Внески URSSAF та внески на розписку
URSSAF - це колективна спілка соціальних та сімейних допомог, відповідальна за збір та інкасацію певної кількості внесків та внесків, що дозволяє фінансувати систему соціального забезпечення або навіть страхування на випадок безробіття (див. Аркуш "Внески на страхування на випадок безробіття на квитанції"). (Страхування на випадок безробіття є предметом конкретного аркуша.)
Деякі внески складаються з частини роботодавця та частини заробітної плати, інші лише частини заробітної плати або лише частини роботодавця.
Представлення цих внесків у формі має відповідати поданню для обов’язкової спрощеної форми.
Розмір соціальних внесків та внесків визначається за допомогою формули розрахунку, яка має значення: база розрахунку (також називається базовою) x ставка внеску.
Заходи Covid-19
У виняткових випадках, до встановлених термінів у листопаді та грудні 2020 року, усі компанії можуть відкласти всі або частку внесків своїх працівників та роботодавців за умови подання онлайн-запиту на сайті urssaf.fr. Невідповідь протягом 2 робочих днів означає домовленість про відстрочення сплати внесків. Що стосується кінцевих термінів до січня 2021 року, відстрочка може отримати вигоду лише з тих компаній, які зазнали закриття або прямого або непрямого обмеження своєї діяльності в результаті заходів, прийнятих державними органами з точки зору боротьби з епідемією Covid-19. повністю або частково внески роботодавців як працівники. За умови надсилання запиту в Інтернеті на сайті urssaf.fr. Невідповідь протягом 2 робочих днів означає домовленість про відстрочення сплати внесків.
Добре знати
Визначення бази розрахунку соціального страхування є загальним для всіх внесків, що збираються URSSAF, за винятком CSG та CRDS (які мають іншу базу). Ця основа розрахунку URSSAF відповідає сумі всіх елементів винагороди, що виплачуються в обмін на надану роботу. Це включає валову заробітну плату, понаднормові роботи, надбавки до заробітної плати (різні бонуси та виплати в натуральній формі), виплати на оплату відпусток, додаткові соціальні або „позазаконні” сімейні виплати, такі як надбавки до заробітної плати (у разі лікарняного) працівника) або премії за ясла тощо.
Однак вони не підлягають сплаті соціальних внесків, а тому не включають до бази розрахунку URSSAF щоденні надбавки, що виплачуються органами соціального страхування, премії, пов’язані з розподілом прибутку або розподілом прибутку, збитки (наприклад, вихідна допомога в певних межах), роботодавець внески на додаткові пенсійні та передбачувані фонди, а також відшкодування витрат, зроблених для потреб функції та які можуть бути виправданими (які повинні бути знайдені в нижній частині платіжної квитанції).
Ця основа розрахунку має мінімальний ліміт, а для певних внесків - максимальний ліміт, який називається “лімітом внесків”.
Ця основа розрахунку не може бути нижчою за законодавчу або контрактну мінімальну винагороду. Законодавча мінімальна винагорода відповідає погодинній мінімальній заробітній платі (у 2021 році 10,25 євро), помноженій на кількість відпрацьованих годин, тобто 1554,62 євро на місяць за повний робочий день. Однак цей мінімум не є дійсним для видів діяльності або конкретних способів оплати праці за певні робочі місця, для яких внески та внески обчислюються одноразово (учень, VRP з кількома картками тощо).
Для певних внесків скажіть " обмежений », Сума заборгованості обчислюється на основі розрахунку URSSAF, якщо вони не перевищують певної суми. Крім цієї суми винагорода більше не враховується для обчислення частини внесків.
Коли ліміт встановлений у розмірі межі соціального страхування, ми говоримо про транш А (або транш 1). Максимальна сума соціального страхування складає 3428 євро на місяць до 2021 року. Розділ B відповідає винагороді, яка в 1-4 рази перевищує розмір граничної норми соціального страхування, тобто на 2021 рік - від 3,428 до 13712 євро.
Внески, основу яких складає вся винагорода, без обмежень, називають " незакритий ".
