Відрядження - добові та дієти на ніч 2020 Finavo
коротше
- Добову допомогу можна вимагати, якщо тривалість відрядження становить щонайменше три години, а пункт призначення подорожі - понад 25 кілометрів. Максимальний ліміт добових у Німеччині становить 26,49 євро. (Погодинна ставка 2,20 євро)
- Загальні витрати на проїзд від офісу до пункту призначення покриваються на допомогу за кілометр. Це 0,42 євро/км при подорожі на приватному автомобілі, 0,24 євро/км на мотоциклі та 0,38 євро/км пішки або на велосипеді.
- Надбавка за пробіг не обкладається податком лише в тій мірі, в якій вона надається. Якщо роботодавець добровільно платить більше, доплата повинна оподатковуватися.
Відрядження - що це означає?
Ділова поїздка - це робоча поїздка від імені роботодавця.
Він присутній, коли
- працівник залишає місце роботи від імені роботодавця для виконання роботи
- від працівника не можна очікувати щоденного повернення до місця свого проживання, оскільки він працює так далеко від місця свого проживання.
Повернення на відстань не менше 120 кілометрів є нерозумним.
Чи це відрядження, можна визначити за такими критеріями:
-
мета поїздки
Ділова поїздка завжди пов’язана з бізнесом. Причина - від імені роботодавця. Якщо ви самостійно працюєте, поїздка або поїздка діє.
У податковому сенсі поїздка надається, якщо пункт призначення знаходиться на відстані щонайменше 25 кілометрів від постійного представництва.
Якщо відстань менша, це не вважається поїздкою, навіть якщо район або навіть державні кордони перетинаються.
Однак поїздка в податковому сенсі не вважається, якщо за один день ви подолаєте більше 25 кілометрів, але жоден момент у поїздці не перевищує позначку в 25 кілометрів.
Які витрати на відрядження?
Якщо працівник виїжджає у відрядження від імені роботодавця, зазвичай виникають певні витрати. Зокрема, в колективних договорах та трудових договорах, як правило, передбачені положення про відшкодування цих додаткових витрат.
- витрати на їзду
- Додаткові витрати на харчування
- Допоміжні витрати
- Витрати на ніч
витрати на їзду
Незалежно від того, який транспортний засіб використовується (поїзд, літак, таксі), фактичні витрати завжди вираховуються. Якщо ви подорожуєте на автомобілі, вам доведеться розрізняти службовий та приватний автомобіль.
- Ставки лізингу
- Страхування відповідальності
- Комплексне страхування
- Витрати на утримання
- Витрати на ремонт
-
Службовий транспорт (службовий транспорт)
Службовий автомобіль - це транспортний засіб, який використовується постійно або більше 50 відсотків у комерційних цілях. Усі витрати, понесені на транспортний засіб, можуть бути заявлені як комерційні.
Витрати включають, наприклад:
- Приватний транспорт
Автомобіль класифікується як приватний транспортний засіб, якщо він використовується лише зрідка, менше 50 відсотків для ділових поїздок.
У цьому випадку офіційна норма пробігу може бути вирахувана з податку, але вона покриває всі витрати на транспортний засіб та проїзд. Допуск на кілометри також обмежений 30000 кілометрами або 12600 євро на рік.
Норма пробігу - ось на що ви маєте право
Розмір норми пробігу залежить від того, на якому транспортному засобі ви їдете.
- Поїздки на автомобілі: 0,42 євро за кілометр
- Поїздки на мотоциклі (робочий об’єм більше 250 куб. М): 0,24 євро за кілометр
- Поїздки на мотоциклі або мопеді (робочий об’єм менше 250 куб. М): 0,24 євро за кілометр
- На одного пасажира: 0,05 євро за кілометр
- Велосипед або пішки, якщо відстань перевищує 2 кілометри: 0,38 євро за кілометр
Чи є оподатковувана допомога за кілометр?
Надбавка за кілометр не підлягає оподаткуванню в розмірі, в якому вона надається. Це означає, що він вважається максимальним податковим обмеженням, і всі добровільно надані вище суми повинні оподатковуватися.
Надбавка за пробіг не поширюється на спосіб роботи. Повинна бути відрядження від імені роботодавця, а також відстань, яку потрібно подолати, також повинна бути підтверджена. Зазвичай для цього використовується журнал реєстрації.
