SteuLi - Випуск 180 від (Теми u
ISSN 1617-7800 (інтернет-видання)
Вихід по електронній пошті було надіслано 18 395 одержувачам
Просто порадьте ефективніше.
Нові листівки для клієнтів плюс від NWB
За допомогою брошур клієнта плюс ви можете надати своїм клієнтам цільову інформацію про важливі податкові питання. Ваша перевага: Ви економите час і просто радуєте ефективніше. І: добре обізнані клієнти - це задоволені клієнти, які рекомендують вас іншим! Ваш додатковий плюс: Ви отримаєте презентацію Power Point та інформацію про податкового консультанта для кожного інформаційного аркуша клієнта.
Згідно з версією розділу 9 (2) Закону про податок на прибуток (EStG), який застосовуватиметься з 2007 р., Витрати працівників на поїздки між домом та роботою більше не є будь-якими комерційними витратами, а лише з 21-го кілометра трактуються "як бізнес-витрати". Конституційність нового положення суперечлива в спеціалізованій літературі і призвела до суперечливих рішень податкових судів (ФГ). Два суди подали питання про те, чи є Розділ 9 (2) EStG 2007 конституційним до Федерального конституційного суду. У рамках процедури тимчасового правового захисту ФГ Нижньої Саксонії наказала внести звільнення від податку на прибуток, яке фіксує витрати на подорож, понесені без зменшення 20 кілометрів, на картку податку на прибуток.
Федеральний фіскальний суд (BFH) відхилив скаргу, подану податковою інспекцією, в резолюції від 23 серпня 2007 р. VI B 42/07. Він підтвердив оцінку ФГ про те, що існують серйозні сумніви щодо законності оскаржуваного адміністративного акта (відмова у введенні звільнення від сплати податку на заробітну плату), оскільки підсумкова експертиза серйозно ставила під сумнів конституційність базового Розділу 9 (2) EStG 2007. Ці сумніви вже виникають із того факту, що в літературі висловлені значні застереження, є суперечливі рішення ФГ, і це питання ще не вирішено найвищою судовою інстанцією. BFH не слідував думці податкових органів про те, що через значні фінансові наслідки зміни законодавства суспільний інтерес у впорядкованому бюджеті має бути оцінений вище, ніж індивідуальний інтерес заявників у наданні тимчасового правового захисту.
- Рішення від 23 серпня 2007 р. VI B 42/07
- Джерело: Федеральний фіскальний суд
Ініційоване рішенням Федерального фіскального суду від 23 серпня 2007 року, федеральний уряд та уряди штатів домовились у середу (12 вересня 2007 року) дозволити введення звільнення для перших 20 кілометрів. Вказуючи на те, що податки також можуть бути виплачені, Федеральне міністерство фінансів (BMF) намагається одночасно, згідно з поточним прес-релізом, перешкодити якнайбільше платників податків зробити це. Neue Verband der Lohnsteuerhilfevereine e.V. (NVL) закликає пасажирів не відлякуватись і реалізовувати свої права. Але якщо ви хочете заплатити менше податків цього року, вам доведеться поспішати. За даними асоціації, в'їзд можливий лише до 30 листопада. Для цього асоціація розмістила форму на домашній сторінці www.nvl.de.
Керівники підрозділів федерального уряду та урядів штатів домовились за короткий термін дозволити введення звільнення від проживання для перших 20 кілометрів. Це означало, що доводиться піддаватися масовій критиці з боку асоціацій та організацій, не в останню чергу асоціацій з надання податку на заробітну плату та рішення Федерального фіскального суду. У той же час, однак, посилаючись на можливі виплати в контексті декларації з податку на прибуток 2007 року, BMF намагається стримувати платників податків від реєстрації звільнення.
Асоціація закликає пасажирів не відмовляти. Поки Федеральний конституційний суд (BVerfG) не прийняв рішення, також може бути подано заперечення проти негативної оцінки податку та може бути подано запит на призупинення виконання. Погашення можливе лише в тому випадку, якщо BVerfG не кваліфікує зменшення вартості проїзду до міста як неконституційне. Однак, на думку НВЛ, існує велика ймовірність того, що суд Карлсруе також вважатиме зменшення неконституційним. Тому пасажири повинні перевірити, чи не є для них можливим запис на податковій картці.
