Внесок у соціальну солідарність c3s LégiFiscal

Компанії, що перевищують певний рівень товарообігу, підлягають внеску соціальної солідарності компаній (C3S).

соціальну солідарність

Резюме

  • Бенефіціари
  • Правила, що застосовуються до C3S 2014
  • Підзвітний
  • Тарілка
  • Сума
  • Режим C3S, що належить до 2015 року
  • Режим C3S з 2016 року
  • Декларація та оплата

Доступ до вашого вмісту
навіть офлайн

Бенефіціари ¶

Внесок у соціальну солідарність (C3S) був заснований у 1970 році.

До 2006 року C3S (внесок у соціальну солідарність називався ORGANIC (фонд старості, смерті та інвалідності для самозайнятих працівників).

З 2006 року ORGANIC замінено RSI (соціальний режим для самозайнятих).

Мета цього внеску - компенсувати втрату ресурсів схем TNS.

Насправді внесок поділяється на дві складові:

  • Внесок компаній у соціальну солідарність: він спрямовується на заповнення дефіциту схем охорони здоров'я та старіння населення. Залишок виплачується FSV (Fonds de Solidarité Vieillesse), який, зокрема, управляє мінімальним літнім віком.
  • Додатковий внесок у соціальну солідарність: створений у 2005 році для фінансування медичного страхування працівників, з 2011 року він повністю сплачується ФСВ.

Правила, що застосовуються до C3S 2014 ¶

Підзвітний ¶

Несуть відповідальність за внесок у соціальну солідарність та додатковий внесок усі компанії:

  • існує на 1 січня року, за який сплачуються внески
  • річний оборот якого перевищує 760 000 євро.

Список компаній та організацій, на яких поширюються ці внески, наведений у кодексі соціального страхування (статті L.651-1 та L.245-13):

  • SA, SAS, SARL, SNC, товариства з обмеженою відповідальністю, європейські компанії,
  • юридичні особи публічного права в межах своєї конкурентної діяльності,
  • GIP, що підлягають оподаткуванню ПДВ,
  • юридичні особи, головний офіс яких знаходиться за межами Франції, за рахунок діяльності, що здійснюється на цій території та що підлягає оподаткуванню корпоративним податком,
  • EIGs, EEIGs завдяки операціям, проведеним у Франції,
  • деякі кооперативні товариства.

Деякі компанії звільняються через свою діяльність, зокрема компанії HLM, компанії, що займаються ОСББ, редакційні компанії газет, компанії із забудови земель та сільські установи.

У разі передачі, злиття, поглинання або універсальної передачі активів, протягом року, щодо якого сплачуються внески, компанії, що існує на 1 січня, декларація та сплата повинні бути зроблені за період з 1 січня до дати цієї події за умови, що оборот без податку перевищує 760 000 євро.

Тарілка ¶

Основою для C3S та додаткової C3S є оборот до оподаткування за попередній календарний рік. Основа визначається з податкових документів:

  • декларація з ПДВ, якщо платник податку на неї поширюється,
  • податкову декларацію, коли платник податку не обкладається ПДВ.

Основа в тому випадку, якщо компанія подає декларації з ПДВ

Оборот, що служить основою для внеску, сплаченого в році N, складається із додавання наступних рядків щомісячної або щоквартальної декларації з ПДВ CA3 за рік N-1:

  • Рядок 01: Продажі, послуги
  • Рядок 04: Експорт за межі ЄС
  • Рядок 05: Інші операції, що не підлягають оподаткуванню
  • Рядок 06: Поставки всередині громади

Для компаній, що підпадають під спрощений режим оподаткування, для визначення обороту без податку додавання за рік N-1 рядків 2-4 та 5-10 декларації CA12 або CA12E.

Транзакції в рядку 02 CA3 (Інші оподатковувані операції) або рядку 13 CA12/CA12E також повинні бути додані, якщо вони становлять оборот для компанії (зокрема субсидії, внутрішньогрупові операції).

База в тому випадку, якщо компанія не подає декларації з ПДВ

Оборот, що служить базою для внеску, сплаченого в році N, у цьому випадку еквівалентний чистому обороту, зазначеному в рядку FL форми № 2052 податкової декларації за рік N-1.

Для компаній, на яких діє реальний спрощений режим, основою для обороту є додавання сум, зазначених у рядках 210, 214 та 218 форми No 2033-Б податкового пакету.

Сума ¶

Внесок у соціальну солідарність = CAHT x 0,13%

Додатковий внесок = CAHT x 0,03%

Таким чином, загальна ставка внеску становить 0,16%.

Для кредитних установ існують спеціальні правила оподаткування.

Крім того, міжнародні та внутрішні спільноти торгові компанії, оптові компанії, що торгують паливом та паливом, а також торгові компанії, що займаються продажем ґрунту та тваринництва, добривами та супутніми продуктами, зокрема, отримують вигоду від зниження ставки внеску. Потім сума C3S обмежується 2,50% від валової націнки, сума додаткового внеску - 0,58% від цієї націнки.

Режим C3S, що належить до 2015 року ¶

Стаття 3-I 11 ° зміненого Закону про фінансування соціального страхування на 2014 рік встановлює для C3S та додаткових C3S, що належить до сплати з 1 січня 2015 року, надбавку на оподатковувану базу в розмірі 3 250 000 €.

Таким чином, на 2015 рік ці внески визначатимуться за такими формулами:

Внесок у соціальну солідарність = (CAHT - 3 250 000) x 0,13%

Додатковий внесок = (CAHT - 3 250 000) x 0,03%

Таким чином, компанії з оборотом менше або рівним 3 250 000 євро будуть звільнені від C3S у 2015 році. Як виняток, сільськогосподарські кооперативні компанії отримають вигоду від остаточного скасування C3S з 2015 року.

Згідно з LFRSS за 2014 рік, віддалене декларування та віддалена сплата цього внеску будуть обов’язковими для всіх компаній, оборот яких до оподаткування перевищує або дорівнює 3 250 000 євро.

Режим C3S з 2016 року ¶

Закон 2016 року про фінансування соціального страхування збільшує відрахування C3S до 19 000 000 євро.

З 2018 року 2 податки були об’єднані. Єдина ставка в розмірі 0,16% зберігається зараз із збереженням відрахування 19 мільйонів євро з обороту.

Застосовувані формули тепер такі:

Внесок у соціальну солідарність = (CAHT - 19 000 000) x 0,16%

Стаття 3-IV ЗСЗФС спочатку визначала мету скасування С3S та додаткових СЗС до 2017 р. В рамках переорієнтації пакту про конкурентоспроможність уряд скасував це скасування.

Декларація та оплата ¶

Декларація та оплата повинні бути зроблені не пізніше 15 травня, що настає за звітним роком.

З 2009 року відповідальні компанії повинні задекларувати та сплатити C3S та додатковий внесок електронними засобами на веб-сайті www.net-entreprise.fr.

Пізні декларації або виплати призводять до збільшення на 10% належних внесків, зменшеного до 4%, коли за попередні 24 місяці не спостерігалося жодної затримки такого самого характеру, а затримка не перевищує 30 днів з дати настання строку.

Відсутність подання в Інтернеті та/або оплати (декларація та оплата іншими засобами, крім електронних) карається збільшенням на 0,2% належних внесків.