Заходи щодо податкової привабливості

Французьке оподаткування, сприятливе для інновацій та інвестицій

Франція має конкурентний режим Росії оподаткування досліджень, тимчасова схема звільнення для молоді інноваційні компанії і новий бізнес.

Французька система корпоративного податку (ІС) характеризується показниками оподатковуваної бази, порівнянними з показниками наших основних партнерів: відрахування більшості резервів та амортизаційних відрахувань, перенесення збитків без обмеження у часі, широке звільнення. .

Схема виняткової надмірної амортизації також підтримує МСП, які інвестують у цифрову трансформацію та роботизацію в 2019 та 2020 роках. Компанії, які відповідають умовам, можуть амортизувати допустимі інвестиції понад 140% від їх вартості.

Полегшення від місцеве пряме оподаткування (територіальний економічний внесок, податок на майно) плануються в певних районах території, зокрема для створення або розширення промислової діяльності, за умови обговорення відповідних питань з цього приводу.

Дослідження податкового кредиту

Компанії, які несуть витрати на дослідження, можуть отримати податковий кредит проти корпоративного податку, який вони повинні сплатити.

Компанії-бенефіціари

Податковий кредит на дослідження (CIR) - це пристрій, який може бути корисним для всіх промислових, комерційних або сільськогосподарських компаній, що оподатковуються відповідно до їх фактичного прибутку (звичайного або спрощеного), незалежно від їх юридичної форми.

Нерозподілені витрати

Для цілей системи фундаментальна наукова діяльність, прикладна наукова діяльність та експериментальна розробка вважаються науково-технічними дослідницькими операціями.

Витрати на дослідження, що мають право на отримання податкового кредиту, включають:

Починаючи з 2013 року, інноваційні витрати, понесені МСП, також мають право на CIR.

Це витрати, пов’язані з виконанням операцій з розробки прототипів нових виробів, які ще не випущені на ринок або мають чудові характеристики.

Розрахунок

За його частину досліджень та розробок, CIR дорівнює 30% витрат у межах 100 млн. євро на рік та 5% понад цей поріг.

За його інноваційну частину, CIR дорівнює 20% допустимих витрат, що утримуються в межах 400 000 євро на рік.

Витрати на дослідження можуть бути утримані в певних випадках на понад 100% від їх суми.

Зарахування CIR

CIR зменшує податок, який має компанія. Надлишковий податковий кредит може бути використаний для сплати податку, належного протягом наступних 3 років; невикористана частина податкового кредиту повертається понад зазначений термін. Однак МСП (у значенні норм Співтовариства), молоді інноваційні компанії (JEI) та компанії, що перебувають у скрутному становищі (у процесі примирення, захисту, реорганізації або ліквідації) можуть негайно отримати відшкодування CIR.

Зобов’язання щодо звітності

Щоб скористатися перевагами CIR, компанії повинні заповнити декларацію № 2069 A, доступну на сайті impots.gouv.fr під заголовком «Дослідження форм». Компанія повинна бути в змозі обґрунтувати елементи, зазначені в цій декларації.

Детальніше: Домашня сторінка> Професіонали> Запитання> Чи можу я отримати податковий кредит на дослідження ?

Молода інноваційна компанія

Нові компанії, створені до 31 грудня 2022 року, які інвестують у дослідження та розробки, маючи статус молодої інноваційної компанії (JEI) або молодої університетської компанії (JEU), можуть скористатися податковими та соціальними пільгами.

Компанії-бенефіціари

Щоб бути кваліфікованим як JEI, необхідно, щоб наприкінці кожного фінансового року одночасно відповідали наступним умовам:

бути МСП;
створюватися менше 8 років;
бути незалежним (його капітал повинен бути принаймні на 50% або фізичними особами, або певними компаніями у секторі венчурного капіталу, або науково-дослідними та навчальними закладами, або асоціаціями чи фондами, визнаними як суспільно корисні наукового характеру …);
не були створені в контексті концентрації, реструктуризації, розширення вже існуючої діяльності або відновлення такої діяльності;
проводити науково-дослідні витрати не менше 15% від податкових витрат.

