Спадковий резерв
У спадщині спадковий резерв - це частка спадщини, яку закон зберігає за певними спадкоємцями, які називаються резервними спадкоємцями. Мета полягає в тому, щоб не дати людям повністю позбавити спадщини своїх нащадків, тим самим позбавивши їх усіх прав у спадщині. Навіть якщо нащадків частково виключають із спадкоємства своїх предків, вони гарантовано отримують зарезервовану частину.
Визначення спадкового резерву
Спадщина розділена на дві частини:
- спадковий резерв являє собою частину спадщини, яка зарезервована для зарезервованих спадкоємців. Донор не може ним розпорядитися, як він вважає за потрібне на користь третьої сторони у спадщині. Коли надається пожертва зарезервованому спадкоємцю, донор повинен імперативно дотримуватися законних пропорцій спадкового резерву.
- доступна сума являє собою частину спадщини, якою донор може вільно розпоряджатися. Це означає, що він може зробити пожертву на користь третьої особи у своєму маєтку, і що це є перевагою (за винятком спадкової частини).
Зарезервованими спадкоємцями називають два типи людей: нащадків (дітей, онуків та їх нащадків) та вижилих подружжя. Ви повинні знати, що асценденти не є спадкоємцями із застереженнями.
Тому закон накладає принцип: забороняється передавати весь або частину спадкового резерву третій особі, а тому позбавити спадщини зарезервованого спадкоємця. Це означає, що діти або, якщо це не вдалося, вижили подружжя, повинні отримати визначену частку спадщини. І навпаки, можна віддавати перевагу спадкоємцю або третій особі, надаючи йому всю або частину доступної квоти.
Пожертвування, зроблене на спадковий резерв його бенефіціара, робиться до настання спадщини. Пожертва, зроблена на доступну частину донора, кваліфікується як "за винятком спадщини" (раніше точна).
Розрахунок спадкового резерву
Значення спадкового резерву оцінюється на день смерті. Для цієї оцінки необхідно врахувати будь-які пожертви, які вже були зроблені за життя померлої особи, спадщина якої відкрита. Значення спадкового резерву залежить, зокрема, від наявності чи відсутності нащадків, а також від їх кількості. У присутності дітей, кваліфікованих як зарезервовані спадкоємці, повинні дотримуватися наступні квоти:
Занотовувати: якщо ви погано бачите таблицю, натисніть тут.
У разі відсутності дітей, коли померлий залишає вцілілого подружжя, останній резервується і має покликання стягнути чверть маєтку.
Якщо пожертва, зроблена на користь третьої особи у спадщину, перевищує законну суму доступної частини, спадкоємці можуть здійснити зменшувальну дію з метою відновлення своїх спадкових прав.
Спадковий резерв та страхування життя
Нагадаємо, суми, виплачені бенефіціару договору страхування життя, не вважаються частиною спадкової маси померлого.
Відповідно до Кодексу страхування (стаття L132-13), суми, що виплачуються вигодонабувачеві після смерті абонента, уникають правил відносин щодо спадкування, а також зменшуються за порушення резерву спадкоємців.
Якщо податкові органи не кваліфікують їх як "грубо перебільшених", премії, сплачені за полісом страхування життя, зазнають тієї ж долі. Диспропорція повинна оцінюватися під час сплати премії, а не під час смерті абонента.
На практиці, якщо премії (а не внесений капітал) дійсно очевидно перебільшені, вони перекваліфікуються і можуть бути повернені в межах спадкового резерву.
Інші статті, які можуть вас зацікавити