Страхування життя після 70 років, що Нало оподаткування
Статистик-економіст, дослідник Центру досліджень статистики та економіки.
Опубліковано 6.11.2019
Час читання: 5 хв
Резюме статті
Основне:
- Оподаткування страхування життя від смерті різниться залежно від того, чи був капітал вкладений до або після 70 років.
- Платежі, здійснені після 70-річчя абонента, включаються до бази нерухомості за частину, що перевищує 30 500 євро.
- Страхування життя після 70 років залишається фінансово привабливим, головним чином завдяки оподаткуванню процентів, що генеруються в рамках контракту.
Страхування життя, ощадний продукт, що дозволяє здійснювати різноманітні інвестиції, залишається привабливою та популярною інвестицією. Його гнучкість та вигідне оподаткування є головними активами.
На смерть абонента на страхування життя застосовується режим подвійного оподаткування залежно від дати платежів.
Тоді оподаткування страхування життя до 70 років виявляється дуже вигідним, оскільки контракт не є частиною спадщини. Однак, чи слід уникати будь-яких виплат зі страхування життя після 70 років ?
Правовий та податковий режим страхування життя від смерті
Коли абонент помирає, договір страхування життя автоматично розривається і капітал виплачується вигодонабувачам. Ця передача підлягає режиму подвійного оподаткування залежно від дати платежів.
Одержувачі страхування життя на випадок смерті
Бенефіціарами полісу страхування життя є особи, визначені абонентом для отримання коштів після його смерті. Абонент може вільно визначати осіб, яких він обрав: батьків, друзів, дружину, благодійну організацію ...
Якщо призначення одного або декількох бенефіціарів договору страхування життя не є обов’язковим, це становить юридичний та податковий відсоток у разі смерті абонента.
Якщо не вказано жодного пільговика, капітал переходить у маєток померлого. Сприятливий податковий режим для страхування життя до 70 років не застосовується, а кошти розподіляються між усіма спадкоємцями.
На офіційному рівні пільговики називаються в пункті про бенефіціара.
Особливу обережність слід приділяти розробці застереження про бенефіціара, оскільки воно визначає спосіб розподілу капіталу при смерті. Таким чином, бенефіціари повинні бути визначені або визначені з точністю, а також слід враховувати всі припущення (попереднє припинення, відмова тощо).
Передача, що підпадає під режим подвійного оподаткування
Передача капіталу призначеному бенефіціару регулюється бінарним податковим режимом. Насправді закон не порівнює однаково платежі, здійснені до 70-річчя абонента, та платежі, здійснені після цього віку.
Виплати, здійснені до 70 років, не надходять у маєток. На них поширюється певна податкова ставка у розмірі 20% після застосування допомоги в розмірі 152 500 євро на бенефіціара. Ставка становить 31,25% для фракції понад 700 000 євро після відрахування.
І навпаки, виплати, здійснені через 70 років і перевищуючи 30 500 євро, вступають у спадщину за правом.
Читайте також
Виплати по страхуванню життя після 70 років: сума податку на спадщину
Виплати, здійснені після 70 років, надходять у маєток після застосування допомоги. Тоді передача капіталу формує податок на спадщину.
База оподаткування для страхування життя після 70 років
Згідно зі статтею 757 B CGI, платежі, здійснені після 70-річчя абонента, включаються до бази нерухомості на частку, що перевищує 30 500 євро.
Фінансові продукти контракту, такі як відсотки, не підлягають оподаткуванню, навіть якщо вони стосуються премій, виплачених через 70 років. Це помітна - і вигідна - різниця із планом страхування життя до 70 років.
Навпаки, часткова здача договору не впливає на визначення бази. Це правило карає, якщо абоненту потрібна ліквідність на фазі заощадження.
Також можливо, що виплати, здійснені до 70 років, та виплати, здійснені після цього віку, проживають за одним контрактом. У цьому випадку застосовуються два податкові режими, які розрізняють премії за датою їх сплати.
Податкова пільга у розмірі 30 500 євро
Премії, виплачені після 70 років, отримують зниження на 30 500 євро. Частка, що перевищує 30 500 євро, оподатковується податком на спадщину.
Глобальне скорочення
Зменшення є загальносвітовим, незалежно від кількості контрактів та бенефіціарів того чи іншого контракту.
Таким чином, якщо укладений контракт визначає кількох бенефіціарів, допомога розподіляється між ними пропорційно їх частці в преміях.
Коли померлий уклав кілька контрактів, усі премії, виплачені за цими різними контрактами, поєднуються через 70 років. Потім надбавка розподіляється між різними контрактами.
Кумуляція з надбавками загального права спадкування
Після вирахування допомоги у розмірі 30 500 євро премії оподатковуються податком на спадщину за звичайними законами, беручи до уваги сімейні стосунки між померлим та спадкоємцями.
Таким чином, податкова допомога в розмірі 30 500 євро не перешкоджає застосуванню традиційних податкових пільг на спадщину, таких як 100 000 євро, що пропонуються кожній дитині у разі смерті батьків.
