Статус незвичного податкового резидента в Португалії (RNH) - НОВУСВІЯ - НОВУСВІЯ

Ось можливість, пропонована в Португалії для резидентів, отримувати свою пенсію, а також інші види прибутку безкоштовно

ПРО КОРОТКИЙ ПЛАН ...

податкового

Португалія визнала статус незвичного податкового резидента з моменту указу-закону від 23 вересня 2009 р. Цей режим надає тим, хто бажає стати резидентами Португалії, можливість скористатися вигідним оподаткуванням доходів іноземних джерел із звільненням від оподаткування в Португалія та можливе подвійне звільнення як в Португалії, так і в країні, де виплачується дохід, якщо існує Конвенція про подвійне оподаткування.

Ця схема являє собою великий крок вперед, пропонуючи Португалії неоподатковувану юрисдикцію для людей з доходом після виходу на пенсію.

Люди, які не вийшли на пенсію, які декларують там свої іноземні доходи, також можуть скористатися цим пільговим режимом, наприклад, діловими та професійними доходами, прибутками від інвестицій, участю, дивідендами, доходами від власності та приростом капіталу.

Цей привабливий режим також охоплює доходи від діяльності з високою доданою вартістю, яка отримує спеціальну ставку податку в розмірі 20%.

Єдиною вимогою скористатися цим пільговим режимом є стати португальським податковим резидентом, а не бути податковим резидентом Португалії протягом попередніх п’яти років. Цей статус може зберігатися протягом 10 років.

ЧОМУ ВНУТИ ПЛАН ?

Схема нежитлового проживання (RNH) була запроваджена в Португалії в 2009 році. Однією з основних цілей цієї схеми було залучення людей та їх сімей до Португалії, завдяки чому з податкової точки зору стало вигідним стати податковим резидентом Португалії. Як наслідок, португальські НПЧ мають можливість вирощувати своє багатство в юрисдикції з білого списку, розпоряджатися своїм майном, маючи можливість скористатися пільгами з податків, передавати своє багатство без податку на спадщину чи подарунки, а саме для дітей або подружжя; та/або насолоджуватися пенсією без податку на пенсію.

ХТО МОЖЕ ЗАЯВИТИСЯ НА РЕЄСТРАЦІЮ НЕЗВИЧАЙНОГО ПОДАТКОВОГО РЕЗИДЕНТА В ПОРТУГАЛІЇ ?

1) не вважається резидентом Португалії протягом одного з п’яти років, що передують року, в якому він бажає розпочати оподаткування, як звичайного нерезидента;

2) Протягом календарного року відповідає одній із таких умов:

  • Тривалість перебування в Португалії більше 183 днів (безперервне або безперервне);
  • Вибуття житлового приміщення на португальській території 31 грудня, що свідчить про намір зберегти або використовувати це житло як основне місце проживання;
  • Факт перебування 31 грудня членом екіпажу корабля або повітряного судна на службі у суб'єкта, проживання, головний офіс якого чи ефективне управління знаходиться в Португалії;
  • Будучи дружиною, 31 грудня, португальського податкового резидента.

Циркуляр 9/2012 від 3 серпня 2012 року спростив процедуру, встановивши умову реєстрації як незвичного резидента декларацією платника податків, яка підтверджує, що він не був португальським податковим резидентом протягом останніх п’яти років.

Платник податку, який визнаний звичайним нерезидентом, набуває права на оподаткування як такий протягом 10 років поспіль з року, включаючи реєстрацію його резидентом на території Португалії.

Щоб отримати режим RNH, потрібно подати заяву до податкової служби та додати декларацію, яка підтверджує, що платник податків не проживав у Португалії протягом п’яти років до прибуття до Португалії.

У випадку, якщо Податковий орган сумнівається у достовірності заявлених елементів, можуть знадобитися додаткові елементи (довідки про податкове проживання або інші документи, здатні підтвердити, що особисті та економічні зв'язки даної особи були пов'язані з іншою державою в за п'ять років до його прибуття до Португалії).

Отримання статусу незвичного податкового резидента в Португалії дозволяє його бенефіціару отримати податкові пільги щодо таких доходів:

Відповідно до правил, передбачених податковим договором про усунення подвійного оподаткування, укладеним між Португалією та державою джерела, пенсії з іноземних джерел, які отримують незвичні резиденти, можуть бути повністю звільнені від податку на прибуток (IRS в Португалії), якщо:

- ці пенсії фактично оподатковуються в державі джерела відповідно до правил, передбачених податковим договором; або якщо,

- Ці пенсії, які виплачуються за кордоном, не надходять з португальських джерел.

Зверніть увагу, що якщо іноземна платіжна установа має головний офіс, ефективне управління або постійне представництво в Португалії, пенсії будуть розглядатися з португальських джерел.

Більшість податкових договорів, укладених Португалією на основі моделі ОЕСР, передбачають виключне оподаткування держави проживання платника податків щодо приватних пенсій (з іншого боку, державні пенсії оподатковуються в державі проживання платника податків (платіжне агентство).

Податковий договір, укладений між Францією та Португалією, надає виключне право оподаткування приватних пенсій державі проживання.

Це потенційне подвійне звільнення. Приватні пенсії за вислугу років із швейцарських та французьких джерел не оподатковуються в країні походження, а також звільняються в Португалії.

