лише в 2018 році, коли платіж був регульований. Залишок податку. Якщо він отримав винятковий оподатковуваний дохід у 2018 році (або фінансовий дохід, для якого він обрав прогресивну податкову шкалу), його сума буде вирахувана з податку, що підлягає сплаті у вересні 2019 року.
У 2019 році він загалом заплатить 30 000 євро (36 000 - 6 000 євро). Його межа зменшення складе 25 417 євро (30 500 × 30 000 ÷ 36 000), а зменшення - 6 354 євро. Він буде вирахуваний із залишку податку на прибуток 2019 року, що підлягає сплаті у вересні 2020 року.
Загалом, він за 2 роки отримає вигоду від зниження податку в розмірі 7625 євро (1271 євро + 6354 євро).
Подружжю, який отримує компенсаційну допомогу, не потрібно платити податок на отриманий капітал.