Страхування життя не є панацеєю L Agefi Actifs

  • Закон та оподаткування
  • Страхування життя
  • Провідент і пенсія
  • Нерухомий
  • Фінансові інвестиції
  • Чоловіки та робота
  • Асіс дю Патрімуан
  • Відео
  • Цифровий журнал
  • Додому
  • Закон та оподаткування
  • Страхування життя - це не панацея

Страхування життя - це не панацея

життя

Не чіпай мого страхування життя! Ось, кількома словами, резюмується жорстоке протистояння французів неодноразовим нападкам законодавця, керованого Мішелем Сапеном як остаточним знаменем. Ми не маємо наміру його захищати, але використання страхування життя як відповідь на всі спадкові проблеми вже, в деяких випадках, стало недоречним. Проілюструємо наші висловлювання анекдотом, взятим із реального випадку: мадам Саккар, елегантна років шістдесятих, заходить у вестибюль гарної будівлі Оссманна, не лише кинувши короткий погляд на стриманий знак, що розкриває наявність спадщини відділу великого мережевого банку. За його звичним банківським радником, його батьківщина вимагала конкретної підтримки, отже, і прибуття. Вона також попередньо проконсультувалась зі своїм страховиком.

Нещодавно овдовіла, вона опинилася на чолі портфеля на 5,2 млн. Євро, що складається з нерухомості (її основного місця проживання, а також курортної власності, яку вона хоче зберегти) на загальну вартість 1,7 млн. Євро, а також решта 3,5 млн. євро, портфель цінних паперів та різні ліквідні активи (див таблиця 1).

Найдорожче її бажання? Передайте його спадщину в найкращих можливих умовах своїм трьом дітям Філіппу, Сесіль та Елізабет. Справа була швидко розглянута: її новий радник з управління статками, як і її страховик, запропонував їй інвестувати 3,5 мільйони євро в страхування життя, з пунктом бенефіціара, який справедливо розподіляє капітал між трьома її дітьми після її смерті. Чи існувала потреба згадати переваги страхування життя з точки зору передачі спадщини ?

Але трапляється так, що питання заслуговувало на запитання. Щоб взяти цифри справи, відповідно до попрошеної поради, активи пані тепер розподілені між 1,7 мільйонами євро майна, яке буде інтегровано в її маєток у разі смерті, та 3,5 мільйонами євро на страхування життя в цілому, що передаються у вигляді допомоги на випадок смерті.

Щоб з’ясувати, чи дійсно дана порада була мудрою, давайте розрахуємо вартість передачі після консультації, щоб порівняти її з попередньою ситуацією, якщо б мадам нічого не робила.

РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВОЇ ВАРТІСТІ ПЕРЕСМОТРЕНО ПІД КОНСУЛЬТАЦІЮ ПРОФЕСІОНАЛІВ

Для нерухомості.

Нерухомість вступає в цивільне правонаступництво. Основне місце проживання враховується для розрахунку прав за його повною вартістю. У цьому випадку допомога у розмірі 20% не застосовуватиметься, оскільки пані не залишить жодного з подружжя, що залишився в живих, або захищеної неповнолітньої або повнолітньої дитини, яка проживає в її основному помешканні в день її смерті (див. таблиця 2).

Кожна дитина отримує допомогу в розмірі 100 000 євро, яка не використовується, оскільки мадам не робила пожертв своїм дітям протягом останніх п'ятнадцяти років. Тому ми вираховуємо з бази оподаткування особисту допомогу в розмірі 300 000 євро, що відповідає трьом дітям.

Отже, чисті оподатковувані активи після вирахування становлять 1 700 000 - 300 000 = 1 400 000 євро, або 466 667 євро на спадкоємця (див. таблиця 3).

Сума податку на спадщину, сплачена кожним із дітей, становить 91528 євро.

Для страхування життя на випадок смерті.

Оскільки на день симуляції договір страхування життя оцінюється у 3 500 000 євро, кожна дитина отримує 1 166 667 євро смертного капіталу.

