Спрощений реальний режим - Податкове законодавство - DCG

1) Розрахунок початкових платежів

Зміна з 1 січня 2015 року: ПДВ сплачується 2-ма піврічними внесками (проти 4-х квартальних внесків раніше), розрахованих з ПДВ, сплаченого за попередній рік до відрахування ПДВ на іммо:

режим

  • 55% у липні
  • 40% у грудні

=> Ці початкові платежі оголошуються та сплачуються за допомогою віддаленої передачі.

Річна декларація (CA12) повинна бути подана не пізніше 5 травня наступного року або протягом трьох місяців після закінчення фінансового року, коли це не збігається з календарним роком.

CA12 узагальнює ПДВ, що підлягає сплаті протягом фінансового року, і дозволяє скоригувати залишок ПДВ, належного або переплаченого за необхідності. Він служить основою для розрахунку авансових внесків на наступний рік.

2) Визначення залишку

Склад ПДВ (01/01 -> 31/12)

- відрахування ПДВ/ABS (01/01 -> 31/12)

- ПДВ відраховано/неможливо (01/01 -> 31/12)

= Щорічний сплачений ПДВ

- 2 внески оплачені

3) ПДВ-кредит

Якщо CA12 показує кредит з ПДВ => 2 можливі варіанти:

  • Попросіть про передачу кредиту з ПДВ у наступній декларації CA12.
  • Вимагати відшкодування всього або частки кредиту з ПДВ.

=> Компанії можуть вимагати щорічного повернення свого кредиту з ПДВ, якщо> 150 €.

=> необхідно заповнити спеціальну форму № 3519 та додати її до річної декларації з ПДВ.

Також можна вимагати повернення коштів під час сплати одного з 2 піврічних внесків ПДВ, якщо:

  • Запит на повернення коштів> 760 €
  • Повернути можна лише ПДВ на нерухомість