Вирахування витрат на розваги Як це працює - IONOS

Вечірки компаній та ділові обіди часто є частиною життя компанії: зрештою, гуляння за їжею та напоями є ідеальним середовищем для конструктивних ділових дискусій та розслабленого контакту з працівниками. Для самозайнятих підприємницьке харчування є важливим засобом залучення клієнтів, укладання контрактів та підтримки діючих ділових відносин у багатьох галузях. Що стосується оплати витрат на гостинність, то підприємець може скористатися податковими пільгами, деякі з яких обмежені. У будь-якому випадку необхідно дотримуватися необхідних вимог та дотримуватися формальних вимог.

Які витрати на розваги?
Наскільки можна відняти витрати на розваги?
Які витрати підлягають франшизі, а які ні?
1. Це робить діловий обід діловим обідом
2. Кого можна запросити на діловий обід?
3. До якої вартості вираховуються витрати на розваги?
Витрати на розваги: Це залежить від підтвердження

Які витрати на розваги?

Витрати на розваги - це всі витрати, що виникають під час розваг ділових партнерів та працівників. В основному під цією гостинністю розуміють Презентація страв, напої і інші розкішні продукти. Однак у більш широкому розумінні також - пов’язане з відповідним випадком - Додаткові витрати такі як підказки або плата за гардероб. З іншого боку, немає гостинності, коли подарують невеликі подарунки, такі як кава, печиво або чай, або коли дегустують продукт чи товари: Понесені витрати є частиною рекламних витрат і, отже, підлягають франшизі на 100%.

Наскільки можна відняти витрати на розваги?

В принципі, ви можете вирахувати витрати на розваги, які мають бізнес чи бізнес. Обов'язковою умовою є те, що Нагода події та Сума витрат доречні. Незалежно від того, що відповідальна податкова інспекція перевіряє доцільність витрат, існує також невеликий, але штраф Різниця між експлуатаційними і бізнес Розважальні витрати: розважальні витрати, понесені Харчування працівників, Наприклад, з нагоди вечірки компанії, вони вважаються оперативно понесеними та підлягають вирахуванню як комерційні витрати до 2 заходів компанії на рік із 110 євро (включаючи податок з продажу) на одного працівника та подію. Витрати, які перевищують ці надбавки, оподатковуються податком на прибуток та внесками на соціальне страхування і повинні бути відповідно сплачені. З іншого боку, витрати на ділові розваги завжди підлягають відшкодуванню на 70 відсотків, за умови дотримання формальних вимог та відповідних обставин та суми. Однак податок із продажу сплачується на 100 відсотків як вхідний податок в обох випадках.

Якщо ви також заплатили чайові під час ділового обіду на додаток до фактичних витрат на розваги, ви повинні розділити чайові на франшизу (70 відсотків) та частину, що не підлягає відрахуванню (30 відсотків). Однак у цьому випадку податок з продажу не застосовується.

Які витрати підлягають франшизі, а які ні?

Щоб спочатку ви не дізналися з податкової інспекції про те, що витрати на розваги, які ви вказали та відрахували з податку, є невідповідними, бажано попередньо дізнатись про настанови. Хоча існує лише кілька конкретних значень, деякі приклади та специфікації можна знайти в Допомога в оцінці доцільності. У наступних параграфах ми відповідаємо на найважливіші питання щодо теми "вирахування розважальних витрат". Ми наводимо приклади сценаріїв як з операційним, так і з бізнес-досвідом.

Це робить діловий обід діловим обідом

Про особливе значення ділового харчування вже говорили. Незалежно від того, чи це велика корпорація, малий бізнес чи фрілансер: завдяки приємній, невимушеній атмосфері існує безліч різноманітних страв разом Ситуації розмови та переговорів ідеальне тло. Для того, щоб відповідальна податкова інспекція фактично визнала зустріч діловим обідом, такий діловий привід повинен бути наданий та перевірений. Так має бути принаймні одне з наступного Мотиви для їжі:

Завершення Магазини
Подання пропозиція
Переговори для Продовження торгових відносин
Укладення договору
Турбуватись Ділові відносини

Місце проведення розваги також відіграє важливу роль. В той час як ресторани, бари, паби або їдальні, наприклад до потрібних місць підраховуйте, у вас більше шансів мати погані картки, якщо мова йде про витрати, понесені під час відвідування нічного клубу. Крім того, витрати на розваги не підлягають вирахуванню, якщо бізнес-ланч проходить у приватному домогосподарстві приймаючого підприємця або його працівників.

Можливо, податкова інспекція вимагає додаткових пояснень, щоб переконатися, що ви маєте право на відрахування зазначених витрат на розваги. У такому випадку вам доведеться обґрунтувати добре що відповідне призначення мало ділові мотиви. Не має значення, чи ви вже робили бізнес із запрошеним діловим партнером чи ні.