Відповідно до статті 990 I CGI, капітал (включаючи капіталізовані відсотки), що стосується премій, виплачених з 13 жовтня 1998 року та до 70 років, підлягає відрахуванню у розмірі 20% до 700 000 євро та на 31,25% після цього після подання заяви допомоги в розмірі 152 500 євро на бенефіціара (усі контракти разом) (див таблиця 4)

Вартість передачі капіталу смерті становить 238 177 євро на дитину.

Загальна вартість передачі.

Якщо ми додамо 91 528 євро податку на спадщину до 238 177 євро, що підлягають одноразовій платі за страхування життя, загальна сума прав, що підлягають виплаті за дитину, становить 329 705 євро.

РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВОЇ ВАРТІСТІ ПЕРЕДАЧИ АКТИВ ДО КОНСУЛЬТАЦІЙ

До того, як вона звернулася до свого банку, активи мадам Саккар повністю складалися з активів, призначених для інтеграції її маєтку (без страхування життя).

Його оподатковуване майно склало б 5 200 000 євро. Після відрахування особистих надбавок на дітей (загалом 300 000 євро) чисті податкові активи становили б 4 900 000 євро, або 1 633 333 євро на дитину (див. таблиця 5).

Мито, яке підлягало сплаті, становило б 506 011 євро за спадкоємця.

Без використання страхування життя, слід зазначити, що спадкоємцям мадам Саккар довелося б платити значно більший податок на спадщину. Однак вартість трансмісії, згідно із рішенням, запропонованим фахівцями, з якими спочатку консультувались, залишається високою. Тому є підстави замислюватися про можливе його вдосконалення.

ОПТИМАЛЬНЕ РІШЕННЯ: ОБМЕЖЕННЯ ВИКОРИСТАННЯ СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ НА ГРОМАДЮ ГРОМАДЯНСЬКОЇ ТА ФІСКАЛЬНОЇ СТРАТЕГІЇ

Рекомендоване рішення має два основні недоліки: з одного боку, йому не вистачає надмірного страхування життя, а, з іншого боку, уникаючи будь-якої цивільної стратегії з негайним впливом, воно позбавляє себе засобів для передачі з меншими витратами в довгостроковій перспективі .

Надмірне страхування життя.

Перша ловушка рекомендованого рішення полягає в тому, що воно передбачає збитковий капітал, що перевищує 852 500 євро, 31,25% (700 000 євро капіталу, перерахованого після вирахування 152 500 євро), хоча, з точки зору спадщини, він не споживає не всі 20 % траншу (у цьому випадку залишилось 256 971 євро, щоб досягти межі траншу). Іншими словами, в цьому випадку занадто багато страхування життя шкодить страхуванню життя.

Отже, слідуючи цій логіці, ідеальним буде, понад 852 500 євро смертного капіталу, переданого на дитину, використовувати 20% та 30% внесків за шкалою спадщини, однак, не перевищуючи 40%. У цьому випадку, щоб повною мірою скористатися податковими перевагами страхування життя, вартість контрактів мадам Саккар на день її смерті повинна становити максимум 2557 500 євро (852 500 євро, помножене на кількість "дітей"). За вирахуванням маєток мадам Саккар в ідеалі повинен становити 5 200 000 євро мінус 2 557 500 євро або 2 642 500 євро.

- Розрахунок вартості передачі спадщини: Валові оподатковувані спадкові активи складають 2 642 500 євро. Це призводить до чистих оподатковуваних активів до 2342 500 євро, або 780 833 євро на дитину (див таблиця 6).

- Розрахунок вартості передачі допомоги по смерті: За вирахуванням капітал смерті страхування життя в ідеалі становив би 2557 500 євро. Отже, кожна дитина отримала б, як така, валовий капітал 852 500 євро.

Відповідно до статті 990 I CGI, капітал (включаючи капіталізовані відсотки), що стосується премій, сплачених з 13 жовтня 1998 року і до 70 років, підлягає відрахуванню на 20% з 700 000 євро та 31,25% після цього, після застосування допомога в розмірі 152 500 євро на бенефіціара (всі контракти разом) (див таблиця 7).

