Спадкоємство Що відбувається з грошима та інвестиціями померлого подружжя та пари?

Питання про гроші та інвестиції пари в контексті правонаступництва одного з подружжя не завжди є дуже зрозумілим у свідомості спадкоємців (це не завжди дуже чітко в нотаріальній практиці інших країн).

подружжя

Питання важливе, оскільки відповідь може визначити майбутній спосіб життя вижилої дружини: Яка доля інвестицій, здійснених померлою дружиною? чи слід ділити їх між подружжям та дітьми? Чи просто інвестиції перекладаються на вижилого подружжя ? Давайте разом підведемо підсумки цього делікатного та важливого питання.
Не маючи можливості детально описати безліч конкретних сімейних ситуацій, ми зупинимося в цій статті на ситуації, яка найчастіше стикається: Правонаступництво одруженого подружжя без плану . з 1 або 2 дітьми, спільними для подружжя.

Назва та фінанси ... власник інвестиції не обов'язково є її абонентом.

Перший важливий момент, про який слід пам’ятати, - це різниця між очевидною власністю (інвестицією, зробленою від імені одного з подружжя), та фактичною власністю на зазначену інвестицію.
Не тому, що Ліврет A, PEL, PEP або навіть договір страхування життя відкрито від імені одного з подружжя, цей чоловік є власником грошової суми, розміщеної в них.
Принцип навіть протилежний: За відсутності доказів протилежного, товари, що належать подружжю, користуються презумпцією спільноти. Якщо інше не передбачено актом підписки на проживання через клаузулу про повторне працевлаштування для подружжя, одружених без контракту після 1966 р., Вважатиметься, що це проживання належить обом подружжям через громаду.
Подружжя одружилися без контракту до 1966 року, тобто за шлюбним режимом юридичної спільноти рухомого майна та присяги не матимуть можливості скласти положення про повторну зайнятість рухомого майна, такого як інвестиції чи договори страхування життя.
Застереження про реінвестування - це акт, який супроводжує підписку на інвестицію чи розміщення, що не підлягає заміні. Це представлено у статті 1434 Цивільного кодексу:

"Працевлаштування або повторне працевлаштування вважається здійсненим стосовно подружжя, коли під час придбання він заявив, що це було здійснено за власні кошти або отримано в результаті відчуження власного власника, а також замість місця його працевлаштування або повторне працевлаштування. За відсутності цієї заяви в акті, працевлаштування або повторне працевлаштування відбувається лише за згодою подружжя, і це виробляє лише наслідки їх взаємних відносин. "

Таким чином, інвестиція, підписана подружжям із спільними для подружжя грошима, буде загальним благом незалежно від того, хто підписав товар.т. Це правило також поширюється на договори страхування життя, не розірвані на випадок смерті першого з подружжя, виведені в живий подружжя за гроші, які поділяють подружжя (див. Відповідь міністра BACQUET/CIOT та цю статтю презентації: "Договори страхування життя вижили подружжям - це майно громади, яке має ділитися наполовину зі спадкоємцями померлого подружжя.

Для протоколу, подружжю є спільне:

  • Заробітна плата,
  • Дохід від власного майна,
  • І все, що можна було придбати за зарплату та інші доходи з власного блага.

Коли перший з подружжя помирає, той, хто вижив, забирає половину громади.

Беручи до уваги, що за відсутності протилежного положення, всі інвестиції розглядаються як спільне майно, після смерті першого з подружжя, що залишився в живих чоловік повертає свій внесок у громаду.
Виживший із подружжя володіє спільним майном наполовину; після смерті першого з подружжя він стає власником маси у вартості, що представляє цю половину.

Отже, подружжя стає повноправним власником половини громади (що складається з різних інвестицій, а також договору страхування життя, укладеного вижилим подружжям, не розірваного після смерті першого з подружжя). Договір страхування життя, укладений померлим подружжям, розмотується і гроші виплачуються бенефіціару, зазначеному в пункті.

Договір страхування життя, укладений померлим подружжям і розірваний його смертю шляхом виплати капіталу призначеним бенефіціарам, не є частиною садиби та громади, оскільки бенефіціаром згаданого договору є подружжя пор. статтю "Страхування життя та винагорода на благо громади: коли смерть породжує винагороду ... Чому страхування життя є" Неспадковістю "? Які винятки?").

Інша половина громади, що належить померлому подружжю, передається спадкоємцям: це майновий актив

Після визначення майна маєтку залишається найважче: ми повинні визначити, хто є спадкоємцями померлого подружжя. Щоб полегшити вам життя, ми створили тренажер, який повинен дозволити вам зрозуміти, хто ваші спадкоємці.
Вам просто потрібно ним скористатися.

У нашому теперішньому випадку тренажер мало корисний, оскільки цивільний кодекс визначає природу спадкоємців у присутності вижилого подружжя. Як ми представляли вам у цій статті “Захист подружжя: яке успадкування для вижившого подружжя?”,
У присутності дитини стаття 757 Цивільного кодексу передбачає, що якщо попередній з подружжя залишає дітей або нащадків, вижилий чоловік збирає, за його бажанням, плод користування всіма наявними активами або майном чверті майна, коли всі діти від обох подружжя та майна кварталу в присутності одного або кількох дітей, які не є обома подружжям.

Залежно від того, чи це змішана сім'я, чи принаймні діти "з одного ліжка", права вижившого подружжя обмежуються 1/4 майна у повному володінні.
Коли діти знаходяться в одному ліжку, тобто, вони також є дітьми вижилого подружжя, права останнього збільшуються і можуть бути за вибором подружжя в день спадкоємства, або 100% узуфрукту або 1/4 у повну власність. Щоб краще зрозуміти значення плодів узуфрукту, ви можете перечитати цю статтю "Усуфрукт, гола власність, квазіуфрукт: визначення, права та обов'язки".