Також застосовується звільнення від податку на спадщину, що надається вижилому подружжю. Отже, він не буде сплачувати податок ні з виплачених внесків, ні з відсотків.
Більше того, частина належної особам, звільненим від податку на спадщину, не враховується для розподілу допомоги у разі наявності кількох пільговиків.
Податок на спадщину для страхування життя після 70 років: чисельні приклади
Деякі приклади дають краще розуміння розрахунку податку на спадщину для страхування життя після 70 років, а також різницю з рахунком у цінних паперах та страхуванням життя до 70 років.
Знати
Практично: використовуйте наш симулятор правонаступництва, щоб оцінити свої права та визначити ваші потенційні заощадження податків.
Приклад 1: Чи варто віддавати перевагу рахунку в цінних паперах ?
Уявіть собі поліс страхування життя, за яким пан Х. сплатив 200 000 євро. Всі платежі були зроблені після того, як йому виповнилося 70 років. Коли він помер, страхування життя заробило 80 000 євро відсотків. Вигодонабувачем контракту є його єдиний син.
Примітка: допомога батьків та дітей у розмірі 100 000 євро застосовується до всіх переданих активів. З метою ясності та простоти, ми розглянемо тут, що активи майна складаються лише зі страхування життя.
Податок на спадщину такий:
169 500 євро (або 200 000 - 30 500 євро) включено до активу нерухомості. Податок на спадщину становить 12 094 євро, враховуючи 100 000 євро допомоги на батьків та дитину.
А тепер уявіть рахунок у цінних паперах з однаковою віддачею.
Розрахунок здійснюється наступним чином: 280 000 євро, що відповідає вартості контракту, включаються до активу майна. Після вирахування 100 000 євро податок на спадщину становить 34 194 євро. Це виявляється набагато менш вигідним, ніж страхування життя.
Дійсно, переказні цінні папери на рахунку в цінних паперах та виплати, здійснені за страхуванням життя після 70 років, за загальним визнанням, автоматично включаються до активів майна. Однак відсотки, що генеруються в рамках договору страхування життя, не оподатковуються, і до сплачених сум застосовується зменшення на 30 500 євро. Страхування життя після 70 років тоді вигідніше.
Приклад 2: Чи слід уникати платежів через 70 років ?
Іноді виплати по страхуванню життя після 70 років оподатковуються менше, ніж якщо вони були зроблені до цього віку. Остерігайтеся попередньо продуманих ідей !
Уявіть людину Y, яка заплатила 200 000 євро на свій поліс страхування життя у віці 80 років. Після його смерті контракт приніс € 90 000 відсотків. Єдиним бенефіціаром договору страхування життя є його син.
У спадщину потрапляє лише частка платежів, що перевищує 30 500 євро: 200 000 - 30 500 євро = 169 500 євро. Фінансові продукти (в цьому випадку 90 000 євро) виключаються з бази оподаткування спадщини.
Після застосування допомоги в розмірі 100 000 євро для батьків та шкали податку на спадщину загальні права, які повинна виплатити дитина, становлять 12 094 євро.
І навпаки, уявіть, що платежі були здійснені до 70-річчя абонента. База оподаткування становить 290 000 - 152 500 = 137 500 євро. Ставка становить 20%, або 27 500 євро податку. Тоді податок удвічі вищий !
Чим вищі суми, тривалість і врожайність, тим більша різниця. Все, звичайно, залежить від особливостей виду.
Як оптимізувати своє страхування життя після 70 років ?
Ця серія конкретних та кількісних прикладів має тенденцію спростувати поширені уявлення про страхування життя після 70 років, що залишається привабливою інвестицією. Однак важливо дотримуватися певних рефлексів, щоб оптимізувати своє страхування життя.
Страхування життя після 70: інвестиція, яка залишається вигідною
Страхування життя, безсумнівно, здається менш вигідним для виплат, здійснених після 70 років, але тим не менше має дві цікаві переваги:
- Зниження на 30 500 євро.
- Неподаткування відсотків, що генеруються в рамках договору, без обмеження.
Залежно від конкретного випадку, страхування життя після 70 років стає ще вигіднішим, ніж страхування життя до 70 років та рахунок цінних паперів.
Поради Nalo щодо оптимізації страхування життя після 70
Оптимізувати своє страхування життя можна після 70 років завдяки декільком рефлексам.
Традиційно ми рекомендуємо відкрити кілька контрактів, щоб не змішувати купе, направляючи виплати, зроблені після 70 років, на новий поліс страхування життя.
На додаток до питань чіткості та простоти, це дозволяє у разі відкликання уникнути впливів на платежі, здійснені до 70 років. Фактично цей відсік вже не можна було відновити за допомогою майбутніх платежів.
Також важливо розподілити бенефіціарів відповідно до характеристик кожного контракту. Таким чином, бенефіціари договорів страхування життя, відкритих після 70 років, повинні обмежуватися тими, хто менш оподатковується спадщиною, наприклад, діти.