Журнал реєстрації як доказ
Для того, щоб мати змогу вирахувати з податку допомогу за кілометр, необхідно вести журнал реєстрації. При цьому для кожної поїздки необхідно вводити інформацію про транспортний засіб та наступні пункти:
- Дата подорожі
- Час виїзду та прибуття
- пройдених кілометрів
- Відправна точка подорожі
- Пункт призначення поїздки
- Маршрут
- Мета відрядження
- Підпис мандрівника
Для ведення огляду слід постійно вести журнал реєстрації. Чим точніше реєструються подорожі, тим надійнішим є журнал реєстрації.
Добова допомога в Австрії
Ділова поїздка, як правило, пов’язана зі збільшенням споживання їжі.
Ці додаткові зусилля та пов’язані з цим витрати компенсуються щоденними дієтами. Якщо відрядження перевищує місцевість у 25 кілометрів, можна вимагати добові. Максимально 26,40 євро або 2,20 євро за годину або її частину можна відрахувати з податку на день.
Однак тривалість відрядження повинна становити не менше трьох годин.
| тривалість подорожі | Пропорційна добова |
| Від 3 до 4 годин | 8,80 євро |
| Від 4 до 5 годин | 11,00 євро |
| Від 5 до 6 годин | 13,20 євро |
| Від 6 до 7 годин | 15,40 євро |
| 7 до 8 годин | 17,60 євро |
| 8 - 9 годин | 19,80 євро |
| Від 9 до 10 годин | 22,00 євро |
| Від 10 до 11 годин | 24,20 євро |
| Від 11 до 24 годин | 26,40 євро |
Зверніть також увагу: якщо роботодавець все ще платить гроші за обід або робочий обід, із добової суми буде віднято 13,20 євро.
Допомога на проживання в Австрії
Ночівлю в Німеччині можна компенсувати підтвердженням фактичної вартості ночівлі, включаючи сніданок або фіксовану ставку 15 євро. Постачальник житла повинен надати підтвердження ночівлі.
Якщо є помешкання на ніч (наприклад, спальна кабіна у вантажівці), ви можете відняти фактичні витрати (сніданок, користування ванною на автомагістралях) або фіксовану ставку 4,40 євро в Німеччині.
У цьому випадку 5,85 євро підлягає вирахуванню за кордоном.
Добові та ночівлі за кордоном
З 2008 року для розрахунку добової допомоги на відрядження за кордон використовують той самий розрахунок, що і на відрядження в Австрію. Однак інші правила застосовуються до ночівлі та ділових обідів. Якщо оплачується ділова їжа, добова норма не зменшується. З другого платного ділового обіду добова норма зменшується на дві третини. Це означає, що лише третина звільняється від податку на прибуток і повинна бути врахована. Так само є молитва про ночівлю у відрядженні за кордоном.
Тут можна врахувати фактичні витрати.
Це означає, що навіть якщо ночівля була дорожчою, це може бути враховано у податку на заробітну плату.
Добова допомога за кордоном обчислюється з максимальною ставкою закордонних ставок подорожей для федеральних службовців. Ця максимальна ставка може змінюватися залежно від країни.
Ось кілька прикладів щоденних та нічних надбавок:
| країна | Добовий курс євро | Овернайт курс євро |
| Австралія | 47.30 | 39,90 |
| Китай | 35.10 | 30.50 |
| Німеччина | 35.30 | 27,90 |
| Франція | 32,70 | 24.00 |
| Італія | 35,80 | 27,90 |
| Польща | 32,70 | 25.10 |
| Росія - Москва | 40,60 | 31.00 |
| Швейцарія | 36,80 | 32,70 |
| Словаччина | 27,90 | 15,90 |
| Чеська Республіка | 31.00 | 24.40 |
| Угорщина | 26.60 | 26.60 |
| Сполучені Штати | 52.30 | 42,90 |
Необмежена кількість неоподатковуваних щоденних грошей
Якщо ви працюєте на основі регулювання заробітної плати (наприклад, тому, що це передбачено колективним договором), добові є неоподатковуваними протягом необмеженого періоду часу, незалежно від фактів.
Мова йде про
- Польові роботи
- Водіння
- Тимчасова робота
- Діяльність з монтажу та будівництва поза приміщеннями заводу
Допоміжні витрати
Окрім витрат на проїзд та проживання, під час відрядження виникають інші витрати, які можуть бути вирахувані з податку як допоміжні витрати.
До них належать, наприклад:
- Вартість телефону
- Витрати на громадський транспорт
- Страхування подорожей
- Поради