Щоб кваліфікуватися як JEI, компанія не повинна відповідати умові витрат на дослідження, але повинна відповідати певним конкретним умовам.

Податкова пільга

Нові компанії, які мають статус молодої інноваційної компанії (JEI), можуть скористатися пільгами щодо:

прибуток або корпоративний податок: 100% звільнення за перший фінансовий рік або перший пільговий податковий період (який не може перевищувати 12 місяців), потім 50% звільнення для наступного прибуткового року;
територіальний економічний внесок (CET) та податок на майно за 7 років на розгляд місцевих громад.

Звільнення від сплати податку на прибуток можна поєднати з податковим кредитом на дослідження (CIR), а JEI також можуть негайно повернути борг CIR.

Детальніше, ознайомившись з офіційною документацією BOI-BIC-CHAMP-80-20-20-20-20-20160601.

Новий бізнес

Створення компанії в певних сферах дозволяє отримати вигоди від схем звільнення або зменшення прибутку за перші роки діяльності.

Ці винятки існують на користь нового бізнесу з метою сприяння працевлаштуванню. Компанії, які можуть отримати від цього вигоду, є компанії, створені в:

регіональні зони допомоги (ZAFR) не пізніше 31 грудня 2020 року;
зони відродження сільських територій (ZRR) не пізніше 31 грудня 2020 р. (продовження передбачене змінами до Закону про фінанси на 2015 р.).

Компанії-бенефіціари

Діяльність цих компаній повинна бути комерційною, промисловою, ремісничою або некомерційною (вільні професії). Коли діяльність є некомерційною, мінімальна кількість робочої сили становить 3 людини. Певні види діяльності (сільське господарство, цивільне, морське рибальство тощо) виключаються з цих пристроїв.

Система зарезервована для компаній, що підпадають під реальний режим оподаткування, автоматично або за вибором, які відповідають певним умовам.

Діяльність повинна бути справді новою. Тому компанії, створені в рамках реструктуризації, наприклад, розширення вже існуючої діяльності, виключаються.

Капітал створеної компанії не повинен належати більше 50% іншим компаніям.

Головний офіс, а також усі види діяльності та операційні ресурси повинні знаходитись у цих районах.

Розрахунок

Розрахунок у ZAFR

Повне або часткове звільнення від податку на прибуток в принципі передбачається протягом п’яти років з дати створення. Розрахунок звільнення здійснюється безпосередньо компанією в її декларації, де вона додає моніторингову заяву про задекларований прибуток.

Перші два роки (перші 24 місяці діяльності)

3-й рік (12 місяців діяльності)

4-й рік (12 місяців діяльності)

5-й рік (12 місяців діяльності)

Розрахунок у ZRR

Повне, а потім часткове звільнення від податку на прибуток передбачається в принципі на 5 років, а потім часткове звільнення на 3 роки за умови зайнятості менше 11 працівників.

Перші п’ять років (60 місяців діяльності)

1-й рік після загального періоду звільнення (12 місяців діяльності)

2-й рік після повного звільнення (12 місяців діяльності)

3-й рік після загального періоду звільнення (12 місяців діяльності)

Податкові пільги обмежуються застосуванням європейських норм "мініміза".

Допоміжні заходи

Компанії, які користуються цими положеннями, також можуть бути звільнені протягом того ж періоду та після обговорення місцевих органів влади від територіальних економічних внесків (CET) та податку на майно з побудованих об'єктів нерухомості (TFPB).

Цифровий пристрій демпфування

Податкова надбавка за інвестиції промислових МСП у робототехніку та цифрову трансформацію:

Держава відновила систему перевитрати податків, що дозволяє промисловому МСП відраховувати із свого оподатковуваного доходу до 40% собівартості товарів та програмного забезпечення, що сприяє його перетворенню у галузь майбутнього, для будь-якого придбання, здійсненого на період 2019 -2020.

Генеральна дирекція підприємств (DGE) розробила практичний посібник для промислових компаній, який синтетично і конкретно представляє принципи застосування цього заходу.