Працівник отримує 4000 євро брутто щомісячної винагороди. Внесок за хворобу робиться без обмежень, тож для розрахунку враховується 4000 євро. З іншого боку, внесок для старості має ту частину, яка, як кажуть, «обмежена»: у цьому випадку розрахунок проводиться на основі 3428 євро (сума граничного рівня соціального страхування 2021 року), а не на 4000 євро.
Ліміт внесків встановлюється 1 січня кожного року. Це залежить від періодичності нарахування заробітної плати (щомісяця, щокварталу, раз на два тижні тощо). Сума граничного рівня соціального страхування повинна бути пропорційною у разі неповної зайнятості або у разі працевлаштування кількох роботодавців, або за неоплачувані прогули мінімальною тривалістю один день або при в'їзді-виїзді протягом місяця.
Суми соціального забезпечення:
Розмір граничного рівня соціального страхування, який застосовуватиметься до оплати праці, залежить від періоду оплачуваної роботи, а не від дати виплати заробітної плати.
Справа CSG-CRDS
Узагальнений соціальний внесок (CSG) та внесок у відшкодування соціального боргу (CRDS) - це податкові відрахування, призначені для фінансування соціального забезпечення. Ці внески сплачуються лише працівниками (відрахування на заробітну плату), які мають податкове місце проживання у Франції та за рахунок французької схеми обов'язкового медичного страхування. База цих внесків відрізняється від бази соціального страхування.
Це відповідає базі соціального страхування, до якої застосовується зниження на 1,75% на професійні витрати. Це зниження стосується лише винагороди, яка не перевищує 4-річного річного обмеження соціального страхування (тобто 164 544 євро на 2021 рік). Крім цього, CSG та CRDS розраховуються на загальну винагороду (без надбавки). Це зниження не застосовується також, коли внески на соціальне страхування обчислюються на фіксованій основі (як, наприклад, учні). Потім розрахунок проводиться на тій же основі, без відрахування.
Для визначення сум, що підлягають сплаті внесків на соціальне страхування та внесків, слід застосовувати ставку внеску, розмір якої змінюється залежно від характеру кожного внеску чи внеску. Розміри ставок також різняться залежно від того, чи це частка роботодавця, чи частка заробітної плати, знаючи, що одні мають лише частку роботодавця (наприклад: сімейні надбавки, нещасні випадки на виробництві тощо), а інші мають лише частку заробітної плати (CSG та CRDS). Ці ставки також можуть змінюватися залежно від діяльності закладу (наприклад: нещасні випадки на виробництві), його робочої сили (FNAL, оплата мобільності) або навіть географічного розташування (транспортна оплата). Ставки внесків, які застосовуватимуться до заробітної плати, залежать від періоду оплачуваної роботи, а не від дати виплати заробітної плати.
Ставка внеску на випадок хвороби, яка наразі включає лише частку роботодавця, становить 13%. Ця ставка знижена до 7% для працівників, річна винагорода яких не перевищує 2,5 розміру місячної мінімальної заробітної плати (коригується для працівників, які працюють за сумісництвом). Для оцінки порогу мінімальна заробітна плата обчислюється за тими ж методами, що і для загального зменшення внесків роботодавців (колишнє зменшення "Фійон"), зокрема на щорічній основі. Щоб визначити застосування зниженої ставки внеску на охорону здоров'я роботодавця, слід провести регуляцію відповідно до річної винагороди. Цю регуляризацію можна проводити поступово з місяця в місяць або лише один раз в кінці року.
Рівень внесків на охорону здоров'я різний для компаній, створених в Ельзасі-Мозелі (тобто в компаніях, розташованих у департаментах 57, 67 та 68). Внесок у заробітну плату в розмірі 1,50% повинен бути застосований у 2021 році. Для працівників, які не проживають у Франції з метою оподаткування, внесок у заробітну плату застосовується у розмірі 5,50% у 2021 році.
Базовий внесок у віці на практиці розбивається на два внески: внесок, що вимагається на всю винагороду працівника, та внесок, що передбачається на винагороду, обмежений граничним розміром соціального страхування. На 2021 рік не обмежений внесок застосовується до ставки роботодавця 1,90% та ставки заробітної плати 0,40%. Обмежений внесок застосовується до ставки роботодавця 8,55% та ставки заробітної плати 6,90%.