Асоціація підкреслює, що кожен, хто вже заявляє свою претензію на зменшену фіксовану допомогу на проїзд, робить важливий внесок у збільшення шансів на те, що BVerfG ретроактивно скасує закон у разі позитивної оцінки та не надасть законодавчому органу жодного перехідного періоду.
Що саме потрібно зробити, і чи можете ви не поспішати? Ні, час закінчується. Якщо ви хочете заплатити менше податку в цьому році, вам доведеться поспішати. Податкові органи вводять надбавку лише на поточний рік до 30 листопада. Найшвидший спосіб - звернутися до відповідальної податкової інспекції з податковою карткою 2007 року та зафіксувати заперечення та заяву про примусове виконання. Якщо у вас немає можливості, ви можете зробити це поштою. NVL зробила відповідні форми доступними для завантаження на своїй домашній сторінці www.nvl.de.
Цифровий податковий аудит: оптимальна підготовка до ваших даних
Фінансова адміністрація все більше реалізує право на доступ до даних до ІТ-систем компаній і постійно розробляє свої методи тестування за допомогою програмного забезпечення для аналізу даних. Одноденний семінар "Цифровий податковий аудит" широко готує вас до майбутніх вимог щодо цифрового податкового аудиту. Тому що лише якщо ви знайомі з методами цифрових податкових перевірок, ви можете переконатися, що не надаєте більш глибокого розуміння, ніж вимагає закон. Включаючи презентацію програмного забезпечення для аналізу даних фінансової адміністрації!
До остаточного рішення Федерального конституційного суду (BVerfG) суперечка про доплату за приміщення залишається відкритою. Тим не менше, у небюрократичній процедурі відповідно до чинного законодавства працівники повинні мати можливість вводити звільнення на свою картку податку на прибуток з першого кілометра далі. Податкові органи діють наступним чином:
Податкові органи повинні відхилити внесення звільнення від сплати податку на заробітну плату на загальнодоступну загальну суму з огляду на поточну правову ситуацію, згідно з якою поїздки між домами та роботою визнаються лише витратами, пов'язаними з доходами, з 21-го кілометра. Водночас платники податків інформуються про можливість подання так званої заяви про зупинення примусового виконання в рамках процедури заперечення. Потім податкові органи вводять бажану допомогу за перші 20 кілометрів.
Відповідні зразки листів доступні в податковій інспекції, їх можна заповнити та підписати разом із заявою про зниження податку з фізичних осіб на місці в сервісних центрах податкових інспекцій.
Однак слід враховувати, що всі працівники, які діють таким чином, відповідно до поточної правової ситуації, сплачують податок на заробітну плату менше, ніж передбачено законодавством. Якщо BVerfG визнає відповідне положення конституційним, податковий орган згодом вимагатиме стягнення податку із заробітної плати в недостатньо стягнутих розмірах.
До речі, усі нарахування податку на прибуток, починаючи з періоду нарахування 2007 року, щодо одноразової приміської поїздки, будуть оголошені тимчасовими "ex officio".
Візьміть участь у великому стрибку податків та досліджень на кінець року та отримайте до трьох безкоштовних номерів. Запитуйте свої тестові копії не пізніше 15 жовтня 2007 року. Отож: поспішайте отримувати жовтневі, листопадові та грудневі видання БЕЗКОШТОВНО цього року. Оподаткування та навчання: для успішного складання іспиту.
Порада. Почніть одразу безкоштовно: податковий інспектор, додатковий іспит в Інтернеті.
З 1 січня 2008 року набувають чинності зміни до законодавства про корпоративний податок. Для корпорацій ставка податку знижена. Зараз він становить 15 відсотків, а не 25. Податковий індекс комерційного доходу стандартизований до 3,5 відсотка. Розширено основи нарахування податку на прибуток підприємств та податку на торгівлю. Залежно від конкретного випадку це може призвести до вищого або нижчого податкового тягаря, так що коригування авансових платежів може бути корисним.
