Все про дефіцит землі

В рамках орендної інвестиції ви можете скористатися підвищенням податків, якщо ваші витрати перевищують ваші доходи. Цей механізм, який називається дефіцитом землі, дозволяє зменшити суму податку під час виконання певних робіт, наприклад. Як виграти від цього? Як розрахувати розмір вашого дефіциту? Ми пояснюємо !

Дефіцит землі: що це ?

Якщо у вас є будинок, який ви пропонуєте гола оренда (без меблів) і якщо ви вибрали, або якщо ви потрапляєте під реальний податковий режим (див. нижче), ви можете вирахувати свої витрати з доходу від власності.

Якщо сума ваших витрат перевищує ваш дохід від власності, ця ситуація породжує a дефіцит землі.

Цей дефіцит власності, тобто частка витрат, більших за ваш дохід від власності, може бути відрахована із загального доходу (наприклад, зарплати або пенсії за вислугу років) і дозволить вам зменшити розмір податок на прибуток.

Реальний режим/режим мікроземів: які відмінності ?

Коли сума вашого доходу від власності становить менше 15000 євро на рік, а якщо орендоване майно не користується особливим режимом, ви автоматично потрапляєте під режим мікроземелень.

Тим не менш, ти можеш вирішити вибрати фактичну дієту. Цей варіант невідкличний протягом 3 років.

Ось відмінності між двома режимами оподаткування:

справжня дієта: це дозволяє вам вирахувати ваші витрати з доходу від власності відповідно до витрат, які ви фактично понесли протягом фінансового року
володіння мікроземами: ви не заявляєте свої нарахування насправді, але фіксоване зниження на 30% автоматично застосовується до вашого доходу від власності, незалежно від суми ваших нарахувань. Отже, система мікро-землеволодіння не дає можливості створити дефіцит землі.

Чи обмежено дефіцит землі? ?

Так !

Щороку ви можете відраховувати зі свого доходу до 10 700 євро дефіцит землі (або 15 300 євро у деяких особливих випадках).

Однак тоді може бути надлишковий дефіцит землі відкладено і віднімається:

під час 6 років всього вашого доходу
під час 10 років вашого єдиного доходу від власності.

Загальний дохід/дохід від власності: у чому різниця ?

Коли ви берете в оренду необмежену нерухомість, орендна плата, яку ви отримуєте, становить ваш дохід від власності.

Цей дохід оподатковується податком на прибуток і є частиною вашого загального доходу.

Таким чином, ваш загальний дохід = дохід від власності + інші доходи (зарплата, соціальні або сімейні виплати, пенсії за вислугу років тощо)

Які збори ви можете вирахувати з доходу від власності ?

З доходу від власності ви можете вирахувати такі збори:

витрати на управління та адміністрування майна (винагорода консьєржа або витрати агентства нерухомості або менеджера ОСББ, наприклад)
податки пов'язані з житлом і не підлягають стягненню з орендаря, такі як податок на майно
витрати на ремонт та обслуговування, чи це робота, спричинена напівзруйнованим станом житла, чи сприяння його оренді *
положення про нарахування як частина спільної власності
плата за оренду, якщо ви не змогли отримати їх у орендаря до 31 грудня року, наступного за їх від’їздом
компенсація за виселення або переселення орендаря
Страхова премія
відсотки та витрати на позики.

* З іншого боку, будівельні, реконструкційні або розширювальні роботи не можна вирахувати з вашого доходу від власності.

Знати

Відсотки за позику вираховуються лише з вашого доходу від власності.

Тому ви не можете вирахувати їх із загального доходу.

Розраховуючи дефіцит землі, спочатку потрібно відняти відсотки за позику із доходу від землі, а потім відрахувати інші збори (див. Наступний приклад).

Приклад розрахунку дефіциту землі

Власник здає без меблі квартиру в рік N.

Його дохід від власності і його звинувачення розподіляються наступним чином:

Отриманий земельний дохід	+ 1500 євро
Відсотки за позикою	- 2100 євро
Інші витрати	- 2900 євро

Отже, дефіцит землі внаслідок оренди квартири є 1500 - 2100 - 2900 = 3500 євро .

Сума позикових відсотків вища, ніж отриманий земельний дохід, ці відсотки частково походять від дефіциту, до 600 € (2100 - 1500).

Таким чином, цей власник може вирахувати із загального доходу об’єкт оподаткування податком на прибуток 2900 євро за дефіцит землі.

Решта дефіциту, тобто 600 €, буде пов'язано з доходом землі від Наступні 10 років.