Коефіцієнт "нещасні випадки на виробництві - професійні захворювання" (AT/MP) розподіляється на початку року Фондом пенсійного забезпечення та професійного медичного страхування (CARSAT). Вона варіюється залежно від діяльності кожної компанії та робочої сили, в якій вона працює. Внесок в АТ несе лише роботодавець.
Внесок роботодавця до Національного фонду сприяння житлу (FNAL) сплачують усі компанії, незалежно від робочої сили. Додатковий внесок додається, якщо робоча сила компанії становить 50 і більше. Робоча сила, яка враховується для внесків, які мають бути сплачені у році N, - це кількість, відома на 31 грудня, N-1.
Таким чином, для компаній, що мають менше ніж 50 працівників, ставка становить 0,10% від обмеженої винагороди. Якщо в компанії працює щонайменше 50 працівників, до норми 0,10% на обмежену базу додається ставка 0,40%. Крім того, для цих компаній частка, яка перевищує граничний рівень соціального страхування, також підпадає під ставку 0,50%. Нарешті, для компаній, що мають щонайменше 50 працівників, внесок FNAL становить 0,50% від загальної винагороди. Спеціальні положення застосовуються до компаній, які вперше перетинають поріг робочої сили, що змінює ставку внеску FNAL.
Роботодавці в державному та приватному секторах, які наймають 11 або більше працівників в Іль-де-Франс або, за межами Іль-де-Франс, в межах сфери діяльності органу, що організовує транспорт (AOT), де оплата мобільності, яка раніше називалась транспортною оплатою, за умови сплати внеску за мобільність. Цей внесок, призначений для фінансування громадського транспорту, збирає URSSAF, який відповідає за його сплату органам, що організовують транспорт. Таким чином, збір цього внеску залежить від робочої сили компанії та робочого місця працівників. Щоб визначити, чи сплачується внесок за рік N у транспортній зоні, необхідно оцінити кількість робочої сили 31 грудня року N-1. Робоча сила, розрахована на 31 грудня, N-1, дорівнює середній робочій силі, визначеній кожного місяця календарного року, усі заклади, об'єднані в одній транспортній зоні. Зверніть увагу, що зміни ставок оплати транспорту можуть набути чинності лише двічі на рік (1 січня та 1 липня).
| Відділи | Ставка виплат 2021 року |
| Департаменти Париж (75) та О-де-Сен (92) | 2,95% |
| Департаменти Сени-Сен-Дені та Валь-де-Марн | 2,95% |
| Муніципалітети в паризькому регіоні, крім Парижа, та муніципалітети О-де-Сен, Сен-Сен-Дені та Валь-де-Марн (див. Нижче) | 2,01% |
| Інші агломерації Паризького регіону | 1,60% |
Спеціальні положення застосовуються до компаній, які вперше перетинають поріг робочої сили, оскільки підлягають оплаті за мобільність.
Внески, що виплачуються на допомогу сім'ї, дають працівникам право на соціальні виплати, пов'язані з кількістю дітей, що складають домогосподарство. Ставка внеску залежить від розміру винагороди. З 1 квітня 2016 року зарплата, що не перевищує 3,5 мінімальної заробітної плати, обкладається ставкою 3,45%. Ставка 5,25% застосовується до загальної винагороди, якщо перевищено поріг 3,5 мінімальної заробітної плати.
Мінімальна річна мінімальна заробітна плата встановлюється в розмірі 1820 разів на погодинну мінімальну заробітну плату для штатних працівників (тобто 18 655 євро в 2021 році). Щорічний ліміт винагороди, щоб отримати вигоду за зниженою ставкою, підвищується до 65 292,50 євро в 2021 році.
Внесок у соціальний діалог за ставкою роботодавця 0,016% застосовується до всієї валової винагороди з травня 2016 року.
CSG включає лише частину заробітної плати. Ставка, що застосовується для розрахунку ЦСУ, варіюється залежно від категорії відповідного доходу. У всіх випадках вона включає франшизу для обчислення податку на прибуток та частку, що не підлягає вирахуванню. Для заробленого доходу загальна ставка CSG становить 9,2% з часткою, що вираховується, 6,8%.
CRDS також включає лише частину заробітної плати. Ставка CRDS дорівнює 0,50%, ідентична для всіх елементів винагороди, що надходять у базу.
