Статус LMNP Все про податковий режим статусу LMNP

режим

ЧОМУ РОБИТИ ЗА СТАТУСОМ LMNP ?

Інвестування в мебльовану оренду через статус LMNP (непрофесійна меблева орендна компанія) дозволяє французьким платникам податків розвивати свої активи в нерухомості, одночасно створюючи додатковий дохід на пенсію. Система оподаткування LMNP, створена в 1949 році, також дозволяла будувати багато службових резиденцій для людей похилого віку та студентів.

Перевага статусу LMNP полягає в адаптації до постійно зростаючих демографічних змін. Старіння французького населення робить інвестиції в EHPAD та/або резиденції для людей похилого віку особливо цікавими, оскільки вони задовольняють потреби зростаючого населення, яке шукає відповідні резиденції, коли пропозиція все ще недостатня. Те саме стосується студентських, туристичних або ділових резиденцій.

Статус LMNP стосується оренди мебльованих помешкань. Дохід від оренди не повинен перевищувати 23000 €/рік або 50% від загального доходу.

LMNP: ЯК ЦЕ ПРАЦЮЄ ?

В рамках інвестиції в мебльовану оренду (наприклад, у службовій резиденції: студентській, туристичній, старшій, EHPAD, діловій резиденції) ви можете, завдяки статусу LMNP, зменшити відсотки за позику, податок на майно та амортизувати інвестиції протягом 30 років.

Таким чином, оподатковувана частина доходу, отриманого від мебльованої оренди, відмовляється на час вашої позики.
Амортизація відповідає втраті вартості майна за певний період і, таким чином, дозволяє щороку вираховувати суму цієї втрати у вартості.

Дохід від LMNP оподатковується як промисловий та комерційний прибуток (BIC).

У вас є вибір між цими двома режимами оподаткування:

  • Дієта Micro-Bic: якщо дохід від статусу LMNP менше 32900 євро на рік.
    Перевага: одноразове зменшення плати за 50% від доходу від оренди.
  • План реальних вигод LMNP: обов’язковий у випадку, якщо дохід від оренди перевищує 32 900 євро на рік. Перевага: ви можете вирахувати свої витрати. Якщо вони приносять прибуток, ви можете додати його до загального доходу.

ПЕРЕВАГИ МЕБЕЛНОЇ ОРЕНДИ В LMNP

Мебльована оренда в LMNP пропонує вам дуже привабливі переваги. Ось чому він звертається до великої кількості власників орендодавців, вважаючи цей режим менш обмежувальним, ніж режим необмеженої оренди.

Ось декілька основних моментів оренди меблів:

  • Привабливі ціни придбання.
  • Можливість інвестування без внеску.
  • Житло повністю управляється менеджером (у разі звільнення від сплати податку LMNP + Censi-Bouvard).
  • Гарантована орендна плата навіть у разі отримання вакансії в оренду (комерційна оренда понад 9 років і більше).
  • Повернення ПДВ за ставкою 20% протягом 3-6 місяців.
  • Можлива амортизація майна та меблів.
  • У разі надмірної амортизації її можна переносити на невизначений час.
  • Не оподаткування доходом від оренди.
  • Вища прибутковість, ніж у випадку з орендною орендою.
  • Відрахування плати та відсотків за позику з орендної плати. У разі дефіциту його можна перенести на прибуток того ж типу протягом 10 років.
  • У певних випадках (туристичні резиденції) ви можете скористатися особистим заняттям помешкання.

ЯК ВИКОРИСТАТИ ПОДАТКОВІ ПЕРЕВАГИ СТАТУСУ LMNP ?

Для того, щоб повністю скористатися перевагами статусу LMNP, важливо дотримуватися таких умов:

ОРЕНДА В ОРЕНДІ

В контексті мебльованої оренди в LMNP, орендодавець встановлює початкову оренду вільно, відповідно до граничних значень, встановлених у так званих "жорстких" зонах (закон ALUR). Договір оренди може містити пункт, що передбачає його перегляд (зазвичай кожні 3 або 6 років).

Під час поновлення оренди сума орендної плати дійсно може бути переоцінена - за цілком конкретною процедурою - коли вона явно недооцінена або завищена. Його також можна збільшити або зменшити, якщо орендодавець або орендар погоджуються проводити роботи з поліпшення житла.

КОНТРАКТ НА ОРЕНДУ В LMNP

Договір оренди меблів LMNP може бути розірваний орендодавцем у будь-який час за умови попередження на 1 місяць.
Власник-орендодавець, який не бажає продовжувати договір оренди свого орендаря, повинен повідомити його за 3 місяці до закінчення терміну його дії, і причини непродовження повинні бути чітко зазначені.

Приклад інвестиційної оренди

Ви отримуєте мебльоване житло в статусі LMNP у студентській резиденції. Ви хочете підготуватися до виходу на пенсію:

Вартість без ПДВ 99 170 €
Особистий внесок 44 170 €
15-річна позика з фіксованою ставкою 55 000 євро
Щомісячні терміни 407 €
Амортизація Житло: понад 20 років
Меблі: на 5 років
Оренда 5000 євро на рік
Індексація орендної плати
до триріччя		 1,5% на рік
Виправлені збори за співвласність 750 € на рік
Невідшкодовуваний податок на майно 400 €
Чиста рентабельність 4,1%
Дохід після 15 років 93 027 євро

Моделювання подано як вказівку.

СТАТУС LMNP: ПЛАН МІКРО-BIC

Режим мікро-Bic - це спрощений режим оподаткування із встановленою границею 32 000 євро на рік. Жодні збори не підлягають вирахуванню (витрати на утримання, роботи, страхування тощо), однак чистий оподатковуваний дохід обчислюється після 50% надбавки.
Статус LMNP особливо популярний серед інвесторів, які хочуть отримувати неоподатковуваний дохід.
Цей режим застосовується до мебльованих помешкань, що використовуються як основне помешкання, тимчасове користування або сезонна оренда.
Деякі сезонні оренди (сільські номери, класифіковані як "Gîtes de France", кімнати для гостей або мебльовані туристичні номери) дозволяють вам скористатися фіксованим зниженням плати в розмірі 71% (замість 50%), а річна стеля не повинна перевищувати 82 200 € на рік.

СТАТУС ЛМНП: РЕАЛЬНИЙ ПЛАН

Якщо витрати, пов’язані з утриманням мебльованої орендної плати, перевищують зниження на 50%, на яке ви можете претендувати за режимом micro-bic, бажано вибрати справжня дієта. Однак фактичний режим стає обов'язковим, коли ваш дохід від оренди перевищує 32900 євро на рік. Якщо дохід від орендної плати перевищує 23000 євро на рік, статус професійної меблевої орендної компанії (LMP) стає обов'язковим.

Реальна система дозволяє вам вирахувати всі збори, пов’язані з мебльованим житлом в LMNP.
Є дві категорії:

Розрахункові навантаження:

  • відсоткові та іпотечні витрати
  • нотаріальні збори
  • податок на власність
  • житлове страхування
  • ремонтні/замінні роботи
  • плата за ОСББ
  • споживання орендаря (якщо контракти залишаються на ваше ім'я)
  • витрати на утримання, такі як прибирання, утримання зелених насаджень ...

Фактичні витрати:

  • Знос майна та меблів: орієнтовна втрата вартості будинку повинна щороку вираховуватися (вона повинна залишатися постійною).
  • забезпечення витрат.