Витрати на відрядження керівника; бізнес

Функція Менеджер співробітників компанії передбачає ділові поїздки. Можливі різні варіанти відшкодування витрат: відшкодування їх реальної та обґрунтованої суми або одноразові відшкодування відповідно до ціни кілометрової шкали, що публікується Адміністрацією щороку на особистому транспортному засобі, придбання службового автомобіля ...

Між двома варіантами професійні витрати або вигоди в натуральній формі, мета - вибрати найменш дороге рішення, найбільш податкове.

Автомобільне оподаткування надає деякі ключі для розуміння різних методів відшкодування витрат на відрядження менеджера компанією та податкові наслідки при розрахунку податків менеджера-бенефіціара.

1 Загальні рамки професійних витрат та вигод у натуральній формі для менеджерів

1.1 Профіль менеджера, прирівняний до статусу працівника

Наприклад, у ДАУУ менеджер має статус асимільованого працівника. Отже, він є обов'язковим підпорядкуванням загальної системи соціального страхування, як частини її повноважень щодо управління.

Різними профілями менеджера, які підпадають під дію загальної системи соціального забезпечення, є:

1. Меншини або егалітарні менеджери SARL та SELARL,
2. Президенти та керівники SA та SELAFA,
3. Президенти та директори САС та САСУ.

1.2 Необхідна різниця між вигодами в натуральній формі та професійними витратами

1.2.1 Вигоди в натуральній формі

Ці надбавки мають характер заробітної плати і можуть частково або повністю становити винагороду зарплатного керівника. Для компанії вигоди в натуральній формі тому підлягають сплаті соціальних внесків, до CSG та CRDS.

1.2.2 Професійні витрати

Професійні витрати складаються з усіх сум, отриманих менеджером для покриття витрат, понесених на потреби професійної діяльності. Професійні витрати виключаються з бази внесків на соціальне страхування. Щоб отримати право, витрати у формі професійних витрат повинні відповідати витратам, понесеним в інтересах компанії, і підтверджуватися підтверджуючими документами.

1.3 Умови відшкодування виплат у натуральній формі та професійних витрат на оплачуваного менеджера

1.3.1 Оцінка вигод у натуральній формі:

Вигода в натуральній формі обчислюється за допомогою 2 методів:

1. реальна вартість,
2. надаються фіксовані оцінки переваг використання транспортного засобу.

Для зарплатного менеджера правило розрахунку певних виплат відрізняється від правила працівника.

Зведена таблиця методів оцінки вигоди в натуральній формі відповідно до статусу менеджера та характеру виплати.

1.3.2 Фактичне відшкодування професійних витрат

Компенсація професійних витрат здійснюється:

1. у формі фактично понесених витрат,
2. у вигляді фіксованих надбавок, якщо вони не перевищують певних розмірів, встановлених законом та відповідно до тарифу за кілометрову шкалу, щороку публікується Адміністрацією.

Що стосується професійних витрат, фіксовані ставки, прийняті для працівників, не застосовуються до керівників. Відшкодування професійних витрат здійснюватиметься на підставі доказів фактично понесених витрат при пред'явленні підтверджуючих документів з метою отримання соціального звільнення. Однак одноразова компенсація дозволена за використання транспортного засобу в професійних цілях.

2 Витрати на відрядження: пільги в натуральній формі

2.1 Переваги в натуральній формі: службовий автомобіль чи особистий транспорт.

Надання службового автомобіля, який фінансується компанією, зарплатному менеджеру за його професійну та/або особисту поїздку становить вигоду в натуральній формі та додаткову зарплату. Дійсно, це виграє за зниженою вартістю від транспортного засобу, купленого або орендованого компанією. Пільга в натурі оподатковується для бенефіціара з боку приватного користування. Тому його слід додати до валової винагороди.

Два методи розрахунку відшкодування (реальна оцінка або на вигоду в натурі) подайте заявку відповідно до різних ситуацій, пояснених у таблиці нижче. Фактична або фіксована оцінка вигоди в натурі транспортного засобу регулюється указом від 10 грудня 2002 року. Оцінка обчислюється відповідно до компанія володіє або орендує транспортний засіб постійно надається керівнику корпорації.

Кілька сценаріїв:

1. Автомобіль, придбаний (-5 років або більше 5 років) або транспортний засіб, орендований компанією
2. Підтримка палива чи ні компанією.

Схема соціальних виплат у натуральній формі: Це частка приватного користування, яка повинна підлягати сплаті соціальних внесків.

А саме: компанія, яка просить керівника про фінансову участь в обмін на надану перевагу, зменшиться на ту саму вартість винагороди.