З 1 січня 2017 року компанії, що мають щонайменше 300 працівників, повинні скласти спрощений розрахунок. У цьому випадку платіжна відомість повинна групувати внески під покриття ризику та внески роботодавця. Далі згруповано: Внески на охорону здоров’я (хвороба-материнство, інвалідність, смерть, додаткові); нещасний випадок на виробництві та професійне захворювання; вихід на пенсію; сім'я; страхування на випадок безробіття, внески CSG/CRDS та внески, сплачені лише роботодавцем. Ця форма застосовується до всіх компаній з 1 січня 2018 року.
Особливі випадки
Для певних категорій службовців (журналістів та авторів, будівельних робітників) можна обрати спеціальний фіксований відрахування на професійні витрати, що передбачає застосування надбавки на основі внесків на соціальне страхування і, таким чином, зменшує базу на які соціальні внески обчислюються. Зниження застосовується залежно від професії. У цьому випадку загальна сума відшкодування витрат повинна бути включена в основу розрахунку до надбавки. Розмір допомоги обмежується 7600 євро на рік на одного працівника. Однак основа розрахунку не може бути нижчою за мінімальний поріг, який застосовується для розрахунку внесків (діюча мінімальна заробітна плата). Окрім того, ця допомога застосовується лише для розрахунку внесків на соціальне страхування, за винятком CSG та CRDS. Основа для цих останніх двох внесків не може отримувати вигоду від цієї конкретної надбавки, і тому вона не повинна включати обґрунтоване відшкодування витрат.
Роботодавці, пов’язані з коштами на оплачувані відпустки (будівельники, розважальники, працівники, що працюють на переривчастій роботі транспорту, працівники доків та портове обслуговування), повинні сплачувати внески, пов’язані з оплатою мобільності, та Національний фонд сприяння житлу (FNAL), що сплачується за рахунок цих коштів. Крім того, для розрахунку внесків FNAL та VT та внесків на оплату праці працівників, які входять до фонду оплачуваних відпусток, база внесків повинна бути збільшена на 11,50%.
Зобов'язання працівника
Працівники не мають особливих зобов'язань щодо нарахування цих внесків.
Поширені помилки
Ставки, а також стелі коригуються щороку, а то й для деяких - кілька разів на рік. Тому вкрай важливо постійно оновлювати інформацію, щоб оновити ставки внесків та дотримуватися встановлених Адміністрацією меж.
Ці тарифи є тарифами загального медичного страхування та схеми покриття старості, але існують конкретні схеми, які можуть стосуватися лише певних професій. Для ілюстрації, ставка внеску для обмеженого покриття старості становить 5,52% для журналістів на частку заробітної плати (порівняно з 6,90% для загальної схеми), а ставка обмеженого внеску за віком становить 6, 90% від ставки роботодавця частка для ексклюзивних торгових представників. Отже, якщо працівники залежать від спеціальної схеми, обов’язково застосовуйте тарифи, характерні для цієї схеми.
Ставка, що застосовується до нещасних випадків на виробництві, є конкретною ставкою, заснованою на коді ризику, який повідомляється Фондом охорони здоров'я та пенсійного страхування (CARSAT). Зазвичай ця ставка є загальною ставкою, що застосовується до всіх працівників закладу. Однак, за запитом, можна отримати вигоди з різних ставок для певних посад, зокрема для адміністративних посад (які не мають такого ж ризику, як посади на виробництві, в майстерні, на майданчику чи інших). Для компаній, на яких застосовується метод колективного ціноутворення, ставка, що застосовується до персоналу, що займає переважно допоміжні функції адміністративного характеру, застосовується на основі фактичної функції, яку виконує відповідний працівник, незалежно від зв'язку з діяльністю працівника. . Лише робота працівника визначає застосування ставки служб підтримки.
З 1 січня 2019 року заробітна плата учнів застосовується до їх валової суми за рахунок внесків на соціальне страхування, що стягуються URSSAF. Однак лише частка щомісячної винагороди, що перевищує 79% від валової щомісячної мінімальної заробітної плати, повинна бути включена до бази внесків на соціальне страхування працівників (внесок за віком та внесок на охорону здоров'я, якщо це можливо). Винагорода, виплачена підмайстрам, залишається повністю звільненою від CSG-CRDS.