Відняти витрати на проживання як бізнес-витрати (2020)
Від: Франк Шредер • Опубліковано: 15 лютого 2017 р
Під життєвими витратами розуміються загальні витрати (наприклад, на одяг, їжу та житло), які зазвичай несе кожен, і які, отже, не є винятковими.
Такі витрати не пов'язані з оподатковуваним доходом - тобто семи видів доходів (доходи від праці, орендна плата, інвестиційний дохід тощо) із Закону про податок на прибуток. З цієї причини витрати на проживання не можуть бути вирахувані з податку як витрати на бізнес, ні як витрати, пов’язані з доходами.
Виняток стосується лише тих приватних витрат, які виключно дозволено законодавством як франшиза. По суті, це стосується надзвичайних навантажень (наприклад, медичних витрат) або особливих витрат (наприклад, витрат на догляд за дітьми, страхування).
Особливий випадок: змішані витрати
Це стає важчим із витратами, які насправді є витратами на життя, але також мають певне відношення до виду доходу. Прикладом є щоденна газета, яку журналіст використовує для професійних досліджень, але також може читати приватно за столом для сніданку. Існують такі варіанти:
- Поки частка приватного користування не перевищує 10 відсотків, можна стверджувати, що витрати повністю підлягають оподаткуванню. Якщо, у протилежному випадку, комерційне чи професійне використання є лише незначним, усі витрати враховуються у приватному житті, яке не має значення для податків.
- Деякі змішані витрати (наприклад, ділова поїздка з відпусткою) можуть пропорційно вимагатися як ділові витрати чи ділові витрати. Але лише в тому випадку, якщо ви можете розділити витрати на приватну та професійну частини за об’єктивними критеріями. 6 липня 2010 року Федеральне міністерство опублікувало власний лист BMF на цю тему.
Однак зовсім інше питання полягає в тому, як ви хочете надати відповідні докази податковій інспекції. Оскільки у разі сумніву орган влади завжди буде застосовувати законодавчу заборону відрахувань, якщо витрати неможливо легко та досконало диференціювати.