Для компаній, які визначають свій прибуток за допомогою балансу, зміни авансових платежів з податку на прибуток підприємств та/або з метою оподаткування торгівлі внаслідок реформи корпоративного податку можуть бути враховані лише в тому випадку, якщо платники податків подають заявку на це за офіційно встановленою формою або якщо податкова інспекція вимагає подання форми буде.
Відповідно до пункту 3 розділу 33, пункт 3 Закону про податок на прибуток (EStG), витрати, понесені внаслідок дієтичного харчування, не можуть розглядатися як надзвичайне навантаження. У своєму рішенні від 21 червня 2007 р. III R 48/04 Федеральний фіскальний суд (BFH) дотримувався своєї попередньої судової практики, згідно з якою заборона відрахувань також застосовується до витрат на спеціальні дієти, які, наприклад, замінюють лікування наркотиків при целіакії (непереносимість глютену).
У суперечці позивач, серед іншого, страждав на целіакію. Це розлад травлення слизової оболонки тонкої кишки, що базується на непереносимості глютену, який міститься в багатьох видах зерна (наприклад, пшениці, жита). Податкова інспекція відхилила клопотання позивача про розгляд додаткових витрат на дієтичні витрати у розмірі 3192 DM (266 DM на місяць) у спорному 1996 році як надзвичайне навантаження. Позов був безуспішним.
- Рішення від 21 червня 2007 р. III R 48/04
- Джерело: Федеральний фіскальний суд
Федеральне міністерство фінансів попросило директора Пепе Данкуардта художньо інтерпретувати борг державного бюджету та його наслідки.
Поточний лист BMF про зниження податку на прибуток від комерційних операцій відповідно до розділу 35 EStG замінює попередній лист BMF від 12 січня 2007 р. (BStBl I стор. 108) і діє лише для періодів оцінки після 31 грудня 2003 р.
Складання звітів про медичну пенсію, що не звільняються від податку з продажу
До рішення у повному тексті (BFH від 31 липня 2007 р. V B 98/06)
Процес перетворення: перетворення спечених стержнів вольфраму та молібдену на брухт
До повного тексту рішення (BFH від 31 липня 2007 р. VII R 48/06)
Належна перевірка кредитної установи при виплаті залишків за кредитом спадкоємцям, які проживають за кордоном
Про рішення у повному тексті (BFH від 18 липня 2007 р. II R 18/06
Початок крайнього строку для ствердження неефективного відкликання скарги - відсутність відкликання скарги як передумови для прийняття фактичного рішення
Про рішення у повному тексті (BFH від 11 липня 2007 р. XI R 1/07)
Індексація первинних активів при обчисленні фіктивного права на компенсацію прибутку - захист законних очікувань адміністративних норм
Про рішення у повному тексті (BFH від 27 червня 2007 р. II R 39/05)
Відшкодування збитків через дострокові депозити - виправлення - юридична лазівка - адміністративна економіка - без додаткової плати за фактично припинене партнерство
Про рішення у повному тексті (BFH від 26 червня 2007 р. IV R 28/06)
Повний текст рішення (BFH від 31 травня 2007 р. IV R 17/05)
Оцінка постійно встановленого громадського туалету з автоматичним прибиранням як будівлі
Про рішення у повному тексті (BFH від 24 травня 2007 р. II R 68/05)
Витрати на штучне запліднення незаміжньої жінки як винятковий тягар
Про рішення у повному тексті (BFH від 10 травня 2007 р. III R 47/05)
Викрадення службового автомобіля під час приватного об'їзду
Про рішення у повному тексті (BFH від 18 квітня 2007 р. XI R 60/04)
Витрати на поїздки між домом та роботою: тимчасовий правовий захист у процедурі зниження податку на заробітну плату - приєднання BMF до розгляду скарги до Федерального фіскального суду
До повного тексту рішення (BFH від 23 серпня 2007 р. VI B 42/07)
Орієнтовні інвестиції в амортизацію заощаджень
Про рішення у повному тексті (BFH від 11 липня 2007 р. I R 104/05)
Штраф проти неявних свідків