Джерело http://www.urssaf.fr/employeurs/baremes/baremes/avantages_en_nature_02.html

Таблиця: фіксована або фактична оцінка вигоди в натуральній формі для орендованого автомобіля з можливістю придбання або без неї

2.2 Податкові наслідки вигоди в натуральній формі залежно від використання транспортного засобу

Залежно від використання, професійного чи особистого користування, використання транспортного засобу не спричиняє однакових податкових наслідків для платника в його податковій декларації.

Податковий режим: це частка приватного користування, яка повинна обкладатися податком на прибуток.

2.2.1 Професійне використання транспортного засобу найманим менеджером

Менеджер, який використовує транспортний засіб, що належить компанії, у професійних цілях не отримує жодної особистої вигоди від цього положення. Надбавка в натуральній формі, що відповідає професійному використанню транспортного засобу, не оподатковується, якщо керівник обрав стандартний відрахунок у розмірі 10%, за винятком частки, що відповідає проїзду між будинком та місцем роботи, ці витрати вже включені в стандарт відрахування. Так само, у разі можливості зменшення фактичних витрат, професійне використання оподатковується, якщо витрати такого характеру вираховуються менеджером.

2.2.2 Особисте користування транспортним засобом

Якщо Менеджер використовує службовий транспорт для своїх професійних та особистих поїздок у вихідні або під час свят, наприклад, вигода в натуральній формі потрібна для особистого користування. Виплата в натуральній формі, що підлягає оподаткуванню, визначатиметься на основі фактичної вартості. Зверніться до таблиці вище. Сума, що підлягає декларуванню, враховує:

1. амортизація,
2. страхування,
3. витрати на утримання,
4. витрати на паливо, де це можливо.

3 Професійні витрати: запобіжні заходи управління та фіскальний вплив

Нагадування: Для компанії до професійних витрат належать витрати, понесені керівником як частина його діяльності.

Схема соціального забезпечення: професійні витрати не підлягають сплаті соціальних внесків.

Крім того, управління професійними витратами має бути суворим, оскільки за ними пильно стежить Урсаф.

3.1 Запобіжні заходи

Виготовлення підтверджуючих документів має важливе значення для відшкодування фактичних понесених витрат. Наприклад, щодо норм пробігу, причина подорожі, місце поїздки, виконаний пробіг та фіскальна потужність використовуваного транспортного засобу будуть чітко зазначені у звіті про витрати.

Цей підтверджуючий документ повинен містити:

1. загальна сума без податку
2. загальна сума із застосованим ПДВ
3. сума ПДВ
4. номер рахунку-фактури
5. особа постачальника
6. ідентичність компанії, а не особи

3.2 Одноразова оцінка приймається для керівника, якщо виконуються 3 умови:

1. бути власником трудового договору
2. отримувати в цьому відношенні винагороду, відмінну від корпоративного офісу
3. потрапляють під схему страхування від безробіття, керовану UNEDIC

Для зарплатного менеджера компенсація професійних витрат може бути здійснена лише на основі фактично понесених витрат. Однак одноразова компенсація дозволена за використання транспортного засобу в професійних цілях.

3.3 Податковий вплив на бенефіціара

Зарплатний менеджер, який обирає фактичні витрати замість стандартного відрахування у розмірі 10% для своєї податкової декларації, обчислить суму витрат на транспортний засіб за всі свої відрядження, включаючи поїздки на роботу додому. Потрібні два методи розрахунку:

1. Розрахунок фактичних витрат з усіма необхідними підтверджуючими документами: витрати на паливо, витрати на ремонт, амортизацію транспортного засобу тощо.
2. Використання фіксованої кілометрової шкали, залежно від пройденої відстані, яка включає всі витрати, крім плати за проїзд та паркування та будь-які проценти за позику.

Відрахування фактичних витрат за цією шкалою означає, що бенефіціар і відмовляється від стандартного відрахування у розмірі 10%.

Податковий режим: професійні витрати вираховуються із звіту про прибутки та збитки.

Розклад податків на 2014 рік (збори за 2013 рік). Отриманий результат покриває амортизацію автомобіля, витрати на ремонт та обслуговування, витрати на шини та паливо.

d = пройдена відстань

ЗНАТИ: Податкова пільга у розмірі 10% на професійні витрати є загальним правом. Тому це застосовується у всіх випадках, навіть якщо витрат не понесено, і навіть якщо менеджер працює у нього вдома.

# відшкодування витрат # подорож # оподаткування # перевага # транспортний засіб

---