Отже, врешті-решт, у дуже частій ситуації, яку ми представили вам на початку статті, спадкоємці будуть:

  • Вижила дружина за користування послугами;
  • Діти для оголеного володіння.

Після закінчення правонаступництва, таким чином, відбудеться розчленення майна між дітьми та вцілілим подружжям. Це роз'єднання права власності охоплюватиме як нерухомість, так і інвестиції, гроші та договори страхування життя, які не були врегульовані, оскільки вони відкриті на ім'я не померлого подружжя.
І ось ми підійшли до суті статті: Яка доля грошей та інвестицій вцілілого подружжя та пари ?

Яка доля грошей пари та інвестицій померлого подружжя.

В кінці врегулювання маєтку загальні активи подружжя, а особливо грошові кошти та інші інвестиції, розподіляться таким чином:

  • Половина громади буде належати вцілілому подружжю внаслідок їх участі в громаді. Ця половина буде власністю подружжя без податку на спадщину або будь-якого переказу. Це просто власність подружжя в громаді до настання спадщини.
  • Половина громади побачить своє право власності та користування правом власності, розподілене між подружжям-узуфуктатором та оголеними дітьми, які володіють ним.. Передача цієї другої половини спадкоємцям померлого подружжя буде оподатковуватися податком на спадщину. Подружжя звільнено від податку на спадщину, але діти оподатковуватимуться після допомоги у розмірі 100 000 €, що поновлюється кожні 15 років.

Враховуючи чітке право власності між цими двома половинками громади, важливо організувати спадщину відповідно до цих нових прав власності (або, принаймні, залежно від походження коштів) з метою уникнення подвійного оподаткування смерті другого з подружжя.
Половина громади, яка повертається у повному володінні вижилому подружжю, не представляє труднощів. Подружжя є єдиним власником цієї частини інвестицій, він може де-небудь робити інвестиції, які хоче споживають капітал так само вільно.
Половина громади, яка підлягає розділенню майна між подружжям та дітьми, потребуватиме більш точного поводження, щоб уникнути подвійного оподаткування смерті другого з подружжя. Діти, які вже заплатили податок на спадщину, щоб стати голими власниками цього капіталу (тут ми зосереджуємося на інвестиціях та ліквідності), після смерті другого з подружжя узуфрукт закінчується і повинен стати повноправним власником капіталу, що не оподатковується.

Однак ця юридична та фіскальна теорія дійсна лише тоді, коли спадкоємці мають змогу простежити походження коштів та знайти в столиці вцілілого подружжя ту частину громади, яка підлягає розчленню майна (навіть якщо теоретично потрібно щоб обійтися без цього, розсудливість вимагає надзвичайної суворості - див. «Чи обов’язкова угода про квазіузуфрукт після наступництва для реєстрації розчленування інвестицій?»).
Найвищі запобіжні заходи слід вжити спадкоємцям, щоб зберегти походження коштів.
Можливі два рішення:

  • Розробка проекту угоди про квазіузуфрукт де
  • Інвестиції у фінансові інвестиції, що стосуються розмежування права власності (інвестиція буде оплачена за користування родиною вижилим подружжям та за голі права власності дітьми).

Що таке розчленування грошової суми або фінансової інвестиції ?

Квазіузуфрукт та складання проекту угоди про квазіузуфрукт для максимального захисту вцілілого подружжя.

Щоб зрозуміти проблему, важливо повернутися до поняття розчленування грошової суми (і в цілому інвестиції). Як ми представляли вам у нашій статті "Усуфрукт, гола власність, квазіузуфрукт: визначення, права та обов'язки".

Квазіруфрукт, користування речами, що споживаються першим використанням

Таким чином, організація розчленування майна на фінансові інвестиції може бути досягнута шляхом організації квазіузуфрукту та складання угоди про квазіузурфукт стає важливим для сподівання на фіскальний нейтралітет та відсутність подвійного оподаткування при смерті другого з подружжя.
Квазі-користування є ідеальним рішенням для захисту вцілілого подружжя. Останні матимуть повне розпорядження капіталом і не матимуть рахунку для надання спадкоємцям.
Тим не менше, по порядку щоб уникнути надмірного задоволення та повного споживання капіталу (що могло б призвести до неефективності виконання реституційного боргу та анулювання капіталу, переданого голим власникам), голі господарі, коли спадщина передається як частина дару між подружжям, може, незважаючи на будь-які інші положення, вимагати, стосовно товарів, що підлягають користуванню, що складається опис меблів, а також стан будівель, що використовуються суми і що цінні папери на пред'явника за вибором плодокористувача перетворюються на іменні цінні папери або здаються на зберігання затвердженому депозитарію.

Реінвестування в розчленення майна за договором капіталізації типу фінансових інвестицій або SCPI

Найефективнішим рішенням та найбільш поважним із розчленованих майнових прав залишається повторне використання грошових сум у фінансовій інвестиції, яка сама береться при розчлененні майна. Тоді для розчленованих сум буде питання підписання договору капіталізації користувачем та оголеним власником.
Узуфруктуарій може протягом свого життя користуватися договором капіталізації та збирати відсотки на капітал, не звітуючи перед голими власниками.
Голий власник не матиме права на капітал, але після смерті плодокористувача він стане без податку на спадщину єдиним власником договору капіталізації. У цій ситуації немає сумнівів у смерті другого з подружжя, податку на спадщину з цього капіталу не буде, простежуваність та походження коштів ідеальні.