- Загальна вартість передачі (цивільне правонаступництво + страхування життя): Додавши до вартості цивільної спадщини (177 211 євро) права, що підлягають сплаті за стягнення смертного капіталу (140 000 євро), загальна сума прав, що підлягають виплаті, становить 317 211 євро за дитину, або майже 12 000 євро на одну дитину, просто найкращим чином скориставшись графіком оплати.

Значення розгортання цивільних рішень з негайним впливом.

Друга критика, яка може бути адресована рекомендованому рішенню, полягає у нехтуванні будь-якою безпосередньою цивільною або фіскальною стратегією на користь спрощеного рішення щодо розміщення максимуму в страхуванні життя. Чому б не запропонувати мадам Саккар робити пожертви у повному обсязі чи у власності, відповідно до її потреб та можливостей? Пам’ятайте, що надбавки відновлюються через п’ятнадцять років, і ми можемо думати, враховуючи тривалість життя жінки, що вона зможе легко задути свої 75 свічок у компанії своїх дітей.

Раніше ми продемонстрували, що страхування життя могло б ефективно та повною мірою досягти своїх наслідків за оцінкою 2 557 500 євро, що дозволяє нашому клієнту зняти 942 500 євро. За ці гроші вона могла б внести сімейні пожертви (враховані в податкових надходженнях) до 31 865 євро за дитину, або загалом 95 595 євро.

Щоб завершити ці пожертви у повну власність, мадам Саккар могла б робити пожертви у власності, що дало б їй подвійну перевагу - продовжувати отримувати плоди подарованої речі та надавати актив набагато вищої валової власності - до 100 000 євро. У цьому випадку нашій клієнтці шістдесят років, і вона отримує зниження на 40%, що відповідає вартості її плодокористування. Іншими словами, мадам Саккар може укласти три контракти на капіталізацію по 166 000 євро кожен (загалом 498 000 євро) і передати голі права власності своїм дітям, і це, без податку на подарунки.

Залишившись 348 905 євро, ми можемо запропонувати мадам Саккар вкласти гроші у винограду Groupement foncier (GFV) до 330 000 євро, а решту зберегти готівкою. GFV - це громадянське суспільство, яке володіє землею, переданою в оренду операторам за довгостроковою орендою. На додаток до задоволення від отримання частини орендної плати у вигляді урожаю від експлуатації, інвестиція звільняється від податку на спадщину до трьох чвертей її вартості. Іншими словами, для вкладених 330 000 євро база оподаткування податком на спадщину, за умови дотримання режиму, становить лише 82 500 євро, і це звільнення також застосовується до податку на солідарність із багатства (див. діаграма).

Якщо ми будемо слідувати запропонованій схемі, ми знайдемо в маєтку мадам Саккар (яке, як ми припускаємо, відбудеться принаймні через п’ятнадцять років після внесення пожертв), нерухомість, акції GFV та трохи готівки збережені, договори капіталізації вже є були передані у відкрите володіння дітям (див Таблиця 8).

Що стосується вартості передачі спадщини, то для використання попереднього методу розрахунку, вилучивши особисті надбавки для дітей, ми знаходимо оподатковуване майно в розмірі 1 501 405 євро, або 500 468 євро за дитину. Цей капітал, більш скромний, обкладається граничним податком у розмірі 20% за вартістю 98 288 євро. До цього, звичайно, слід додати вартість передачі смертного капіталу, яку раніше оцінювали у 140 000 євро, за контрактом, оціненим на день смерті в 2557 500 євро. Загалом, вартість передачі пропонованого нами рішення становить 238 288 євро на дитину, в порівнянні з 329 705 євро рішення, розгорнутого центром спадщини мережевого банку та його традиційним страховиком. Між простотою і простотою є лише один крок, який іноді дуже дорого зробити! Як одного разу сказав філософ Жан-Батіст Бланшар: "Кожен, з ким ми консультуємось, хвалить свою думку, але не всі думки однаково хороші. "