Я МОЖУ ЗНІМИТИ ЗАМІСТО ЗАКУПИТИ ?

Так. Оренда - це опція, яка має статус незвичного резидента. Як це трапляється, коли ви купуєте нерухомість, якщо ви здаєте нерухомість в оренду, податкові органи можуть вимагати підтвердження вашої адреси в Португалії, що можна зробити, надавши договір оренди.

ЧИ МЕНЯ ПОВИНЕН ДЕКЛАРАТУВАТИ СПАДЩИНУ ?

Подаючи заявку на отримання статусу незвичного резидента, вам не потрібно буде подавати декларацію про майно. Це також не буде необхідним під час першої податкової декларації. У кожній податковій декларації від вас вимагатиметься лише інформація про ваш річний дохід.

ЧИ МОЖНО ПЛАТИТИ ДЖЕРЕЛО ПОДАТКУ НА ДОХОД ПІСЛЯ РЕЄСТРАЦІЇ ?

Зареєструвавшись як незвичний резидент Португалії, ви маєте можливість запитати міжнародне посвідчення податкового місця проживання в португальських податкових органах. Потім цей документ потрібно надіслати до податкових органів, що дозволить звільнити вас від оподаткування на цій території.

ЧИ МОЖЛИВО ДОТРИМАТИ МОЮ РЕЄСТРАЦІЮ ?

Ви можете дати дату реєстрації як незвичного проживаючого в Португалії. Якщо ви зареєструєтесь до 31 березня податкового року після того, як стали податковим резидентом Португалії, ваша податкова декларація за рік, в якому ви стали податковим резидентом, може бути подана згідно з правилами резидента, не звичними.

ПОДАТКОВИЙ РЕЗИДЕНТ У ПОРТУГАЛІЇ: ПОДАТОК НА МАЙНО, ЩО ТРЕБА ЗНАТИ

  • У Португалії не застосовується податок на добробут, тому, проживаючи в Португалії, на придбане майно застосовуються лише місцеві податки на майно.
  • Існує муніципальний податок на придбання нерухомості, який може сягати 6%
  • Податок на майно також діє в Португалії, залежно від типу власності він становить від 0,3% до 0,8%
  • Для непрямих спадкоємців існує податок на спадщину та дарування в розмірі 10,8%.

ДОХОДИ ДО ТРАСТІВ І РОДНИХ ФОНДІВ

За винятком острова Мадейра, довіри не визнаються в Португалії, і ця країна не підписала Гаазьку конвенцію від 1 липня 1985 року про законодавство, що застосовується до довіри, та його визнання.

Однак у випадку бенефіціарів RNH трасту або фонду, виплачуваний їм дохід повинен бути звільнений за умови, що держава-джерело може оподатковувати його, застосовуючи правила, передбачені CDI., Укладеними між Португалією та цією державою, або у разі відсутності податкового договору такий дохід може оподатковуватись у державі джерела відповідно до Типової податкової конвенції ОЕСР про доходи та капітал.

Само собою зрозуміло, що це створює проблеми, якщо довірена особа не підлягає оподаткуванню в країні свого проживання, як це майже завжди буває. Необхідний детальний аналіз договорів та встановленої структури (безповоротна довіра, дискреційність тощо), але великою невизначеністю панує така, як вона існує, і в будь-якому випадку потрібна обережність.

Для резидентів Португалії, які оподатковуються за звичайним режимом, довірчі розподіли оподатковуються у розмірі 28%.

В даний час у Португалії немає податку на багатство (однак, податок на майно на будівлі, розташовані в Португалії, див. Вище).

Крім того, що стосується оподаткування спадщини та пожертв, звільняються від гербового збору ("Imposto do Selo"), передач між подружжям, дітьми або батьками померлого/донора. В інших випадках пожертви та спадщина обкладаються податком у розмірі 10%.

Щоб стати незвичним резидентом Португалії, вам все одно доведеться дотримуватися певних правил:

Ви повинні перебувати на території не менше 183 днів на рік, послідовно чи ні.

Вам потрібно буде відкрити банківський рахунок у Португалії та отримати податковий ідентифікаційний номер

Крім того, щоб отримати доступ до цього статусу, ви не повинні були бути податковим резидентом протягом попередніх 5 років.

Через 10 років із статусом незвичного резидента (RNH) вам доведеться виїхати з Португалії. Оскільки цей період минув, застосовується податок на прибуток, заснований на традиційній системі. Однак ніщо не заважає оселитися в Таїланді ( VISA O також отримує вигоду від повного звільнення від податків), почекати 5 років, а потім, якщо хочете, повернутися жити до Португалії знову, користуючись цим вигідним статусом, RNH.

Перш ніж прийняти рішення, добре подумайте !

Проект еміграції повинен бути ретельно продуманим. Ви повинні проаналізувати та змоделювати свої інвестиції у нерухомість та знати податкові пільги, що випливають з цього проекту.

Португалія встановила цей статус з метою залучення іноземних інвесторів та багатих пенсіонерів.

Незважаючи на те, що все це насправді корисно, це змінить ваше життя.

Для отримання повнішої інформації після багатьох відвідувань та зустрічей ми встановили на місці привілейовані контакти з першокласними партнерами. (розмовляючи французькою, італійською, португальською, англійською)

Ці професіонали вітатимуть вас і консультуватимуть з урахуванням ваших інтересів.