Спрощений ПДВ, придатний для експертів у мережі Інтернет

Спрощений режим оподаткування ПДВ (податок на додану вартість) або спрощений ПДВ є одним із 3 режимів ПДВ, що існують у Франції. Він застосовується до підприємств та компаній, що не перевищують певного річного обороту; він працює за системою розстрочки на півроку та підлягає щорічній декларації про коригування. Це вигідно для малого бізнесу та автопідприємців, оскільки це дозволяє відкласти стягнення ПДВ державою.

Сфера спрощеного ПДВ

Вибір спрощеної податкової системи

Спрощений режим оподаткування ПДВ (RSI) застосовується до підприємств або компаній, які:

генерувати оборот без податку в розмірі від 85 800 до 818 000 євро для комерційної діяльності (продаж товарів, предметів, приладдя, їжі чи їжі, яку потрібно забрати або з’їсти на місці) та оренди житла (готелі, номери гостьових будинків, сільські будиночки, мебльоване туристичне житло)
від 34 400 до 247 000 євро за надання послуг та некомерційну діяльність, зокрема вільні професії, що підлягають BNC (некомерційні прибутки) та BIC (промислові та комерційні прибутки)
чий ПДВ (рівний ПДВ, що стягується за мінусом ПДВ, що підлягає відрахуванню на купівлю-продаж товарів і послуг) за попередній рік становить менше 15 000 євро
вибрали цей податковий режим щодо створення документів, що подаються до центру офіційних формальностей (CFE) або згодом до їх податкової служби (з набранням чинності 1-го числа місяця опціону)

Таким чином, ми бачимо, що спрощений режим оподаткування стосується переважно ВСЕ, МСП та самозайнятих.

Також можна потрапити під спрощений режим оподаткування ПДВ, якщо можливість сплати ПДВ за цим режимом була надана, коли бізнес, як правило, звільняється від ПДВ. Це часто буває з мікропідприємствами.

Ці межі діють для 2020, 2021 та 2022 років; вони переоцінюються кожні 3 роки. Оподаткування прибутку з податку на прибуток або податку на прибуток підприємств не має значення.

Вибір іншого режиму оподаткування ПДВ

Однак компанії, які бажають це зробити, можуть потрапити під дійсний звичайний режим ПДВ, якщо вони відмовляються переходити під реальний спрощений режим ПДВ. Це може бути у випадку з нещодавно розпочатим бізнесом, якому на початку будуть потрібні значні інвестиції; цей тип бізнесу часто має ПДВ-кредит на ці інвестиції і не обов’язково встигає чекати дати подання річної декларації з ПДВ, щоб повернути цей кредит.

Крім того, нові спроектовані будівельні компанії (компанії, що виконують будівельні роботи у зв’язку з нерухомістю) та приховані види діяльності виключаються із спрощеного режиму оподаткування ПДВ.

Деклараційні зобов’язання: авансові внески та декларації з ПДВ

Розстрочка ПДВ

Компанії, які обрали спрощену систему ПДВ, сплачують 2 піврічні внески:

у липні: 55% ПДВ, сплаченого за попередній рік
у грудні: 40% ПДВ, сплаченого за попередній рік

Загальна сума перших внесків повинна дорівнювати щонайменше 80% річного ПДВ під штраф, щоб компанії зазнали фінансових санкцій. Для компаній, створених протягом року, вони не отримують декларації про перший внесок у перший рік, і вони повинні самостійно розрахувати свої внески з ПДВ.

Перший внесок потрібно сплачувати за допомогою повідомлень про перший внесок, які автоматично обчислюються на підставі ПДВ, що належить до сплати в попередньому році. Якщо декларації були подані занадто пізно, початкові платежі обчислюються на основі попередньої декларації.

Можливий залишок повинен бути сплачений під час телетрансляції декларації про річне коригування.

Якщо річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 1000 євро, компанія звільняється від сплати піврічних внесків протягом року. Крім того, якщо є ПДВ-кредит на основні засоби, цей кредит на авансові платежі відшкодовується державою (точніше податковою службою) від 760 євро.

Компанії мають можливість оскаржити свої авансові платежі, якщо, на їх думку, є помилка в сумі ПДВ, наприклад.

Модифікація початкового внеску можлива у кількох випадках:

Перший внесок потрібно сплачувати в електронному вигляді на сайті impots.gouv.fr.

Подання щорічної декларації про коригування ПДВ

Компанії повинні робити лише одну декларацію на рік:

не пізніше другого робочого дня після 1 травня
3 місяці після закінчення фінансового року, коли це не збігається з календарним роком

Метою цієї декларації є узагальнення всіх оподатковуваних операцій за попередній календарний рік. Він підсумовує весь ПДВ, що підлягає сплаті за рік (що включає стягнену ПДВ, що підлягає сплаті, та ПДВ, що підлягає відшкодуванню), авансові платежі, які були сплачені, залишок ПДВ, що підлягає сплаті чи стягненню, і встановлює основу для розрахунку перших внесків. наступного року завдяки оподатковуваним операціям попереднього року.

Отже, це дозволяє визначити можливий залишок ПДВ, який залишається сплатити, після вирахування авансових внесків, здійснених протягом фінансового року.

Саме під час цієї декларації сплачується залишок піврічних внесків ПДВ.

Ця декларація повинна бути подана до SIE (податкової служби).

Вибір міні-реального режиму ПДВ

Компанії, які потрапляють під спрощений режим оподаткування, можуть відмовитись від спрощених методів сплати ПДВ та обрати так званий режим "міні-реального". Цей режим дає змогу підтримувати спрощений режим оподаткування прибутку під час оформлення декларацій з ПДВ відповідно до фактичного нормального режиму. Цей режим вимагає ведення детальної звітності та вимагає суттєвих податкових процедур, якщо компанія бажає вибрати цей режим після його створення.

У цьому випадку варіант повинен бути сформульований із службою корпоративного податку рекомендованим листом із підтвердженням отримання до 1 лютого першого року, для якого компанія бажає скористатися цим режимом. Він діє протягом 2 років.

Змінити режим оподаткування ПДВ

Випадок перевищення досягнутих порогових значень річного обороту

Якщо досягнуті порогові показники щорічного товарообігу були перетнуті, спрощений режим зберігався б і в наступному році після порушення. Однак оборот на поточний рік повинен становити від 94 300 до 901 000 євро для торгівлі та житлозабезпечення та від 36 500 до 279 000 євро для інших послуг.

Однак у разі послідовного перевищення порогових значень (у році N-1, потім у році N), фактичний нормальний режим застосовується з першого року, наступного за перевищенням (отже, у році N + 1).

Крім того, якщо сума податку, допустимого для фінансового року, перевищує 15 000 євро (навіть якщо її річний оборот не перевищує межі), компанія переходить на реальний нормальний режим і зобов’язана декларувати свій ПДВ щомісяця з наступного рік.

Ось зведена таблиця різних порогових значень для спрощеного режиму оподаткування ПДВ:

Доставка товарів, продаж для споживання на місці та послуги розміщення

Інші послуги

85 800 € Про

Ця стаття написана онлайн-бухгалтерською фірмою L-Expert-comptable.com. Наша спеціальність: допомогти підприємцям розпочати роботу та заощадити їх складну бухгалтерію.

Наші маленькі додаткові послуги: інноваційні інструменти, доброзичливі ціни, постійні посмішки.