Кого можна запросити на діловий обід?

Люди, яких запрошують на ділові обіди, як правило, є існуючими чи майбутніми Комерційний партнер - але є також ділова нагода, коли розважають таких людей:

Позаштатні працівники
Представник влади
Журналісти
Постачальники, постачальники послуг
Консультант
Аудитори

На додаток до цих зовнішніх людей, ви також можете запросити співробітників, щоб підтримати вас у вашій діловій зустрічі. Однак ви повинні поводитися з ними як з вашими діловими друзями під час подальшого процесу виставлення рахунків: у цьому випадку ви також будете бронювати обмежені витрати на бізнес та неопераційні розваги.

Так як Фактор хорошого самопочуття відіграє важливу роль, також може бути корисно запросити приватних товаришів на діловий обід. Однак витрати на гостинність оподатковуються лише частково. Тоді як Харчування для супроводу зовнішніх осіб А саме, це також оцінюється як ділова подія, їжа для вашого супутника (і їжі ваших співробітників) вважається приватною справою. З цієї причини звільнення від сплати податків та відрахувань не існує, оскільки комерційні витрати неможливі.

До якої вартості віднімаються витрати на розваги?

Само собою зрозуміло, що ви повинні стежити за загальними витратами на святкування компаній, а також на ділове харчування. Податкова інспекція перевіряє не лише вимоги щодо відрахування витрат на розваги. Також Сума витрат є критерієм. Знову ж таки, важливо, є оперативна чи ділова нагода.

Для ділова гостинність застосовується, як уже зазначалося: Кількість подій, що підлягають франшизі, обмежується двома подіями на рік. Для кожного учасника є по одному Надбавка 110,00 євро (включаючи податок з продажу). Якщо витрати на душу населення перевищують цю межу, перевищення суми оподатковується податком на прибуток та внесками на соціальне страхування. Однак витрати, включаючи внески на соціальне страхування та податки, повністю підлягають вирахуванню як комерційні витрати. Якщо учасник привезе на вечірку додаткових людей, які супроводжуватимуть їх, понесені витрати будуть розподілені на них без зміни податкової пільги. Будучи роботодавцем, ви можете вибрати дві події, на які віднімаєте витрати на розваги, пов’язані з бізнесом.

Відмінне від операційного для ділові розваги обмеження витрат не встановлено. Швидше, про них ділові обіди та інші мотивовані ділом випадки доречність отримані витрати на розваги. Під час перевірки податкова інспекція, серед іншого, розгляне такі питання:

Це сума витрат на розваги звичний у галузі?
Котрий розмір має компанію?
Скільки коштують річні продажів і Прибуток?
Наскільки важливі Зовнішній вплив і Ділові зустрічі для вашої компанії?
В якій відносини є витрати на розваги та дохід?

Чи підлягають відшкодуванню відповідні витрати на розваги, пов’язані з бізнесом, врешті-решт вирішується індивідуально, беручи до уваги відповіді на вищезазначені питання. Щоб уникнути неприємних сюрпризів, варто використовувати Розумність вартості заздалегідь переосмислити ділову подію. Якщо ви сумніваєтесь, не варто боятися отримати експертну думку.

Витрати на розваги: Це залежить від доказів

Якщо ви можете вирахувати витрати на розваги для співробітників та ділових партнерів (незалежно від того, чи це проста їжа, різдвяна вечірка чи особливий випадок, наприклад, річниця компанії), ви економите гроші, незважаючи на іноді обмежену відрахування витрат, які ви можете використати деінде інвестуйте у свою компанію може. Основна вимога полягає в тому, щоб Відповідна кількість розваг, належним чином задокументована та заброньована є. Слід ретельно вести облік подій, на які запрошуються як працівники компанії, так і зовнішні партнери. Для вирахування особливо важливо, щоб витрати були переведені на окремі рахунки. У випадку ділового харчування, напр. Б. щодо обмежених франшизних витрат на розваги, а у випадку, коли компанія-учасник - добровільних соціальних витрат, звільнених від податку на заробітну плату або оподатковуваних податком.

Щоб можна було вказати правильне співвідношення повністю та частково вирахуваних витрат при бронюванні розважальних витрат на змішані корпоративні заходи, вам потрібно кількість учасників, розділена на учасників компанії та бізнес-клієнтів. З іншого боку, відповідальна податкова інспекція хотіла б мати вагомі докази складу витрат. Ви можете точно дізнатись, як такий Квитанція про гостинність повинен шукати.

Зверніть увагу на юридичну інформацію щодо цієї статті.