До повного тексту рішення (BFH від 9 липня 2007 р. I B 55/07)
Передача активів для компенсації юридично обґрунтованої вимоги з метою отримання компенсації у випадку постійної спільноти прибутків - відмова від вимоги про компенсацію - грошова пожертва як попереднє придбання
Про рішення у повному тексті (BFH від 28 червня 2007 р. II R 12/06)
Податкова пільга згідно з §§ 7і, 10f EStG - Субсидії приватних осіб на витрати на власні житлові цілі - Економічне навантаження на платника податків - Немає права вибору, чи користується будівля власником
Про рішення у повному тексті (BFH від 20 червня 2007 р. X R 13/06)
Відповідальність керуючого GmbH - Гіпотетичні причинно-наслідкові процеси не враховуються в контексті приписування збитків
Про рішення у повному тексті (BFH від 5 червня 2007 р. VII R 65/05)
Зв'язок зміни балансу з коригуванням балансу - сертифікат i.S. розділу 7d (2) № 2 EStG як основне рішення щодо спеціальної амортизації
Повний текст рішення (BFH від 31 травня 2007 р. IV R 54/05)
Торгівля комерційною нерухомістю: постійний прибуток від продажу або відмови від частки в компанії
Про рішення у повному тексті (BFH від 10 травня 2007 р. IV R 69/04)
Оподаткування продажу інших азартних ігор грошовими ставками
До повного тексту рішення (BFH від 9 серпня 2007 р. V B 96/07)
Передача літаків авіаційним клубом своїм членам - членські внески спортивного клубу як сплата податку з продажу
Про рішення у повному тексті (BFH від 9 серпня 2007 р. V R 27/04)
Торгівля комерційною нерухомістю: замовлення права спадкового будівництва, а не власності у значенні ліміт на три об’єкти власності, приписування продажу нерухомості за допомогою партнерства, стійкість
Повний текст рішення (BFH від 12 липня 2007 р. X R 4/04)
Телеологічне зменшення § 9 № 1 Вирок 5 GewStG із звільненням від податку на прибуток компанії, яка його використовує - акціонер i.S. § 9 No 1 Речення 5 GewStG
Про рішення у повному тексті (BFH від 26 червня 2007 р. IV R 9/05)
Витрати на дієту, спричинені целіакією, не є винятковим тягарем - целіакія як хвороба - заборона дискримінації інвалідів
Про рішення у повному тексті (BFH від 21 червня 2007 р. III R 48/04)
Вимоги до коригування балансу
Про рішення у повному тексті (BFH від 5 червня 2007 р. I R 47/06)
Постійне проживання i.S. DBA Швейцарія
Про рішення у повному тексті (BFH від 5 червня 2007 р. I R 22/06)
Узгоджена робоча концепція як передумова доказу наміру отримати прибуток у книговидавництві, обмеженому одним опублікованим автором - припущення періоду запуску менше 5 років лише у виняткових випадках
Повний текст рішення (BFH від 23 травня 2007 р. X R 33/04)
Непідписана декларація про звільнення від покарання є недійсною - початок періоду заперечення
Про рішення у повному тексті (BFH від 22 травня 2007 р. IX R 55/06)
Застосування § 5 EigZulG до наступних об’єктів нерухомості - довіра до існування затвердженої надбавки за право власності на житло
Про рішення у повному тексті (BFH від 22 лютого 2007 р. IX R 26/05)
Задоволення від приготування їжі для податківців
Податкове законодавство нарешті смачне!
Перша кулінарна книга спеціально для податківців! 50 вишуканих страв, які швидко і легко готуються, а смак водночас приголомшливий. Початкові, які змушують вас бажати більшого. Основні страви та десерти, завдяки яким навіть найважчий день в офісі закінчується простим способом.
Усі рецепти містять практичні поради та жартівливі нотатки зі світу податкових радників - так що податковий фахівець залишається в своїй стихії навіть біля плити. Щоб ваші клієнти також могли скористатися вашими навичками приготування їжі, пропозиції щодо кулінарних заходів та кулінарних заходів клієнта завершують "задоволення від приготування їжі". Здорова, свіжа кухня для податкових консультантів - адже ви є тим, що їсте!